主題 309, 羅斯個人退休計劃(Roth IRA)供款

羅斯個人退休計劃 (Roth IRA) 是一項在美國專為您及您的受益人的福利而設立的稅收優惠賬戶或年金。如果您的應納稅收入和您的再調整後的總收入(英文) 是在一定限度內，您可以向 Roth IRA 供款。不管您調整後的總收入金額是多少，您可能可以將金額從傳統個人退休計劃 (IRA) 或傳統員工儲蓄激勵匹配計劃個人退休計劃 (SIMPLE IRA) 轉存入 Roth IRA。您也可以將合格的退休計劃的金額轉存入 Roth IRA。供款給 Roth IRA 也許可以被重新定性為直接供款給另一種類型的 IRA。但是，在 2017 年之後，從傳統 IRA 或傳統 SIMPLE IRA 到 Roth IRA 的轉存可能無法被重新定性。此外，在 2017 年之後，從合格的退休計劃到 Roth IRA 的轉存金額也可能無法被重新定性。有關轉存的資訊，請參閱主題413。Roth IRA 不同於傳統 IRA，供款是不可扣除的而且合格發配金不被包括在收入中。

有關供款和其限制的資料，請參閱590-A號刊物【個人退休安排計劃】(英文)第二章。