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再调整后的总收入 (MAGI) 是您的调整后总收入 (AGI)（英文）加上其中一些调整。
MAGI 可以确定：
- 是否符合特定政府项目或税务优惠（包括税收抵免、扣除额、免税项）
- 可向特定账户（退休账户、投资账户、健康储蓄账户等）的缴存额度，以及这些缴存额中可在报税时扣除的部分
- 是否需要缴纳特定税款（如净投资收益税）
如何计算再调整后的总收入
您可以使用税务软件或自行计算 MAGI：
- 针对您申请的特定税务优惠（税收抵免或税收优惠账户缴存），加回或扣除对应规定项目
- 将上述金额与您的 AGI（来自表格 1040第 11 行）相加，若金额为负数则相减
- 仅使用该 MAGI 结果，判断是否符合该特定税务优惠的资格
- 若需为其他税务优惠计算 MAGI，针对该优惠重复步骤 1 至 3
示例
特定税收抵免、账户缴存或应缴税款对应的调整项目总额为 1,750 美元。
AGI 为 40,000 美元。
将两个金额相加（1,750+40,000 美元）。
MAGI 为 41,750 美元。
若您没有 AGI，可以在您的在线账户查看或免费申请邮寄税务誊本。
加回（扣除）项
加回项和扣除项及计算方式取决于 MAGI 的用途：
适用于 2024 年 9 月 30 日前购买的车辆的清洁车辆税收抵免的 MAGI（英文）
对于 2024 年度，若您的 MAGI 超过 200,000 美元（如果已婚联合报税，则为 400,000 美元），您的儿童税收抵免额度将递减。查看您是否符合 CTC 的资格（英文）。
若您仍需要计算 MAGI，在 AGI 基础上加回以下项目：
- 因身为美属萨摩亚居民而豁免的本土收入（表格 4563（英文）第 15 行），或波多黎各相关豁免收入（参考 570 号刊物（英文）和 1321 号刊物（英文） PDF）
- 已从收入中排除的海外所得收入及住房补贴——表格 2555（英文）第 45 行
- 海外住房扣除——表格 2555（英文）第 50 行
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终身学习抵免 (LLC) 和美国机会税收抵免 (AOTC)（表格 8863）
对于 2024 年度，若您的 MAGI 介于 80,000 美元至 90,000 美元之间，或已婚联合报税时介于 160,000 美元至 180,000 美元之间，这两项教育税收抵免额度都将递减至零。
查看您是否符合教育税收抵免的资格（英文）。
若您仍需要计算 MAGI，在 AGI 基础上加回以下项目：
- 因身为美属萨摩亚居民而豁免的本土收入（表格 4563（英文）第 15 行），或波多黎各相关豁免收入（参考 570 号刊物（英文）和 1321 号刊物（英文） PDF）
- 已从收入中排除的海外所得收入及住房补贴——表格 2555（英文）第 45 行
- 海外住房扣除——表格 2555（英文）第 50 行
学生贷款利息扣除
对于 2024 年度，您最多可从应税收入中扣除 2500 美元的学生贷款利息，且无需在附表 A（表格 1040）中逐项列出扣除额即可享受该优惠。若为本项扣除计算的 MAGI 介于 80,000 美元至 95,000 美元之间，或已婚联合报税时介于 165,000 美元至 195,000 美元之间，该扣除限额将递减至零。您可通过我们的在线计算器核查自身资格（英文）。
计算以 AGI 为起点（取自表格 1040、1040-SR 或 1040-NR 第 11 行）。请注意，切勿重复计入来自附表 1 第 21 行的学生贷款利息扣除金额。此外，表格 1040-NR 申报者的第 11 行金额即为其 MAGI。其他申报者需在 AGI 基础上，加回以下项目以得出 MAGI：
- 因身为美属萨摩亚居民而豁免的本土收入（表格 4563（英文）第 15 行），或波多黎各相关豁免收入（参考 570 号刊物（英文）和 1321 号刊物（英文） PDF）
- 已从收入中排除的海外所得收入及住房补贴（表格 2555（英文）第 45 行）
- 海外住房扣除（表格 2555（英文）第 50 行）
对于 2024 年度，若您的 MAGI 低于 80,000 美元（如果已婚联合报税，则为 165,000 美元），您可按实际支付的学生贷款利息金额申请扣除，但即使支付的利息超过 2,500 美元，扣除额也不得超过该上限。
根据 970 号刊物（英文）工作表 4-1 的说明，若您的 MAGI 位于递减区间（单身 80,000-95,000 美元，已婚联合报税为 165,000-195,000 美元），则：
