Ingreso bruto ajustado modificado

El ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) sume o agregue ciertas cantidades a su ingreso bruto ajustado (AGI).

MAGI determina:

  • Si califica para ciertos programas gubernamentales o beneficios tributarios (incluyendo créditos, deducciones y exclusiones)
  • Cuánto puede contribuir a ciertas cuentas (incluyendo jubilación, inversiones y cuentas de ahorros de salud) y cuánto de estas contribuciones puede deducir en su declaración

Si debe ciertos impuestos como el impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés)  

Cómo calcular el ingreso bruto ajustado modificado

Puede utilizar un software de impuestos o calcular el MAGI usted mismo:

  1. Agregue o reste los elementos enumerados para el beneficio tributario específico (crédito o contribución de cuenta con ventajas tributarias) que solicita
  2. Agregue esa cantidad a su AGI (de la línea 11 del Formulario 1040 (SP)) (o se resta si es negativa)
  3. Utilice esa cantidad de MAGI para ver si califica solamente para ese beneficio específico
  4. Si necesita calcular el MAGI para un beneficio diferente, repita los pasos 1 a 3 para ese beneficio 

Ejemplo

Los elementos necesarios para obtener un crédito específico, contribuir a una cuenta o adeudar un impuesto total de $1,750.

EL AGI es de $40,000.

Agregue ambas cantidades ($1,750+$40,000).

El MAGI es $41,750.

Si no tiene su AGI, puede encontrarlo en su cuenta en línea o solicitando una transcripción de la declaración de impuestos por correo gratuita.

Artículos para agregar (o restar)

Los artículos específicos y cómo calcularlos depende para que se va a utilizar el MAGI:

MAGI calificado para el crédito de vehículos limpios disponible para vehículos comprados hasta el 30 de septiembre de 2024 (en inglés)

Para el 2024, la cantidad del crédito tributario por hijo que puede solicitar se reduce si su MAGI es más de $200,000 ($400,000 si está casado y presenta una declaración conjunta). Consulte si usted califica para el CTC (en inglés).

Si aún necesita calcular su MAGI, agregue a su AGI:

Relacionado

Crédito perpetuo (vitalicio) por aprendizaje (LLC, por sus siglas en inglés) y crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses (AOTC, por sus siglas en inglés) (Formulario 8863)

Para el 2024, ambos créditos por estudios se reducen gradualmente a cero si su MAGI está entre $80,000 y $90,000, o entre $160,000 y $180,000 si presenta una declaración conjunta con su cónyuge.

Consulte si usted califica para un crédito tributario por estudios (en inglés).

Si aún necesita calcular su MAGI, agregue a su AGI:

Deducción de intereses de préstamos para estudios

Para el año tributario 2024, puede deducir hasta $2,500 de intereses de préstamos para estudios de su ingreso tributable, y no necesita detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) para recibir la deducción. El límite se reduce gradualmente a cero si su MAGI calculado para esta deducción esta entre $80,000 y $95,000, o entre $165,000 y $195,000 si usted estaba casado y presento una declaración conjunta. Puede comprobar su elegibilidad (en inglés) en línea.

Comience con su AGI (Línea 11 en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR). Asegúrese de no haber incluido anteriormente la deducción por la cantidad de los intereses del préstamo para estudios en la línea 21 del Anexo 1. Para quienes presenten el Formulario 1040-NR, la cantidad de la línea 11 también es su MAGI. De lo contrario, para obtener su MAGI, agregue:

Para el 2024, si su MAGI estaba por debajo de $80K ($165K si es casado y presenta una declaración conjunta), usted puede deducir la cantidad de interés del préstamo para estudios que pagó, pero su deducción no puede exceder  $2,500 incluso si pagó más de $2,500 de intereses del préstamo para estudios.

