Chủ đề số 306, Hình phạt cho việc thanh toán thiếu thuế ước tính

Hệ thống thuế thu nhập Hoa Kỳ là hệ thống thuế trả ngay, có nghĩa là bạn phải trả thuế thu nhập một khi bạn kiếm được hoặc nhận được thu nhập trong năm. Bạn có thể thực hiện điều này qua cách khấu lưu hoặc thực hiện thanh toán thuế ước tính (tiếng Anh). Nếu bạn không trả đủ thuế trong suốt năm, qua cách khấu lưu hoặc bằng cách trả tiền thuế ước tính thì bạn có thể phải trả tiền phạt vì thanh toán thiếu thuế ước tính. Thông thường, đa số người đóng thuế không bị phạt nếu họ nợ dưới $1.000 tiền thuế sau khi trừ những khoản khấu lưu thuế và tín thuế có thể hoàn lại, hoặc nếu họ đã trả phần khấu lưu và tiền thuế ước tính ít nhất là 90% tiền thuế cho năm hiện tại hoặc 100% tiền thuế ghi trong tờ khai thuế của năm trước, tùy theo số nào nhỏ hơn. Có những điều lệ đặc biệt cho nông dân và ngư dân, một số chủ lao động gia đình và một số người đóng thuế có thu nhập cao hơn. Muốn biết thêm thông tin, tham khảo Mẫu 1040-ES, Thuế ước tính cho Cá nhân.

Thông thường, người đóng thuế nên trả tiền thuế ước tính thành bốn khoản bằng nhau để tránh bị phạt. Tuy nhiên, nếu bạn nhận được thu nhập không đồng đều trong năm thì bạn có thể thay đổi số tiền trả để tránh hoặc giảm tiền phạt bằng cách sử dụng phương pháp trả góp hàng năm. Sử dụng Mẫu 2210, Thanh toán thiếu thuế ước tính bởi Cá nhân, Di sản và Quỹ Tín thác (tiếng Anh), để xem bạn có nợ tiền phạt vì thanh toán thiếu thuế ước tính của bạn hay không.

Luật pháp cho phép IRS miễn tiền phạt nếu:

1. Bạn không trả được tiền thuế vì một sự kiện thiệt hại, thiên tai, hoặc các trường hợp bất thường khác và sẽ không công bằng cho bạn nếu bị phạt, hoặc
2. Bạn đã về hưu (sau khi đủ 62 tuổi) hoặc bị tàn tật trong năm thuế hoặc trong năm thuế trước đó mà bạn phải trả tiền thuế ước tính và việc thanh toán thiếu có nguyên nhân hợp lý chứ không phải cố ý bỏ mặc

Để biết thêm thông tin, hãy tham khảo Hình phạt và Hướng dẫn cho Mẫu 2210 (tiếng Anh) PDF.