- 用您的 MAGI 减去 80,000 美元（如果已婚联合报税，则为 165,000 美元）
- 将步骤 1 的结果除以 15,000 美元（如果已婚联合报税，则为 30,000 美元），结果若大于 1 则按 1 计算
- 用步骤 2 的系数乘以您实际支付的学生贷款利息；若支付利息超过 2,500 美元，则乘以 2,500 美元
- 用 2,500 美元与实际支付利息的较小值，减去步骤 3 的结果
步骤 4 的结果即为您的 MAGI 可享受的学生贷款利息最高扣除额。
若您的 MAGI 高于递减区间上限，则无法享受学生贷款利息扣除。
Coverdell 教育储蓄账户 (ESA)
在 AGI 基础上加回以下项目：
- 学生贷款利息扣除（表格 1040 附表 1（英文） PDF 第 21 行）
- 从收入中排除的雇主提供的收养福利（表格 8839（英文）,第 28 行减去第 29 行的正数金额）
- 因身为美属萨摩亚居民而豁免的本土收入（表格 4563（英文）第 15 行），或波多黎各相关豁免收入（参考 570 号刊物（英文）和 1321 号刊物（英文） PDF）
- 已从收入中排除的海外所得收入及住房补贴——表格 2555（英文）第 45 行
- 海外住房扣除——表格 2555（英文）第 50 行
2024 年，若您的 MAGI 低于 110,000 美元（已婚联合报税为 220,000 美元），通常可向 Coverdell ESA 缴费。但如果您的 MAGI 介于 95,000 美元至 110,000 美元之间（已婚联合报税为 190,000 美元至 220,000 美元之间），则每位受益人每年 2,000 美元的最高缴费额度将递减。
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若您通过健康保险市场（如 healthcare.gov 或类似州级市场）购买的健康保险计划，覆盖期至少满一个月，您可能有资格享受保费税收抵免 (PTC)。能否获得该抵免，取决于您的 MAGI 与所在州、对应家庭人数的联邦贫困线标准的对比结果。
查看您是否符合保费税收抵免的资格（英文）。
若您仍需要计算 MAGI，在 AGI 基础上加回以下项目：
- 海外所得收入（表格 2555（英文）第 45 和 50 行）
- 免税利息（表格 1040、1040-SR（英文）或表格 1040-NR（英文）第 2a 行）
- 非应税社会保障金（表格 1040、1040-Sr（英文）6a 行减去 6b 行）
若您填报了表格 8814（英文），父母选择申报子女利息和股息，或有需要单独申报纳税的被抚养人，则还需单独核算这些被抚养人在上述类别中豁免收入对应的 MAGI。
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传统个人退休账户 (IRA) 缴费
在 AGI 基础上加回以下项目来确定您的 MAGI：
- IRA 扣除（表格 1040 附表 1（英文） PDF 第 20 行）
- 学生贷款利息扣除（表格 1040 附表 1（英文） PDF 第 21 行）
- 可豁免的储蓄债券利息（表格 8815（英文）第 14 行）
- 从收入中排除的雇主提供的收养福利（表格 8839（英文）第 28 行）
- 已从收入中排除的海外所得收入和/或住房补贴（表格 2555（英文）第 45 行）
- 海外住房扣除（表格 2555（英文）第 50 行）
领取社会保障金且向 IRA 缴费的人的 MAGI 及计算方式有所不同（详见 590-A 号刊物（英文）附录 B）
对于 2024 年度：若您参与雇主退休计划（英文），则您抵扣 IRA 缴费的资格会随着 MAGI 处于以下区间而递减：
- 已婚联合报税或符合条件的鳏寡纳税人：123,001–143,000 美元
- 单身或户主：77,001–87,000 美元
- 已婚分开报税：0–10,000 美元
若您未参与雇主退休计划（英文），但已婚且配偶在工作单位参与了雇主退休计划，您的 MAGI 仍会限制您可抵扣的 IRA 缴费额。2024 年度，若选择已婚分开报税，当 MAGI 介于 0 至 10,000 美元之间时，扣除额会递减。若选择已婚联合报税，扣除额在 MAGI 介于 230,000 至 240,000 美元之间时递减。除此之外，您的 MAGI 不影响扣除额计算，可享受全额缴费扣除。
