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미국 시민 및 거주 외국인에게 적용되는 소득세, 재산세 및 증여세 신고 및 세금 중간 예납에 대한 규칙은 일반적으로 미국에 있든 해외에 있든 동일하게 적용됩니다. 모든 출처의 전 세계 소득은 과세 대상이며 국세법에 따라 모든 과세 대상 소득을 신고하고 납부해야 합니다.
해외에 거주하는 많은 미국인은 해외 근로소득 세액공제(영어) 및 해외 세금 세액공제(영어)와 같은 특별 세금 혜택을 받을 자격이 있지만 해당 혜택을 받기 위해서는 반드시 미국 신고서를 제출해야 합니다. 자세한 내용은 간행물 54, ‘해외에 체류하는 미국 시민 및 거주 외국인을 위한 세금 가이드’(영어)를 참고하십시오.
해외 금융 계좌를 소유한 미국 납세자는 해당 계좌에서 과세 소득이 발생하지 않더라도 해당 계좌를 미국 재무부에 신고해야 합니다. 납세자는 BSA 전자 신고 시스템(영어)을 이용해 2022년 4월 18일까지 해외 은행 및 금융 계좌 신고서(FBAR)를 전자 제출해야 합니다. 자세한 내용은 해외 은행 및 금융 계좌 신고 (FBAR)(영어)를 참고하십시오.
납세자는 또한 세금 신고서에 가상 화폐 거래를 신고해야 합니다. 해당 거래는 다른 자산 거래와 마찬가지로 법률상 과세 대상입니다. 자세한 내용은 가상 화폐를 참고하십시오.
제출 기간
세금 신고 마감일에 해외에 체류하고 있는 미국 시민 또는 거주 외국인 및 미국 외 지역에서 복무 중인 군인의 경우, 별도로 연장 신청할 필요 없이 세금 신고 마감일이 자동으로 2개월 연장(영어)됩니다. 역년 사용 시 세금 신고 정기 마감일은 4월 15일이며 자동 연장 마감일은 6월 15일이 됩니다. 마감일이 토요일, 일요일 혹은 법정 공휴일인 경우, 마감일은 다음 영업일로 연기됩니다.
2개월 연장 대상이지만 자동 2개월 연장 마감일까지도 신고서를 제출할 수 없는 경우, 자동 2개월 연장일 이전에 서식 4868, ‘미국 개인소득세 신고 기한 자동 연장 신청서’(영어)를 제출해 10월 15일까지 추가 연장을 신청할 수 있습니다. 연장이 허용되더라도 원래 신고 마감일까지 납부하지 않은 세금에 대해서는 이자를 납부해야 합니다.
제출처
귀하가 미국 시민 또는 거주 외국인(영주권자 포함)으로서 현재 해외에 거주하고 있는 경우 다음 주소로 미국 세금 신고서를 우송하십시오 :
환급을 신청하거나 수표 또는 우편환이 동봉되지 않은 경우, 다음 주소로 미국 세금 신고서를 우송하십시오:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
USA
수표나 우편환을 동봉하는 경우, 다음 주소로 미국 세금 신고서를 우송하십시오:
Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
USA
전자 신고 (e-file)
AGI (조정총소득)가 정해진 기준에 해당하는 납세자는 Free File을 이용해 무료로 세금 신고서를 전자 제출할 수 있습니다. AGI가 지정된 기준액보다 높은 납세자는 Free File 기입 가능 서식(영어)을 이용하거나 상업용 소프트웨어를 구매해서 전자 신고 (e-file)하거나 또는 공인 IRS 전자 신고 서비스 제공자 찾기 서비스(영어)를 이용할 수 있습니다. 해외 주소를 지원하는 소프트웨어 제공 업체는 제한되어 있습니다.
납세자 식별 번호
미국 세금 신고서를 제출하거나 피부양자로 기재되는 납세자는 사회보장번호(SSN) 또는 개인 납세자 식별 번호(ITIN)가 필요합니다. SSN을 받으려면 서식 SS-5, ‘사회보장카드 신청서’를 사용하십시오. SS-5 서식을 받거나 사회보장카드를 받을 자격이 있는지 확인하려면 사회보장 사무실에 연락하거나 사회보장 국제 업무(영어)를 방문하십시오. 귀하나 귀하의 배우자가 SSN을 받을 자격이 없는 경우, 서식W-7과 적절한 서류를 제출해서 ITIN을 발급받을 수 있습니다.
IP PIN 을 사용해 신고하기
신원 보호 PIN (IP PIN)을 소지하고 있다면, 접수 거부 및 지연을 방지하기 위해 전자 및 서면 세금 신고서에 반드시 IP PIN을 정확히 입력해야 합니다. IP PIN이 부정확하거나 누락된 경우, 확인될 때까지 전자 신고서 접수가 거부되거나 서면 신고서의 처리가 지연될 수 있습니다.
IP PIN은 누구에게도 알려주지 마십시오. 세금 신고서에 서명할 준비가 되었을 때에만 귀하의 세무 대리인에게 알려주십시오. IRS는 절대로 귀하의 IP PIN을 묻지 않습니다. IP PIN을 묻는 전화, 이메일 및 문자 메시지는 사기입니다.
IP PIN이 없는 경우, 자세한 내용은 신원 보호 PIN (IP PIN) 받기를 참고하십시오.