主題309, 羅斯 (Roth) 個人退休計劃供款

羅斯個人退休計劃 (Roth IRA) 是一項稅收優惠賬戶或年金設立在美國專為您及您的受益人的福利。您可以向Roth IRA 供款，如果您的應納稅收入和您修改後的調整總收入是在一定限度內。不管您調整後的總收入數額，您可能可以將金額從傳統IRA或傳統SIMPLE IRA轉成Roth IRA。您也可以將合格的退休計劃的金額轉存為Roth IRA。供款於Roth IRA也許可以重新定性為直接供款入另一種類型的IRA。但是，從2017年開始，從傳統IRA或傳統SIMPLE IRA轉存到Roth IRA可能無法重新定性。此外，從2017年開始，從合格的退休計劃轉到Roth IRA的金額可能無法重新定性。有關金額轉存的資訊，請參閱主題413 。Roth IRA不同於傳統IRA，在供款是不可扣減的而合格分配款不包括在收入中。

有關供款和限制的資料，請參閱590-A號刊物【個人退休安排計劃】(英文)第二章。