无论您的 MAGI 如何，您仍可按最高限额向 IRA 缴费（包括罗斯 IRA 的缴费）。您只是无法抵扣超过 MAGI 限制的传统 IRA 缴费金额。报税时，需在表格 8606（英文）中申报任何超过可抵扣限额的缴费。
罗斯 IRA 缴费
在 AGI 基础上加回以下项目来确定您的 MAGI：
加回以下项目：
- IRA 扣除（表格 1040 附表 1（英文） PDF 第 20 行）
- 学生贷款利息扣除（表格 1040 附表 1（英文） PDF 第 21 行）
- 可豁免的储蓄债券利息（表格 8815（英文）第 14 行）
- 从收入中排除的雇主提供的收养福利（表格 8839（英文）第 28 行）
- 已从收入中排除的海外所得收入和/或住房补贴（表格 2555（英文）第 45 行）
- 海外住房扣除（表格 2555（英文）第 50 行）
扣除以下项目：
- 从 IRA（非罗斯 IRA）转换为罗斯 IRA 所产生的收入——表格 1040 或 1040-SR4b 行
- 从合格退休计划滚存至罗斯 IRA –表格 1040 或 1040-SR5b 行
对于 2024 年度：若您有应税劳动所得（应税收入（英文）中的受雇所得或自雇所得部分），且根据报税状态，您的 MAGI 低于以下标准，则可向罗斯 IRA 缴费：
- 已婚联合报税 - 240,000 美元
- 已婚分开报税 - 10,000 美元
- 其他合计 - 161,000 美元
若您的 MAGI 超过了对应报税状态的年度收入限额，您或许可以使用 590-A 号刊物（英文）的工作表 2-1 末尾注释里的方法，重新计算 AGI（仅用于罗斯 IRA 缴费额度的计算）。
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若您的 MAGI 扣除特定扣除项后，加上该福利金额的一半，超过了基准金额，则您的部分社会安全金或铁路退休福利可能需要缴税。2024 年的基准金额为 25,000 美元；若您已婚且选择联合报税，基准金额为 32,000 美元。您可在线上查询（英文）福利的应税部分。线上计算基于 915 号刊物，社会安全金及同等铁路退休福利（英文）中的工作表 1（英文）。您也可使用表格1040（及 1040-SR 表格）说明（英文）中的社会安全金工作表（英文）计算，但需注意，如该说明其他部分所述，可能存在例外情况。
您可以从收入中扣除雇主支付的收养费用，并且对于超出扣除金额的收养费用，可申请税收抵免。但对于同一笔费用，您不能同时享受豁免和抵免。2024 年，每个符合条件的子女的最高抵免额和豁免额均为 16,810 美元。当修正后总收入 (MAGI) 介于 252,150 美元至 292,150 美元之间时，这两项福利会递减至零。
您可以在线确定自己是否有资格（英文）享受抵免、豁免，或同时享受两者。
若您仍需为收养费用计算 MAGI，其计算方式会因您是申请收养税收抵免，还是扣除雇主支付的收养福利而有所不同。关于抵免（表格 8839（英文） 第 7 行（英文）），以表格 1040、1040-SR 或 1040-NR 第 11 行填写的 AGI 为计算起点。
加回以下项目：
- 因身为美属萨摩亚居民而豁免的本土收入（表格 4563（英文）第 15 行），或波多黎各相关豁免收入（参考 570 号刊物（英文）和 1321 号刊物（英文） PDF）
- 已从收入中排除的海外所得收入及住房补贴（表格 2555（英文）第 45 行）
- 海外住房扣除（表格 2555（英文）第 50 行）
若要扣除雇主支付的费用，计算公式更复杂。应使用表格 8839 说明（英文）第 23 行的再调整后的总收入 (MAGI) 工作表（英文）。
使用 MAGI 查看您是否需要缴纳此税。
在 AGI 基础上加回以下项目：
- 已从收入中排除的海外所得收入（表格 2555（英文）第 42 行）
- 海外所得收入产生的扣除额（表格 2555（英文）第 44 行）
- 如果您是遗产或信托的受益人，在表格 1041 附表 K-1 第 14 栏代码 H 中向您申报的任何金额（若为负数，在扣除之前需与信托方沟通）
在处置以下境外投资时，需对损益进行加计或扣除调整：
- 受控外国公司 (CFC) 或合格选择基金 (QEF)
- 持有 CFC 或 QEF 的境内合伙企业或 S 公司权益
对于受控外国公司 (CFC) 和被动外国投资公司（PFIC，包括 QEF），还需加计特定的其他包含项、分配额、视为分配的收益以及投资利息费用（表格 8960（英文）第 13 行）。
若您的 MAGI 超过对应报税状态的门槛金额（参见表格 8960 第 14 行说明（英文）），需在报税时附上表格 8960，个人、遗产及信托的净投资收入税（英文）。