Ваш скорректированный валовой доход (AGI) — это ваш общий (валовой) доход из всех источников, за вычетом некоторых поправок. Ваш валовой доход с поправками и изменениями (MAGI)- это ваш скорректированный валовой доход с учетом добавленных к нему некоторых вычетов.

На этой странице

Когда вам нужен AGI
Как рассчитать AGI
Где можно найти AGI
Валовый доход с поправками и изменениями
Когда вам нужен MAGI
Как рассчитать MAGI
Где можно найти MAGI
Определения MAGI для конкретных категорий

Когда вам нужен AGI

Вам может понадобиться ваш AGI, чтобы:

  • Подтвердить свою личность, для подачи декларации в электронном виде
  • Для получения налоговых зачетов и других льгот

Как рассчитать AGI

Определите общий (валовый) доход из всех источников, который включает в себя заработную плату, дивиденды, прирост капитала, доход от предпринимательской деятельности, пенсионные доходы, а также все другие виды дохода. Примерами доходов являются чаевые, арендная плата, проценты, дивиденды от акций и т. д.

Для расчета скорректированного валового дохода, сначала определите валовый доход и затем вычтите из него поправки, перечисленные ниже:

Более подробную информацию можно прочитать в следующих разделах:

Внесение поправок в доход (Английский), Инструкция к Форме 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США».

Другие расходы для расчета AGI.

Что составляет налогооблагаемый доход.

Если вы используете программное обеспечение для подготовки декларации, оно автоматически рассчитает ваш AGI. Ваш AGI указывается в строке 11 Формы 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США».

Где можно найти AGI

Вы можете найти AGI:

Валовый доход с поправками и изменениями

Ваш валовой доход с поправками и изменениями (MAGI)- это ваш скорректированный валовой доход, с учетом добавленных к нему некоторых вычетов. Ваш MAGI — это не только ваша заработная плата. При расчете в него могут входить проценты, дивиденды и доход от выплаты IRA. Кроме того, при расчете MAGI добавляются доходы или льготы, которые обычно не учитываются при расчете налога.

Когда вам нужен MAGI

Вы используете валовый доход с поправками и изменениями для расчета:

  • Некоторых зачетов, таких как: налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка и налоговый зачет за усыновление
  • Вычетов по взносам в IRA
  • Суммы, которые вы можете исключить из определенных видов дохода, например, доход от процентов по сберегательным облигациям (исключение из дохода)

На основании вашего MAGI, вы получаете разную сумму для каждого зачета, вычета и исключения.

Где можно найти MAGI

Вы можете найти MAGI:

Как рассчитать MAGI

Вы рассчитываете свой MAGI на основе налогового вычета или зачета, на который вы претендуете.

Общий расчет MAGI

Чтобы подсчитать валовый доход с поправками и изменениями, определите свой AGI и прибавьте к нему:

  • Взносы в IRA
  • Оплату процентов по ссуде на образование - Форма 1040, Приложение 1, строка 21
  • Доход от трудовой деятельности и исключения, связанного с жильем за рубежом - Форма 2555, строка 45
  • Вычет расходов в связи с проживанием за рубежом или исключение из дохода - Форма 2555, строка 50
  • Исключения процентного дохода от сберегательных облигаций - Форма 8815, строка 14
  • Выплату в связи с усыновлением, исключенную из дохода - Форма 8839, строка 28

Если вы используете программное обеспечение для подготовки декларации, оно автоматически рассчитает ваш MAGI.

Определение MAGI для конкретных зачетов, вычетов и налогов:

Прибавьте к AGI:

  • Исключенный доход для лиц, проживающих в Пуэрто-Рико и Американском Самоа
  • Доход от трудовой деятельности и исключения, связанного с жильем за рубежом
  • Вычет за жильё в связи с проживанием за рубежом

Инструкции к Приложению 8812 (Английский)

MAGI рассчитывается для зачетов за расходы на обучение таким же образом:

  • Налоговый зачет за оплату учебы
  • Налоговый зачет за обучение без возрастных ограничений
  • Налоговый зачет за расходы на обучение для лиц с низким доходом
  • Сберегательный счет Коверделла для оплаты расходов на образование

Прибавьте к AGI:

  • Доход от трудовой деятельности и исключения, связанного с жильем за рубежом
  • Вычет за жильё в связи с проживанием за рубежом
  • Исключенный доход для лиц, проживающих в Пуэрто-Рико и Американском Самоа

