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再調整總收入 (MAGI) 將某些金額加到您的調整總收入 (AGI)（英文） 內。
MAGI 能確定：
- 您是否符合某些政府計畫或稅收優惠的資格（包括稅收抵免、扣除項和排除項）
- 您對某些帳戶（包括退休、投資和健康儲蓄）可能供款的金額，以及您的報稅表上可扣除的這些供款金額
- 您是否欠其他稅款，比如淨投資收益稅
如何計算再調整總收入
您可使用稅務軟體或自行計算 MAGI：
- 加或減為您申請的特定稅收優惠（稅收抵免或享有稅收優惠的帳戶供款）所列的項目
- 將該金額加到您的 AGI（從表格 1040第 11 行）（或在為負數時減去）
- 使用 MAGI 金額來確認您是否只符合該特定優惠的資格
- 若您需要計算其他優惠的 MAGI，請對該優惠重複步驟 1 - 3
範例
獲得特定稅收抵免、向帳戶供款或欠稅款總額 1,750 美元所需的項目。
AGI 為 40,000 美元。
將兩個金額相加（1,750 美元 + 40,000美元）。
MAGI 為 41,750 美元。
若您沒有 AGI，您可在您的線上帳戶中找到它，也可透過郵寄索取免費報稅表謄本來找到它。
要加（或減）的項目
特定項目和如何計算它們取決於 MAGI 的用途：
清潔車輛抵免的合資格 MAGI，適用於截至 2024 年 9 月 30 日購買的車輛（英文）
對於 2024 年，如果您的 MAGI 超過 200,000 美元（如為已婚聯合申報，則為 400,000 美元），您可獲得的兒童稅收抵免金額將減少。確認您是否符合 CTC 的資格（英文）。
若您仍需要計算您的 MAGI，則在您的 AGI 中加上：
- 您從本國獲得並因您是美屬薩摩亞居民（表格 4563（英文），第 15 行）或波多黎各居民（請參閱出版品 570（英文）和出版品 1321（英文） PDF）而被排除的收入。
- 從您的收入排除的海外收入和住房 – 表格 2555（英文），第 45 行
- 海外住房扣除項 –表格 2555（英文），第 50 行
相關資料
終身學習抵免 (LLC) 和美國機會稅收抵免 (AOTC)（表格 8863）
對於 2024 年，如果您的 MAGI 介於 80,000 美元和 90,000 美元之間，或 160,000 美元和 180,000 美元之間（如果您和您的配偶聯合申報），兩種教育抵免將逐漸降至零。
確認您是否符合教育抵免資格（英文）。
若您仍需要計算您的 MAGI，則在您的 AGI 中加上：
- 您從本國獲得並因您是美屬薩摩亞居民（表格 4563（英文），第 15 行）或波多黎各居民（請參閱出版品 570（英文）和出版品 1321（英文） PDF）而被排除的收入。
- 從您的收入排除的海外收入和住房 – 表格 2555（英文），第 45 行
- 海外住房扣除項 – 表格 2555（英文），第 50 行
學生貸款利息扣除項
對於 2024 納稅年度，您可從應稅收入扣除高達 2,500 美元的學生貸款利息，並且您不需要在附表 A（表格 1040）上逐條列記扣除項即可獲得扣除項。如果為此扣除項計算的 MAGI 介於 80,000 美元和 95,000 美元之間，或 165,000 美元和 195,000 美元之間（如為已婚聯合申報），此限額將逐漸降至零。您可使用我們的計算機，於線上查看您的資格（英文）。
從您的 AGI（表格 1040、1040-SR 或 1040-NR 上的第 11 行）開始。確保您尚未包括附表 1 第 21 行的學生貸款利息扣除金額。然後，對於表格 1040-NR 的申報人，第 11 行的金額也是您的 MAGI。否則，要獲得您的 MAGI，需加上：
- 您從本國獲得並因您是美屬薩摩亞居民 (表格 4563（英文），第 15 行）或波多黎各居民（請參閱出版品 570（英文）和出版品 1321（英文） PDF）而被排除的收入。
- 從您的收入排除的海外收入和住房（表格 2555（英文），第 45 行）
- 海外住房扣除項（表格 2555（英文），第 50 行）
對於 2024 年，如果您的 MAGI 低於 8 萬美元（如為已婚聯合申報，則為 165,000 美元），您可扣除您已支付的學生貸款利息金額，但您的扣除項不能超過 2,500 美元，即使您支付了超過 2,500 美元的學生貸款利息也不例外。
如出版品 970（英文） 的工作表 4-1 中所述，如果您的 MAGI 介於逐步取消範圍（80,000 - 95,000 美元；如為已婚聯合申報，則為 165,000-195,000 美元之間）內，則：