Como se explicó en la hoja de trabajo 4-1 de la Publicación 970 (en inglés), si su MAGI estaba dentro del rango de eliminación gradual ($80K-95K, o $165K-195K si es casado y presenta una declaración conjunta), entonces:

  1. Reste $80,000 de su MAGI (o reste $165,000 si es casado y presenta una declaración conjunta)
  2. Divida el resultado del paso 1 entre $15,000 (o entre $30,000 si es casado y presenta una declaración conjunta); si el resultado es mayor a 1, entonces remplácelo con 1.
  3. Multiplique el resultado del paso 2 por el total de los intereses del préstamo para estudios que pagó; si usted pagó mas de $2,500 en los intereses del préstamo para estudios entonces multiplique el resultado del paso 2 por $2,500.
  4. Reste el resultado del paso 3 de la cantidad que sea menor $2,500 o la cantidad de los intereses del préstamo para estudios que pagó

El resultado final del paso 4 es el interés máximo de préstamo para estudios que puede deducir con su MAGI.

Si su MAGI está por arriba del rango de eliminación gradual, usted no puede deducir sus intereses del préstamo para estudio

Cuentas Coverdell de ahorro para la educación (ESA, por sus siglas en inglés)

Agregue a su AGI:

En el 2024, por lo general podría contribuir a una cuenta Coverdell ESA si su MAGI era menor de $110,000 ($220,000 si es casado y presento una declaración conjunta). Sin embargo, su contribución máxima de $2,000 por beneficiario se reduciría gradualmente si su MAGI esta entre $95,000 y $110,000 (entre $190,000 y $220,000 para declaraciones conjuntas).

Relacionado

Publicación 970: Beneficios tributarios por estudios (en inglés)

Puede calificar para el crédito tributario de prima de seguro médico (PTC, por sus siglas en inglés) si usted estuvo cubierto por al menos un mes por un plan de seguro médico comprado a través de un mercado de seguros médicos como CuidadoDeSalud.gov o un mercado de seguros médicos estatal similar. La calificación para este crédito depende de cómo su MAGI se compara con la línea de pobreza federal para alguien en su estado con el tamaño de su familia.

Consulte si califica para el crédito tributario de prima de seguro médico (en inglés).

Si aún necesita calcular su MAGI, agregue a su AGI:

Si presenta el Formulario 8814 (en inglés), Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo, o tiene dependientes que están obligados a presentar una declaración de impuestos, también tendrá que calcular por separado el MAGI para los ingresos excluidos de esos dependientes en estas categorías.

Relacionado

Instrucciones para el Formulario 8962, Crédito tributario de prima de seguro médico o PTC, por sus siglas en inglés (en inglés) PDF

Contribuciones tradicionales a los planes individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)

Determine su MAGI agregando lo siguiente a su AGI:

Los beneficiarios del seguro social que contribuyen a cuentas IRA calculan el MAGI de manera diferente (consulte la Publicación 590-A (en inglés), apéndice B).

Para el 2024: Si usted está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo (en inglés), su elegibilidad para deducir las contribuciones del IRA se reducen gradualmente del MAGI en los siguientes rangos:

  • Estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente calificado: $123,001-$143,000
  • Soltero o jefe de familia: $77,001-$87,000
  • Casado que presenta una declaración por separado: $0 a $10,000

Si no está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo (en inglés) pero está casado y su cónyuge tiene un plan de jubilación en el trabajo, su MAGI todavía limita la cantidad de contribución del IRA que puede deducir. Presentando por separado en el 2024, la deducción se reduce gradualmente para el MAGI entre $0 y $10,000. Presentado conjuntamente, se reduce gradualmente para el MAGI entre $ 230,000 y $ 240,000. De lo contrario, su MAGI no se aplica al cálculo y usted puede tomar la deducción completa de la aportación.

Independientemente de su MAGI, aún puede contribuir a una IRA hasta el  límite máximo (que incluye cualquier contribución de una IRA Roth). No puede deducir ninguna cantidad de su IRA tradicional que supere el límite impuesto por su MAGI. Al presentar su declaración, informe en el Formulario 8606 (en inglés) cualquier contribución que exceda el límite deducible.

