2026年401(k)计划供款限额增至24,500美元，个人退休账户(IRA)供款限额增至7,500美元

IR-2025-111，2025年11月13日

华府 — 美国国税局今日宣布，2026年个人401(k)计划的供款限额已增至24,500美元，高于2025年的23,500美元。

国税局今日还发布了关于2026纳税年度养老金计划和其它退休相关项目供款限额的所有生活成本调整的技术指南，该指南第2025-67号通知（英文） PDF已发布在IRS.gov网站上。

2026 年主要变更

参与 401(k)、403(b)、政府 457 计划以及联邦政府节俭储蓄计划 (TSP) 的员工年度供款限额从 2025 年的 23,500 美元提高至 24,500 美元。

个人退休账户 (IRA) 的年度供款限额从 7,000 美元提高至 7,500 美元。根据 2022 年《SECURE 2.0 法案》，50 岁及以上人士的 IRA 补缴限额已进行修订，加入了年度生活成本调整，从 2025 年的 1,000 美元提高至 1,100 美元。

对于参与大多数 401(k)、403(b)、政府 457 计划以及联邦政府节俭储蓄计划 (TSP) 的 50 岁及以上员工，其补缴供款限额从 2025 年的 7,500 美元提高至 8,000 美元。因此，从 2026 年开始，参与大多数 401(k)、403(b)、政府 457 计划以及联邦政府节俭储蓄计划的 50 岁及以上员工，每年通常最多可缴款 32,500 美元。根据 《SECURE 2.0 法案》的变更，参与这些计划的 60 岁、61 岁、62 岁和 63 岁员工的补缴供款限额更高。2026 年，这一更高的补缴供款限额仍为 11,250 美元，而非上述的 8,000 美元。

2026 年，确定有资格向传统个人退休账户 (IRA) 进行可抵扣缴款、向罗斯个人退休账户 (Roth IRA) 缴款以及申请储户抵免优惠（Saver’s Credit）的收入范围均有所扩大。

纳税人如果符合特定条件，可以扣除对传统个人退休账户（IRA）的供款。如果纳税人或其配偶在当年参加了工作单位的退休计划，则扣除额可能会减少或逐步撤销，直至完全取消，具体减少或取消的幅度取决于申报身份和收入情况。 （如果纳税人及其配偶均未参加工作单位的退休计划，则扣除额递减不适用。）以下是2026年的逐步撤销范围：

• 对于参加工作单位退休计划的单身纳税人，逐步撤销范围从2025年的79,000美元至89,000美元提高至81,000美元至91,000美元。

• 对于联合申报的已婚夫妇，如果缴纳IRA供款的配偶参加工作单位退休计划，则逐步撤销范围从2025年的126,000美元至146,000美元提高至129,000美元至149,000美元。

• 对于未参加工作单位退休计划但配偶参加退休计划的IRA供款人，逐步撤销范围从2025年的236,000 美元至246,000 美元提高至242,000美元至252,000美元。

• 对于已婚单独报税并参加工作场所退休计划的个人，逐步撤销范围不受年度生活成本调整的影响，保持在 0 美元至 10,000 美元之间。

其它逐步撤销范围和限制

该通知还规定了2026年罗斯个人退休账户（Roth IRA）、储户抵免优惠和简易退休账户（SIMPLE）的限额。

• 2026年，单身人士和户主向罗斯个人退休账户（Roth IRA）供款的收入逐步撤销范围从2025年的150,000美元至165,000美元提高至153,000美元至168,000美元。对于联合申报的已婚夫妇，收入逐步撤销范围从2025年的236,000美元至246,000美元提高至242,000美元至252,000美元。单独申报的已婚人士向罗斯个人退休账户（Roth IRA）供款的收入逐步撤销范围不受年度生活成本调整的影响，仍为0美元至10,000美元。

• 对于中低收入的工作者，储户抵免优惠（也称为退休储蓄缴款抵免）的收入限额为：已婚夫妇联合申报为 80,500 美元，高于 2025 年的 79,000 美元；户主为 60,375 美元，高于 2025 年的 59,250 美元；单身人士和已婚单独申报为 40,250 美元，高于 2025 年的 39,500 美元。

• 个人可向其简易退休账户（SIMPLE）缴款的限额通常从2025年的16,500美元提高至17,000美元。根据SECURE 2.0法案的变更，个人可向某些适用的简易退休账户缴纳更高的额度。2026年，该更高额度提高至18,100美元，高于2025年的17,600美元。

• 通常适用于参与大多数简易退休计划的50岁及以上员工的补缴限额从2025年的3,500美元提高至4,000美元。根据SECURE 2.0法案的变更，参与某些简易退休计划的50岁及以上员工适用不同的补缴限额，仍为3,850美元。根据 SECURE 2.0 的一项变更，参加 SIMPLE 计划的 60、61、62 和 63 岁员工适用更高的补缴供款限额，仍为 5,250 美元。

有关这些以及其它与退休相关的 2026 年生活成本调整的详细信息，请参阅 IRS.gov 网站上发布的 2025-67 号通知。