 Публикация № 970 «Налоговые льготы при получении образования» (Английский) PDF

Сберегательный счет Коверделла для оплаты расходов на образование
Прибавьте к AGI:

  • Вычет оплаты процентов по ссуде на образование
  • Доход от трудовой деятельности и исключения, связанного с жильем за рубежом
  • Вычет за жильё в связи с проживанием за рубежом
  • Исключенный доход для лиц, проживающих в Пуэрто-Рико и Американском Самоа
  • Предоставляемые работодателем пособия в связи с усыновлением/удочерением, исключенные из дохода

Публикация № 970 «Налоговые при получении образования» (Английский) PDF

Прибавьте к AGI:

  • Доход от трудовой деятельности за рубежом
  • Необлагаемые налогом проценты
  • Ваши необлагаемые налогом пособия по социальному обеспечению

Инструкции к Форме 8962 «Налоговый зачет за взносы медицинского страхования» (PTC) (Английский) PDF

MAGI для традиционных индивидуальных пенсионных вычетов (IRA)

Прибавьте к AGI:

  • Вычет оплаты процентов по ссуде на образование
  • Исключения процентного дохода от сберегательных облигаций
  • Предоставляемые работодателем пособия в связи с усыновлением/удочерением, исключенные из дохода
  • Доход от трудовой деятельности и исключения, связанного с жильем за рубежом
  • Вычет за жильё в связи с проживанием за рубежом

В 2024 году вы можете вычесть свои традиционные взносы IRA с учетом следующих ограничений по доходу MAGI, если на вас распространяется пенсионный план на работе:

  • 123 001–143 000 долларов США - для лиц, состоящих в браке и подающих совместную налоговую и для лиц, подающих декларацию в налоговом статусе отвечающий(-ая) критериям вдовец/вдова
  • 77 001–87 000 долларов США - для лиц, не состоящих в браке или лиц, подающих декларацию в налоговом статусе основной кормилец
  • Менее 10 000 долларов США - для лиц, состоящих в браке и подающих налоговые декларации отдельно

Публикация № 590-A «Взносы в индивидуальные пенсионные фонды (IRA)» (2023)(Английский)

MAGI для взносов в пенсионный план Рота (Roth IRA)

Прибавьте к AGI:

  • Традиционные вычеты IRA - Приложение 1 (Форма 1040), строка 20
  • Вычтите доход от конвертации IRA (кроме Roth IRA) в Roth IRA - Форма 1040 или 1040-SR, строка 4b
  • Вычтите переводы из квалифицированного пенсионного плана в Roth IRA - Форма 1040 или 1040-SR, строка 5b

В 2024 году вы можете вносить взносы в Roth IRA, если у вас есть налогооблагаемый доход и MAGI  меньше суммы годового дохода для вашего налогового статуса:

  • Для лиц, состоящих в браке и подающих совместную налоговую -240 000 долларов США
  • Для лиц, состоящих в браке и подающих налоговые декларации отдельно -10 000 долларов США
  • Для всех остальных лиц -161 000 долларов США

Если рассчитанный Roth MAGI превышает сумму годового дохода для вашего налогового статуса.

Вы можете пересчитать свой AGI с учетом следующих доходов и убытков, которые зависят от вашего AGI для взносов в Roth IRA:

Используйте свой MAGI, чтобы определить, должны ли вы платить чистый инвестиционный налог. Приложите Форму 8960 «Налог на чистый инвестиционный доход для физических лиц, наследственных фондов и трастов» (Английский) к своей декларации, если ваш MAGI превышает установленную пороговую сумму.
Прибавьте к AGI:

  • Доход, полученный за рубежом, исключенный из ваших доходов и поправки для иностранных инвестиций
  • Вычеты из дохода, полученного за рубежом

Прибавьте или вычтите поправку на прибыль или убыток от реализации активов:​​

  • Контролируемой иностранной корпорации (CFC) или квалифицированного избирательного фонда (QEF)
  • Доли в отечественном партнерстве или корпорации S, которая владеет CFC или QEF

Инструкция к Форме 8960 «Налог на чистый инвестиционный доход для физических лиц, наследственных фондов и трастов» (Английский)

Разделы по теме

Налогооблагаемый доход

Определение скорректированного валового дохода