주제 419, 도박 소득 및 손실

도박 사업에 종사하지 않는 일반 도박사들에게는 다음 규정이 적용됩니다. 도박에서의 소득은 전액 과세 대상이므로 그 소득을 세금 신고서에 신고해야 합니다. 도박 소득에는 복권과 추첨, 경마 그리고 카지노의 상금과 딴 내용이 포함되지만 이로써 제한되지는 않습니다. 현금 상금과 자동차, 여행과 같은 경품의 공정시장가격도 포함됩니다.

도박 수익금

귀하가 특정한 도박 소득이나 연방 소득세 원천징수에 적용된 도박 소득을 수령한다면, 지급인은 서식 W-2G, ‘특정 도박 수익금’(영어)을 귀하에게 발급해야 합니다. 귀하는 서식 W-2G(영어) PDF에 신고하지 않는 상금을 포함하여 모든 도박에서의 소득 내용을 서식 1040또는 서식 1040-SR (스케줄 1(서식 1040)(영어) PDF 사용)에 신고해야 합니다. 도박 수익금이 발생하면 해당 추가 소득에 대한 세금 중간예납(영어)을 해야할 수도 있습니다. 도박 수익금 원천징수에 관한 정보는 간행물 505, ‘원천징수 및 세금 중간예납’(영어)을 참조하십시오.

도박 손실

스케줄 A(서식 1040)에 공제 항목을 항목별로 분류하고 상금 및 손실의 기록을 유지한 경우에만 도박 손실액을 공제할 수 있습니다. 공제한 손실액은 세금 신고서에 신고된 도박 수익금을 초과할 수 없습니다. "Other Itemized Deductions" (기타 항목별 공제)로 수익금액을 한도로 도박 손실을 청구하십시오.

비거주 외국인

귀하가 소득세 목적상 미국의 비거주 외국인으로 간주되고 미국에서 발생한 도박 수익금에 대한 세금 신고서를 제출해야 할 경우 도박 수익금을 보고하기 위해 서식 1040-NR, ‘미국 비거주 외국인 소득세 신고서’(영어)를 스케줄 1(서식 1040)(영어) PDF 과 함께 사용해야 합니다. 자세한 내용은 간행물 519, ‘외국인을 위한 미국 세금 안내’(영어), 및 간행물 901, ‘미국 조세 협약’(영어)을 참고하십시오. 일반적으로 캐나다 거주자를 제외한 미국의 비거주 외국인은 도박 손실을 공제할 수 없습니다.

귀하의 도박 수익금의 연방 소득세 면제 여부를 알아보려면 비거주 외국인으로서 내 도박 수익금은 연방 세금에서 부터 면제됩니까?(영어)를 보십시오.

도박 수익금의 원천징수에 관한 더 자세한 내용은 간행물 515, ‘비거주 외국인 및 해외 설립체에 대한 세금 원천징수’(영어)를 참조하십시오.

기록 유지

손실을 공제하려면, 도박 소득과 손실에 대한 정확한 일지나 유사한 기록을 유지해야 하고, 도박 소득과 손실 금액 모두를 보여주는 영수증이나 티켓, 계산서 또는 기타 기록을 제공할 수 있어야 합니다. 상세한 정보는 간행물 529, ‘기타 공제’(영어)를 참조하십시오.

추가 정보

정보는 간행물 525, ‘과세 및 비과세 소득 대상’(영어)을 참조하거나 도박 수익금/손실을 어떻게 청구합니까?(영어)를 확인하십시오.