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- 자영업자란 누구입니까?
- 자영업자 납세 의무는 무엇입니까?
- 분기별 납부는 어떻게 합니까?
- 연간 세금 신고서는 어떻게 제출합니까?
- 정보 신고서를 제출해야 합니까?
- 사업 구조
- 홈 오피스 공제
- 부부의 사업체 – 적격 합작투자회사란 무엇입니까?
- 세무 전문가 고려
자영업자란 누구입니까?
일반적으로 다음 중 하나라도 해당되면 자영업자로 간주됩니다:
- 개인 사업자 또는 독립 계약자로서 거래 또는 사업을 수행함
- 거래 또는 사업(영어)을 수행하는 파트너쉽(영어)의 구성원
- 기타 자영업을 하고 있음 (파트타임 사업(영어) 또는 긱 근로자 포함)
자영업자 납세 의무는 무엇입니까?
자영업자는 일반적으로 연간 소득세 신고서를 제출하고, 분기별로 세금 중간예납을 해야 할 의무가 있습니다.
자영업자는 일반적으로 소득세와 자영업(SE) 세금을 납부해야 합니다. SE 세금은 주로 자영업에 종사하는 개인들을 위한 사회보장 및 메디케어 세금으로, 이는 대부분의 임금 소득자 급여에서 원천징수 하는 사회보장 및 메디케어 세금과 유사합니다. 일반적으로 "자영업세"라는 용어는 사회보장 및 메디케어 세금만을 지칭하며 다른 세금(예: 소득세)은 의미하지 않습니다.
자영업세 및 소득세 납부 대상인지 판단하려면 먼저 사업으로 발생한 순이익 또는 순손실을 산출해야 합니다. 해당 금액은 사업 소득에서 사업 비용을 공제해 산정합니다. 비용이 소득보다 적으면 해당 차액이 순이익이 되며 이 금액이 서식 1040 또는 1040-SR의 1페이지에 기재하는 소득의 일부가 됩니다. 비용이 소득보다 많으면 해당 차액은 순손실이 됩니다. 일반적으로 서식 1040 또는 1040-SR의 1 페이지 총소득에서 손실을 공제할 수 있지만, 일부 상황에서는 손실액이 제한됩니다. 자세한 내용은 간행물 334, ‘소규모 사업체 세금 가이드(스케줄 C를 사용하는 개인)’를 참고하십시오.
자영업으로 인한 순소득이 $400이상인 경우 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 자영업으로 인한 순소득이 $400 미만인 경우에도 서식 1040 또는 1040-SR 지침(영어) PDF에 명시된 기타 제출 요건 중 하나라도 충족할 경우에는 소득세 신고서를 제출해야 합니다.
분기별 납부는 어떻게 합니까?
자영업자의 경우 원천징수를 하는 고용주가 없기 때문에 세금 중간예납이 사회보장 세금, 메디케어 세금 및 소득세를 납부하는 데 사용됩니다. 서식 1040-ES, ‘개인의 세금 중간예납’(영어) PDF이 해당 세금을 산출하는데 사용됩니다. 서식 1040-ES에는 서식 1040 또는 1040-SR과 유사한 계산표가 포함되어 있으며, 서식 1040-ES(영어)를 작성하려면 전년도 연간 소득세 신고서가 필요합니다.
분기별 세금 중간예납을 해야 하는지 알아보려면 서식 1040-ES(영어) PDF에 있는 워크시트를 사용하십시오.
또한 서식 1040-ES(영어) PDF에는 세금 중간예납액 우편 발송 시 사용할 수 있는 빈 칸으로 된 납부 전표도 포함되어 있습니다. 전화 및 온라인 납부 방법을 비롯한 기타 납부 옵션은 IRS.gov/payments에서 확인할 수 있습니다. 올해가 자영업을 시작한 첫 해인 경우 해당 연도에 발생할 것으로 예상되는 소득액을 추정해야 합니다. 연간 소득을 너무 높게 추정한 경우 서식1040-ES 워크시트를 추가로 작성해 다음 분기의 세금 중간예납을 다시 계산하면 됩니다. 연간 소득을 너무 낮게 추정한 경우 역시 서식1040-ES 워크시트를 다시 작성해 다음 분기의 세금 중간예납을 다시 계산하십시오.
자세한 내용은 세금 중간예납 페이지를 참고하십시오. 자영업 세금 페이지에는 사회보장 세금 및 메디케어 세금에 관한 자세한 정보가 있습니다.
연간 세금 신고서는 어떻게 제출합니까?
소득세 신고서를 제출하려면 스케줄 C (서식 1040), ‘사업 이익 또는 손실(개인 사업자)’을 사용해 개인 사업자로서 운영한 사업 또는 긱 업무 수행에서 발생한 모든 이익이나 손실을 신고해야 합니다. 스케줄 C 지침(영어) PDF이 해당 서식을 작성하는 데 도움이 될 수 있습니다.
사회보장 세금 및 메디케어 세금을 신고하려면 반드시 스케줄 SE (서식 1040 또는 1040-SR), ‘자영업 세금’(영어) PDF을 제출해야 합니다. 스케줄 C에서 계산한 소득 또는 손실을 사용해 해당 연도에 납부했어야 하는 사회보장 및 메디케어 세금 금액을 계산하십시오. 스케줄 SE 지침(영어) PDF이 해당 서식을 작성하는 데 도움이 될 수 있습니다.
정보 신고서를 제출해야 합니까?
영세 사업자 또는 자영업자(개인)로서 대금을 지급했을 경우에는 IRS에 정보 신고서를 제출해야 할 가능성이 매우 높습니다. 경우에 따라 영세 사업자 또는 자영업자(개인)로서 돈을 받았다면 IRS에 정보 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다. 자세한 내용은 서식 1099 또는 다른 정보 신고서를 제출해야 합니까?(영어)를 참고하십시오.
사업 구조
소규모 사업자 또는 자영업자(개인)로서 대금을 지급했을 경우에는 IRS에 정보 신고서를 제출해야 할 가능성이 매우 높습니다. 경우에 따라 소규모 사업자 또는 자영업자(개인)로서 돈을 받았다면 IRS에 정보 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다. 자세한 내용은 서식 1099 또는 다른 정보 신고서를 제출해야 합니까?(영어)를 참고하십시오.
홈 오피스 공제
주택의 일부를 사업용으로 사용하는 경우, 주택의 사업용 비용을 공제할 수 있습니다. 홈 오피스 공제는 주택 소유자 및 임차인에게 적용되며, 모든 유형의 주택에 적용할 수 있습니다.
부부의 사업체 – 적격 합작투자회사란 무엇입니까?
가족 종업원에 대한 고용세 요건은 다른 종업원에게 적용되는 요건과 다를 수 있습니다. 이 페이지에서는 부부의 사업체 운영 시 고려해야 하는 몇 가지 사안에 대해 설명합니다.
2006년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도의 경우, '2007년 소규모 사업체 및 근로 기회 세금법' (공법 110-28)에 따라 공동 세금 신고를 하는 부부가 유일한 구성원인 '적격 합작투자회사'는 연방세 목적상 파트너쉽으로 취급되지 않도록 선택할 수 있습니다.