Зачет за подержанный экологически чистый автомобиль

Обновление: Зачет за бывший в употребление экологически чистый автомобиль не предоставляется, если автомобиль был куплен (Английский) после 30 сентября 2025 года.

Для получения зачета автомобиль должен быть введен в эксплуатацию. Если автомобиль был введен в эксплуатацию после 30 сентября 2025 года, зачет может быть получен, только если автомобиль был куплен не позднее 30 сентября 2025 года. Факт покупки подтверждается заключением обязывающего обе стороны письменного контракта и оплатой стоимости автомобиля не позднее 30 сентября 2025 года. Когда вы вступаете во владение автомобилем, считается, что он введен в эксплуатацию.

На этой странице рассматриваются изменения в рамках «Большого прекрасного закона» (Английский).

При покупке не позднее 30 сентября 2025 года соответствующего требованиям подержанного электромобиля (EV) или автомобиля на топливных элементах (FCV) у лицензированного дилера за цену, не превышающей 25 000 долларов, вы можете получить налоговый зачет за подержанный экологически чистый автомобиль. Зачет составляет 30% от продажной цены, при максимальной сумме зачета в 4 000 долларов США.

Если вы не переводите зачет, он считается безвозвратным, т.е. вы не можете за счет этого зачета получить возврат, превышающий сумму вашей налоговой задолженности. Излишек зачета не переносится на последующие годы.

Когда вы вступаете во владение автомобилем, продавец обязан предоставить вам информацию о характеристиках вашего автомобиля. Продавец также должен зарегистрироваться онлайн и предоставить ту же информацию в IRS. Если он этого не сделает, вы не сможете востребовать зачет.

За покупку автомобиля до 2023 г. зачет не предоставляется.

Кто имеет право на зачет

В соответствии с разделом 25E Налогового кодекса (Английский) вы можете получить зачет при покупке соответствующего требованиям подержанного электромобиля (EV) или автомобиля на топливных элементах (FCV), включая легковые автомобили и легкие грузовики.

Чтобы иметь право на зачет, вы...

• должны быть физическим лицом, купившим автомобиль для использования, а не для перепродажи
• не можете быть первоначальным владельцем
• не можете быть указанным в качестве иждивенца в налоговой декларации другого лица
• не могли востребовать зачет за подержанный экологически чистый автомобиль в течение 3 лет до момента данной покупки

Кроме того, ваш валовый доход с поправками и изменениями не может превышать:

• 150 000 долларов США, если ваш налоговый статус – «Лица, состоящие в браке и подающие совместную декларацию» или «Отвечающий(-ая) критериям вдовец/вдова»
• 112 500 долларов США, если ваш налоговый статус – «Основной кормилец»
• 75 000 долларов США для лиц, использующих налоговый статус, отличный от перечисленных выше»

Вы можете выбрать валовый доход с поправками и изменениями либо за тот год, когда вы стали владельцем автомобиля, либо за предыдущий год, в зависимости от того, какая из сумм меньше. Если ваш доход ниже порогового значения для одного из этих двух лет, вы можете востребовать зачет.

Более подробная информация о том, как получить налоговый зачет, приведена в Публикации № 5866-A «Контрольный список для получения зачета за подержанный экологически чистый автомобиль» (Английский) PDF.

Автомобили и сделки, соответствующие требованиям

Чтобы узнать, имеете ли вы право на зачет за подержанный экологически чистый автомобиль, перейдите по нижеприведенной ссылке.

Fueleconomy.gov (Английский)

Чтобы иметь право на зачет, автомобиль должен отвечать всем нижеприведенным требованиям:

• Цена продажи не превышает 25 000 долларов. Цена продажи включает в себя все расходы или сборы, установленные дилером, но не требуемые по закону. В нее не входят расходы или сборы, предусмотренные законом, такие как налоги или плата за право собственности и регистрацию.
• Дата выхода в свет данного автомобиля должна как минимум на два года предшествовать календарному году, в котором вы его приобрели. Например, для автомобиля, приобретенного в 2023 году, требуемая дата выхода в свет – 2021 год или ранее.
• Автомобиль не должен был быть передан соответствующему требованиям покупателю после 16 августа 2022 года.
• Полная масса автомобиля составляет менее 14 000 фунтов.
• Автомобиль должен быть соответствующим требованиям FCV (см. выше) или заряжаемым от сети EV с аккумулятором емкостью не менее 7 киловатт-часов.
• Автомобиль предназначен для использования преимущественно в США.

Сделка соответствует требованиям только в том случае, если:

• вы покупаете автомобиль у дилера;
• применительно к подержанному EV дилер предоставляет требуемую информацию вам и в IRS, когда вы вступаете во владение автомобилем.

Дилер — это лицо, имеющее лицензию на продажу автотранспортных средств в каком-либо штате, округе Колумбия, Содружестве Пуэрто-Рико, любой другой территории под управлением Соединенных Штатов, индейского племенного правительства или любой Организации коренных жителей Аляски.