Contribuciones de IRA Roth

Determine su MAGI haciendo lo siguiente a su AGI:

Agregue:

Reste:

Para el 2024: Usted puede contribuir a una cuenta IRA Roth si tiene una compensación tributable (parte de ingresos tributables provenientes del empleo o de trabajo por cuenta propia), y, según lo determine su estado civil para efectos de la declaración de impuestos, su MAGI es menos de:

  • Estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta - $240,000
  • Casado que presenta una declaración por separado - $10,000
  • Todos los demás - $161,000

Si su MAGI es más que el límite de ingresos anuales para su estado civil para efectos de la declaración de impuestos, es posible que pueda reconfigurar su AGI (solo para cálculos de contribuciones Roth) utilizando los procedimientos en la nota al final de la hoja de cálculo 2-1 de la Publicación 590-A (en inglés).

Relacionado

Publicación 590-A, Aportaciones a los arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRAs) (en inglés)

Algunos de sus beneficios de Seguro Social tributables o de la jubilación ferroviaria pueden ser tributables si el resto de su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI), excluye ciertas deducciones y agregando nuevamente la mitad de estos beneficios, excede una cantidad base. En el 2024 esta cantidad base era de $25,000, o $32,000 si usted estuvo casado y presentó una declaración conjunta. Usted puede consultar en línea (en inglés) que cantidad de sus beneficios está sujeto a impuestos. El cálculo en línea se basa en la hoja de cálculos 1 (en inglés) de la Publicación 915, Seguro Social y Beneficios Equivalentes de Jubilación Ferroviaria (en inglés).  También puede utilizar la hoja de cálculos del Seguro Social (en inglés) en las instrucciones para el Formulario 1040 (en inglés) (y el Formulario 1040-SR), pero tenga en cuenta que pueden aplicarse excepciones, como se explica en otras partes de esas instrucciones. 

Usted puede excluir de sus ingresos los gastos de adopción pagados por su empleador y también tomar un crédito por los gastos de adopción que excedan la cantidad excluida. Pero no puede reclamar una exclusión y un crédito por los mismos gastos. En el 2024, las cantidades máximas de crédito y exclusión fueron de $16,810 por hijo elegible para cada beneficio. Los beneficios se redujeron gradualmente a cero para el ingreso bruto ajustado modificado entre $252,150 y $292,150.

Puede determinar su elegibilidad en línea (en inglés) para el crédito o la exclusión o ambos.

Si aún necesita calcular su MAGI para los gastos de adopción, el cálculo difiere dependiendo si está tomando el crédito o la exclusión de los gastos pagados por el empleador. Para el crédito (línea 7 (en inglés) del Formulario 8839 (en inglés)), comience con su AGI desde la línea 11 de su 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Agregue:

Para excluir los gastos pagados por su empleador, la fórmula es más complicada.  Debe utilizar la hoja de cálculo de ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) (en inglés) para la línea 23 de las instrucciones del Formulario 8839 (en inglés). 

Utiliza MAGI para ver si debe este impuesto.

Agregue a su AGI:

  • Ingreso devengado en el extranjero y la vivienda excluida de sus ingresos - Formulario 2555 (en inglés), línea 42
  • Deducción por concepto de vivienda en el extranjero - Formulario 2555 (en inglés), línea 44
  • Si usted es beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso, cualquier cantidad que se le informe en el Anexo K-1 (Formulario 1041), casilla 14 código H (si es negativa, hable con el fideicomisario antes de restar)

Agregue o reste los ajustes de pérdidas o ganancias en la disposición de las siguientes inversiones extranjeras:

  • Sociedad anónima extranjera controlada (CFC, por sus siglas en inglés) o fondo de elección calificada (QEF, por sus siglas en inglés)
  • Interés en una sociedad colectiva doméstica o en una sociedad anónima de tipo S que posee una CFC o QEF

Para las sociedades anónimas extranjeras controladas (CFC) y las compañías de inversión extranjera pasiva (PFIC, por sus siglas en ingles), incluidas las QEF, agregue también otras ciertas inclusiones, distribuciones, ganancias tratadas como distribuciones y gastos de intereses de inversión (Formulario 8960 (en inglés), línea 13).

Si su MAGI es mayor al límite para su estado civil para efectos de la declaración (consulte las instrucciones para el Formulario 8960 Línea 14 (en inglés)), adjunte a su declaración el Formulario 8960, Impuesto sobre los Ingresos Netos de Inversiones: Personas Físicas, Caudales Hereditarios y Fideicomisos (en inglés).

Page Last Reviewed or Updated: 26-Nov-2025