수정 신고서 제출하기

세금 신고서 제출 후 오류를 발견한 경우 신고서를 수정해야 할 수 있습니다. 수정 신고서를 제출해야 합니까?(영어) 페이지의 질문에 답하기 기능을 사용해서 수정 신고서 제출 필요 여부를 확인할 수 있습니다.

수정 신고서 현황 확인하기

수정 신고서 현황 확인하기 페이지에서 해당 정보를 확인할 수 있습니다.

세금 신고서를 수정해야 하는 경우

다음 사항이 변경된 경우 수정 신고서를 제출해야 합니다:

• 납세자 구분
• 소득
• 소득공제세액공제
• 부양 가족
• 세금 채무

다음과 같은 경우에는 신고서를 수정할 필요가 없습니다:

• IRS가 신고서 오류를 수정하고 해당 사항을 통지한 경우
• 특정 서식 또는 스케줄이 첨부되지 않고 신고서가 접수된 경우 또는 IRS가 해당 서식 제출을 요청한 경우

수정 신고서 제출 시기

일반적으로 환급을 청구하려면 원래 세금 신고서를 제출한 날로부터 3년 또는 세금을 납부한 날로부터 2년 중 더 늦은 날짜를 기준으로 해당일 이전에 수정 신고서를 제출해야 합니다. 조기 신고를 한 경우에는 4월 세금 신고서 제출 마감일을 적용해 계산하도록 합니다.

순영업손실, 해외 세액공제, 대손상각 및 기타 상황의 경우 환급 청구에 대한 특별 규칙이 적용됩니다.

다음과 같은 경우 수정 신고서 제출 기한이 연장될 수 있습니다:

• 연방 정부가 선포한 재난
• 전투 지역 또는 비상 작전 근무
• 대손상각 또는 무가증권
• 해외 세액공제 또는 소득공제
• 손실 또는 세액공제 소급 적용

자세한 내용은 수정 신고서 제출 시기(영어)를 참고하십시오.

수정 신고서 제출 방법

신고서를 수정하려면 서식 1040-X, ' 미국 개인 소득세 신고서'를 제출해야 합니다. 세금 소프트웨어를 사용해서1040-X를 온라인으로 전자 제출할 수 있습니다.

• 수정할 과세 연도에 대한 1040, 1040-SR 또는 1040-NR에 수정 사항을 반영해 완전한 수정 서식을 제출합니다;
• 증빙 서류와 새로운/수정된 서식 및 스케줄을 첨부합니다.

전자 신고를 하는 세무 대리인을 고용한 경우, 1040-X 제출 시 서식 8879, ‘IRS 전자 신고 서명 승인서(영어)'를 함께 제출하도록 합니다.

같은 연도에 대해 최대 3개의 수정 신고서를 제출할 수 있습니다.

다음 중 하나에 해당하는 경우 수정 신고서를 서면 제출(영어)해야 합니다:

• 이전 연도에 대한 신고서를 현연도에 서면 제출한 경우
  • 예: 2025년 2월에 과세연도 2023년에 대한 신고서를 서면으로 제출했으며 이 신고서를 수정해야 하는 경우
• 2021년 및 이전 과세 연도에 대한 신고서인 경우

수정 신고서 환급금 받기

과세 연도 2021년 이후의 세금 신고서를 수정하는 경우 환급금 계좌 이체를 요청할 수 있습니다. 전자 제출 서식 1040-X 또는 수정 서식 1040-SS/PR에 은행 계좌 정보를 입력합니다. 1040-X를 서면 제출한 경우에는 환급금이 수표로 지급됩니다.

또한 서식8888, ‘환급액 할당(저축 채권 매입 포함)(영어)’ PDF 을 첨부해서 다수의 은행 계좌에 환급금을 입금할 수 있습니다. 수정 신고서의 환급금은 저축 채권 매입에 사용할 수 없습니다.

미납 세금이 있는 경우

수표 또는 우편환의 수취인란에 United States Treasury (미국 재무부)를 기재해서 서식 1040-V, ‘세금 납부 전표(영어)’ PDF 와 함께 우편 발송합니다. 납부할 추가 세금이 있는 경우, 수정 신고서를 제출하고 4월 납부 기한까지 납부해야 가산세와 이자를 피할 수 있습니다. 수정 신고서가 제출되면 원래 신고서를 대체합니다. 수정 신고서를 4월 마감일 이후에 제출하는 경우 이자나 가산세를 포함시키지 마십시오. IRS가 필요한 사항을 자동으로 조정합니다.

주 세금 신고서

연방 세금 신고서 수정 시 주 세금 채무에 영향을 미칠 수 있습니다. 주 세금 신고서 수정에 관한 사항은 주 세무 기관(영어)에 문의하십시오. 수정 신고서에 주 세금 신고서를 첨부하지 않도록 합니다.

관련 주제

서식 1040-X 지침

귀하의 연방 소득세(개인), 간행물 17

수정 신고서 자주 묻는 질문