Зачет за коммерческие экологически чистые автомобили

Обновление: Зачет за новый экологически чистый автомобиль не предоставляется, если автомобиль был куплен (Английский) после 30 сентября 2025 года.

Для получения зачета автомобиль должен быть введен в эксплуатацию. Если автомобиль был введен в эксплуатацию после 30 сентября 2025 года, зачет может быть получен, только если автомобиль был куплен не позднее 30 сентября 2025 года. Факт покупки подтверждается заключением обязывающего обе стороны письменного контракта и оплатой стоимости автомобиля не позднее 30 сентября 2025 года. Когда вы вступаете во владение автомобилем, считается, что он введен в эксплуатацию.

На этой странице рассматриваются изменения в рамках «Большого прекрасного закона» (Английский).

Компании и организации, освобожденные от уплаты налогов, которые вводят в эксплуатацию соответствующий требованиям коммерческий экологически чистый автомобиль, могут претендовать на налоговый зачет в размере до 40 000 долларов США в соответствии с Налоговым кодексом (IRC) 45W. Автомобили, купленные после 30 сентября 2025 года, не дают право на зачет.

Сумма зачета

Чтобы рассчитать сумму зачета, следуйте приведенным ниже инструкциям.

1. Определите максимальную сумму зачета, исходя из полной массы автомобиля (GVWR):

  • Менее 14 000 фунтов (обычно легковые автомобили, фургоны, грузовики и аналогичные легковые автомобили): максимальный зачет 7 500 долларов США
  • 14 000 фунтов и более (обычно крупные транспортные средства, такие как школьные автобусы и полугрузовики): максимальный зачет 40 000 долларов США

2. Рассчитайте процент от базовой стоимости (Английский) (сумма ваших капиталовложений для целей налогообложения) автомобиля в зависимости от типа двигателя:

  • 30% от стоимости автомобиля, не оснащенного бензиновым или дизельным двигателем внутреннего сгорания, например, электромобиль (EV) или электромобиль на топливных элементах (FCEV).
  • 15% от стоимости автомобиля, оснащенного (даже частично) бензиновым или дизельным двигателем внутреннего сгорания, например, подключаемый гибридный электромобиль (PHEV).

3. Определите добавочную стоимость автомобиля (превышение цены покупки по сравнению с ценой аналогичного автомобиля, работающего только на газе или дизельном топливе внутреннего сгорания).

Для электромобилей, введенных в эксплуатацию в 2024 году (Английский), используйте анализ добавочной стоимости, приведенный Министерством энергетики, для соответствующего класса автомобилей:

  • 7 000 долларов США для компактных подключаемых гибридных электромобилей (PHEV) (включая миникомпактные и субкомпактные автомобили) с полной массой менее 14 000 фунтов
  • 7 500 долларов США для всех городских электромобилей, кроме компактных PHEV, с полной массой менее 14 000 фунтов
  • 40 000 долларов США для всех остальных автомобилей с полной массой 14 000 фунтов и более

Информация о предыдущих календарных годах приведена на странице Министерства энергетики описывающей методику расчета дополнительной стоимости (Английский).

4. Сравните максимальную сумму зачета, процент от базовой стоимости и добавочную стоимость. Наименьшая величина - это сумма вашего зачета.

Кто соответствует требованиям

Предприятия и освобожденные от налогов организации имеют право на получение зачета.

Количество зачетов, на которые может претендовать ваш бизнес, не ограничено. Для предприятий зачеты не являются возвратными, поэтому вы не сможете вернуть больше, чем должны по налогам. Зачет 45W может быть перенесен в качестве общего зачета для бизнеса.

Автомобили, которые соответствуют требованиям

Чтобы соответствовать требованиям, автомобиль должен подлежать амортизационной скидке, за исключением автомобилей, введенных в эксплуатацию организацией, освобожденной от уплаты налогов, и не являющихся предметом лизинга.

Автомобиль также должен:

  • Быть изготовленным квалифицированным производителем, как определено в IRC 30D(d)(1)(C) (Английский). Смотрите наш индекс (Английский) квалифицированных производителей
  • Быть предназначенным для использования в вашем бизнесе, а не для перепродажи
  • Быть предназначенным для использования преимущественно в Соединенных Штатах
  • Не подлежать получению зачета в соответствии с разделами 30D или 45W

Кроме того, автомобиль должен либо:

  • Рассматриваться как транспортное средство в рамках раздела II Закона о чистом воздухе и производиться в основном для использования на дорогах общего пользования (не включая транспортное средство, эксплуатируемое исключительно на рельсах); или
  • как мобильное оборудование, как определено в IRC 4053(8) (Английский) (включая транспортные средства, не предназначенные для выполнения функции перевозки груза по дорогам общего пользования)

Автомобиль или техника также должны быть либо:

  • Подключаемым электромобилем, который получает основную тягу от электродвигателя с аккумулятором емкостью не менее:
    • 7 киловатт-часов, если полная масса автомобиля(GVWR) составляет менее 14 000 фунтов
    • 15 киловатт-часов, если полная масса автомобиля составляет 14 000 фунтов или более; или
  • Автомобилем на топливных элементах, удовлетворяющим требованиям IRC 30B(b)(3)(A) и (B) (Английский).

Как подать заявление на получение налогового зачета

Партнерства и корпорации S должны подать Форму 8936 «Налоговые зачеты за экологически чистый автомобиль» (Английский).

Все остальные налогоплательщики отражают этот зачет в строке 1y Части III Формы 3800 «Общий зачет для бизнеса» (Английский).

Организация, освобожденная от налогов, должна подавать Форму 990-T «Налоговая декларация о доходах для организации, освобожденной от уплаты налогов» (Английский) PDF с приложением Формы 3800, даже если в противном случае подача Формы 990-T не требуется.

Ресурсы по теме

Page Last Reviewed or Updated: 13-Nov-2025