Необходимо указать все нижеперечисленные пункты:

• Имя и фамилия дилера и его идентификационный номер налогоплательщика
• Имя и фамилия покупателя и его идентификационный номер налогоплательщика
• Дата и цена продажи
• Максимально допустимая сумма зачета в соответствии со статьей 25E Налогового кодекса США
• Идентификационный номер автомобиля (VIN), если таковой имеется
• Емкость аккумулятора

Как понять ценовые ограничения

При определении права на получение зачета за подержанный экологически чистый автомобиль покупатели должны понимать, что включено в цену продажи, а что нет.

Цена продажи:

• Включает розничную цену каждого аксессуара или элемента дополнительного оборудования, физически установленного на автомобиль на момент продажи, а также любые расходы на доставку, после получения любых стимулирующих выплат.
• Включает плату за оформление документации дилера, которая является частью стоимости покупки автомобиля и не требуется федеральным законодательством или законодательством штата. Эта плата указана в договоре купли-продажи и становится частью окончательной цены продажи.
• Не включает в себя отдельно указанные в списке налоги и сборы, требуемые государственным или местным законодательством, а также финансирование, дополнительные гарантийные обязательства или страхование.

Цена продажи определяется до включения в нее стоимости сдаваемого покупателем в счет оплаты автомобиля (trade-in).

Покупатели автомобилей могут передать свой зачет за экологически чистый автомобиль дилеру в момент приобретения соответствующего требованиям автомобиля в обмен на финансовую выгоду, равную сумме зачета, например, оплату наличными, частичную оплату или первоначальный взнос.

Цена продажи автомобиля не зависит от решения покупателя о передаче зачета. Это означает, что цена продажи подержанного экологически чистого автомобиля должна быть ниже 25 000 долларов США, прежде чем рассматривать любую финансовую выгоду, которую покупатель получает от передачи зачета дилеру. Цена продажи подержанного экологически чистого автомобиля определяется после получения любых стимулирующих выплат, но до включения в нее любой стоимости сдаваемого покупателем в счет оплаты автомобиля (trade-in).

Дилеры не имеют права изменять цену продажи в зависимости от того, решит ли покупатель передать налоговый зачет.

Ценообразование, зависящее от стоимости сдаваемого покупателем в счет оплаты нового или приобретаемого покупателем дополнительного оборудования; гарантии или услуги не допускаются. Дилеры не могут снижать цену продажи подержанного экологически чистого автомобиля, чтобы определить, соответствует ли автомобиль требованиям зачета на основе сделки по сдаче нового или дополнительного обязательного оборудования. Применительно к зачету сумма снижения будет считаться частью цены.

Как востребовать зачет

Вы можете сразу же воспользоваться налоговым зачетом за подержанный экологически чистый автомобиль, передав зачет дилеру, либо вы можете востребовать этот зачет при подаче налоговой декларации.

Для передачи зачета, вы должны купить автомобиль у зарегистрированного дилера преимущественно для личного использования (не для перепродажи).

Получите отчет о продаже

Когда вы вступаете во владение автомобилем, дилер должен предоставить вам бумажную копию отчета о продаже.

• Храните эту копию в своей документации, так как она подтверждает, что дилер отправил отчет в IRS.
• Если вы не получили копию отчета, следуйте нашим пошаговым инструкциям.

Подайте Форму 8936 вместе с налоговой декларацией

При подаче налоговой декларации за год, в котором вы стали владельцем автомобиля, вы должны подать и Форму 8936 (Английский). Это утверждение справедливо независимо от того, передали ли вы зачет, когда автомобиль был введен в эксплуатацию в момент сделки или собираетесь востребовать его сейчас, при подаче декларации.

Для получения подробных инструкций следуйте нашим пошаговым инструкциям.

Ресурсы по теме

• Министерство финансов и Налоговое управление США опубликовали ответы на часто задаваемые вопросы по преждевременному прекращению, в рамках «Большого прекрасного закона», выдачи налоговых зачетов за использование экологически чистой энергии (Английский)
• Часто задаваемые вопросы по внесению изменений в разделы 25C, 25D, 25E, 30C, 30D, 45L, 45W и 179D в соответствии с Законом 119-21, 139, св. 72 (от 4 июля 2025 г.), широко известным как «Большой прекрасный закон» (Английский)
• Зачеты за приобретение новых электромобилей в 2023 году или позднее (Английский)
• Зачеты за приобретение новых электромобилей в 2022 году или ранее
• Зачет за коммерческие экологически чистые автомобили
• Зачеты и вычеты в соответствии с Законом о снижении инфляции от 2022 года (Английский)
• Форма 15400«Отчет продавца экологически чистых автомобилей» (пример иллюстрирует продажу подержанных автомобилей) (Английский) PDF
• Налоговый зачет за установление оборудования для заправки или зарядки экологически чистого автомобиля (Английский)
• Налоговый зачет за инфраструктуру заправки (Английский)