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國稅局稅務提示 2025-54，2025 年 8 月 5 日
根據法律規定，所有納稅人在與國稅局（IRS）交涉時都有終結的權利。例如，納稅人有權知道國稅局何時完成審計。這是十項基本權利之一，統稱為《納稅人權利法案》 。
以下是納稅人應該了解的有關其終結的權利的資訊：
- 納稅人有權知道：
- 他們可以質疑 IRS 的立場的最長時間。
- IRS 審計特定納稅年度或徵收稅務債務的最長時間。
- IRS 何時完成了審計。
- 從納稅人提交報稅表之日起， IRS 通常有三年的時間來評估該納稅年度的任何額外稅款。
- 對於三年的規則，有一些有限的例外情況，包括納稅人未能提交特定年份的報稅表，或提交虛假或欺詐性報稅表的情況。在這些情況下， IRS 可以在任何時候評估該納稅年度的應繳稅額。
- IRS 通常從評估日起有 10 年的時間來收取未繳稅款。除非納稅人同意延長該期限，作為分期繳稅協議的一部分來償還稅款，或法院判決允許 IRS 在 10 年期限後收取未繳稅款，否則 IRS 不得延長此 10 年期限。
- 在某些情況下，10 年的收稅期限可能會被暫停。例如，當納稅人破產導致國稅局無法收取未繳稅款，或涉及納稅人的追索徵收正當法律程序正在進行中，就會發生這種情況。
- 法定欠稅通知書是一封建議納稅人補繳稅款的信函。該通知必須註明向稅務法庭提交申請書以質疑所建議金額的截止日期。
- 一般來說，納稅人每個納稅年度只能接受一次審計。如 IRS 認為有必要，可能會重新啟動對上一納稅年度的審計。例如，如果納稅人提交了欺詐性報稅表，就可能發生這種情況。