- 從您的 MAGI 減去 80,000 美元（或者，如為已婚聯合申報，則減去 165,000 美元）
- 將第 1 步的結果除以 15,000 美元（或者，如為已婚聯合申報，則除以 30,000 美元），如果結果大於 1，則將其替換成 1
- 將第 2 步的結果乘以您支付的總學生貸款利息，如果您支付的學生貸款利息超過 2,500 美元，則將第 2 步的結果乘以 2,500 美元
- 從 2,500 美元或您支付的學生貸款利息金額之較小者減去第 3 步的結果
第 4 步中的最終結果是您可以使用您的 MAGI 扣除的最多學生貸款利息。
如果您的 MAGI 高於逐步取消範圍，您不能扣除您的學生貸款利息。
Coverdell 教育儲蓄賬戶 (ESA)
在您的 AGI 中加上：
- 學生貸款利息扣除項（表格 1040，附表 1（英文） PDF，第 21 行）
- 從收入排除的僱主提供的收養福利（表格 8839（英文），第 28 行減去第 29 行的任何正金額）
- 您從本國獲得並因您是美屬薩摩亞居民（表格 4563（英文），第 15 行）或波多黎各居民（請參閱出版品 570（英文）和出版品 1321（英文） PDF）而被排除的收入。
- 從您的收入排除的海外收入和住房 – 表格 2555（英文），第 45 行
- 海外住房扣除項 –表格 2555（英文），第 50 行
2024 年，如果您的 MAGI 低於 110,000 美元（如為已婚聯合申報，則低於 220,000 美元），您通常可以向 Coverdell ESA 供款。但是，如果您的 MAGI 介於 95,000 美元和 110,000 美元之間（如為夫妻聯合申報，則介於 190,000 美元和 220,000 美元之間），每名受益人 2,000 美元的最高供款將逐漸減少。
相關資料
如果您由透過市場（如 healthcare.gov）或類似的州市場購買的健康保險計畫承保至少一個月，則您可能有資格獲得保費稅收抵免 (PTC)。是否有資格獲得此抵免，取決於您的 MAGI 和您所在州內家庭人數與您相同的人的聯邦貧困線相比較的情況。
確認您是否符合保費稅收抵免的資格（英文）。
若您仍需要計算您的 MAGI，則在您的 AGI 中加上：
- 海外收入（表格 2555（英文），第 45 行和 50 行）
- 您的免稅利息（表格 1040、1040-SR或 1040-NR（英文）第 2a 行）
- 您的非應稅社會安全福利（表格 1040 或 1040-SR第 6a 行減去第 6b 行）
如果您提交表格 8814（英文），家長選擇申報子女的利息和股息，或者擁有需要提交報稅表的受撫養人，您也將需要單獨計算這些類別中的受撫養人被排除收入的 MAGI。
相關資料
傳統個人退休帳戶 (IRA) 供款
透過將以下項加到您的 AGI 中來確定您的 MAGI：
- IRA 扣除項（表格 1040 附表 1（英文） PDF，第 20 行）
- 學生貸款利息扣除項（表格 1040，附表 1（英文） PDF，第 21 行）
- 可排除的儲蓄債券利息（表格 8815（英文），第 14 行）
- 從收入排除僱主提供的收養福利（表格 8839（英文），第 28 行）
- 從收入排除海外收入和/或住房（表格 2555（英文），第 45 行）
- 海外住房扣除項（表格 2555（英文），第 50 行）
向 IRA 供款的社會安全受益人將以不同方式計算 MAGI（請參閱出版品 590-A（英文），附錄 B。）
對於 2024 年：如果您由工作場所的退休計畫承保（英文），則您的 IRA 供款扣除資格將因 MAGI 而逐漸減少，範圍如下：
- 已婚聯合申報或合資格的倖存配偶：123,001 美元至 143,000 美元
- 單身或戶長：77,001 美元至 87,000 美元
- 已婚分開申報：0 至 10,000 美元
如果您並未由工作場所的退休計畫承保（英文），但您已婚且您的配偶有工作場所的退休計畫，則您的 MAGI 仍會限制您可扣除的 IRA 供款金額。於 2024 年分開申報，扣除項將因 MAGI（0 至 10,000 美元之間）而逐漸減少。聯合申報，扣除項將因 MAGI（230,000 至 240,000 美元之間）而逐漸減少。否則，您的 MAGI 不適用於此計算，您可獲得全額供款扣除。
不論您的 MAGI，您仍可向 IRA 供款高達限額（包括任何 Roth IRA 供款）。您只是不能扣除高於 MAGI 強加的限額的任何傳統 IRA 金額。提交報稅表時，請在表格 8606（英文） 上申報超出可扣除限額的任何供款。
Roth IRA 供款
透過對您的 AGI 執行以下操作來確定您的 MAGI：
加上：
- IRA 扣除項（表格 1040 附表 1（英文） PDF，第 20 行）
- 學生貸款利息扣除項（表格 1040，附表 1（英文） PDF，第 21 行）
- 可排除的儲蓄債券利息（表格 8815（英文），第 14 行）
- 從收入排除僱主提供的收養福利（表格 8839（英文），第 28 行）
- 從收入排除海外收入和/或住房（表格 2555（英文），第 45 行）
- 海外住房扣除項（表格 2555（英文），第 50 行）
減去：
- 來自（Roth IRA 以外的）IRA 轉換成 Roth IRA 的收入 - 表格 1040 或 1040-SR，第 4b 行
- 從合資格退休計畫滾存到 Roth IRA - 表格 1040 或 1040-SR，第 5b 行
對於 2024 年：如果您有應稅報酬（應稅收入的僱用或自僱部分），您可向 Roth IRA 供款，並且根據您的申報狀態來決定，您的 MAGI 少於：
- 已婚聯合申報 - 240,000 美元
- 已婚分開申報：10,000 美元
- 所有其他 - 161,000 美元
如果您的 MAGI 大於適用於您的申報狀態的年度收入限額，則您或許能使用出版品 590-A（英文） 中的工作表 2-1 末尾說明中的程序，來重新計算您的 AGI（僅適用於 Roth 供款計算）。
相關資料
如果您的再調整總收入 (MAGI) 的餘下部分（排除某些扣除項，再加上這些福利的一半）超過了基礎金額，則您的社會安全或鐵路退休福利的一部分可能應納稅。2024 年，此基礎金額為 25,000 美元；如為已婚聯合申報，則為 32,000 美元。您可線上了解（英文）您的福利中有多少應納稅。此線上計算基於出版品 915，社會安全和同等鐵路退休福利（英文）中的工作表 1（英文）。您也可使用表格 1040 的說明（英文）（和表格 1040-SR）中的社會安全福利工作表（英文），但請注意，可能適用例外情況，如這些說明中的其他地方所述。
您可從僱主支付的收入收養費用中扣除，並對超出排除金額的收養費用獲得抵免。但是，您不能同時申請同一費用的排除和抵免。2024 年，每一名合資格兒童的每一項福利的最高抵免和排除金額為 16,810 美元。對於介於 252,150 美元和 292,150 美元之間的再調整總收入 (MAGI)，這些福利將逐漸降至零。
您可線上確定您是否有資格（英文）獲得抵免或排除或者此二者。
若您仍需要計算收養費用的 MAGI，則計算將因您是否獲得抵免或排除僱主支付的費用而有所不同。對於抵免（表格 8839（英文） 的第 7 行），從表格 1040、1040-SR 或 1040-NR 第 11 行的 AGI 開始。
加上：
- 您從本國獲得並因您是美屬薩摩亞居民（表格 4563（英文），第 15 行）或波多黎各居民（請參閱出版品 570（英文）和出版品 1321（英文） PDF）而被排除的收入。
- 從您的收入排除的海外收入和住房（表格 2555（英文），第 45 行）
- 海外住房扣除項（表格 2555（英文），第 50 行）
要排除僱主支付的費用，該公式會更複雜。您應該為表格 8839 說明（英文）的第 23 行使用再調整總收入 (MAGI) 工作表（英文）。
使用 MAGI 確認您是否欠此稅款。
在您的 AGI 中加上：
- 從您的收入排除的海外收入（表格 2555（英文），第 42 行）
- 因有海外收入而產生的扣除項（表格 2555（英文），第 44 行）
- 若您是遺產或信託的受益人，附表 K-1（表格 1041）第 14 格代碼 H 上向您報告的任何金額（如為負數，則在與信託確認後予以減除）
加或減對以下外國投資進行處置的損益調整
- 受控外國企業 (CFC) 或合格選舉基金 (QEF)
- 持有 CFC 或 QEF 的國內合夥企業或 S 公司的權益
對於受控外國企業 (CFC) 或被動外國投資公司 (PFIC)（包括 QEF），還需要加上其他某些包含項、分配、視為分配的收益以及投資利息支出（表格 8960（英文），第 13 行）
如果您的 MAGI 大於您申報狀態的閾值金額（請參閱表格 8960 第 14 行的說明（英文）），請附至您的報稅表表格 8960，淨投資收益稅個人、遺產和信託（英文）。