主題505，利息費用

利息是您為使用所借的錢而支付的費用。某些利息可作為抵扣或稅務優惠進行申報。要扣抵您支付債務的利息，請審核每一項利息費用，以確定該費用是否可以抵扣以及在哪裡進行抵扣。

您預付利息時，必須將利息分配在其適用的稅務年度中。您每年只能扣抵適用於該年度的利息。但是，為主要住所支付的點數除外，請參閱主題504。

在附表 A（1040 表格，列舉扣除額）上當作分項列舉扣除進行扣除的利息種類包括：

• 投資利息（僅限於您的淨投資收入）; 請參閱550號刊物【投資收入和費用】（英文）以及
• 符合的房屋貸款條件的利息，包括點數（如果您是買方），請看下文。

報稅表上其他可扣除的利息種類包括：

• 在1040表【美國個人所得稅報稅表】或 1040-SR表【美國老年人報稅表】(英文) (附上 附表 1（1040 表），額外收入和收入調整 PDF)上作為收入調整的學生貸款利息。請參閱主題456、970號刊物【教育稅收優惠】（英文）和我可以申報學生貸款利息抵扣嗎？（英文）。
• 非農企業利息。請參閱第 334 號刊物，小型企業稅務指南
• 農業利息。請參閱225 號刊物【農民納稅指南】（英文）
• 為賺取租金或版稅而產生的利息（此項可能有限制）。請參閱527 號刊物【住宅租賃財產】（英文）

不可扣除的利息種類包括以下個人利息：

• 用於購買汽車供個人使用的貸款利息。
• 個人開支引起的信用卡利息和分期付款利息。
• 點數（如果您是賣方）、服務費、信用調查費用和與免稅收入有關的利息，如購買或持有免稅證券的利息。

房貸利息扣除額

符合條件的房貸利息包括您在主要住家或第二個住家的房屋貸款上所支付的利息和點數。您的主要住所是您大部分時間居住的地方，例如一棟房子、合作公寓、共管公寓、移動屋、拖車式房屋、或是船屋，它必須具有供睡眠、煮食的設施和衛生設施。

第二棟住所，可以包含任何您擁有並當作第二個家的住所。您不必在當年中使用它。但是，如果您將房子出租給他人，您在當年內使用它為住家的時間必须超過 14天或出租天數的10％二者之中較高的天數，利息才能符合住宅利息的條件。有關合格住宅的更多資訊，請參閱936號刊物【住宅房屋貸款利息扣除】(英文)以及我是否可以扣除房貸相關費用？（英文）

有關合格住所的利息及點數通常由向您收款的抵押權人在1098表【房屋貸款利息報表】（英文） PDF上向您提出申報。您可以扣除以下類型抵押貸款的利息：

• 您在1987年10月13日之前取得的房屋貸款（祖父條款下的債務, 亦稱為舊法規債務）
• 在1987年10月13日之後取得用於購買、建造、或裝修您的住家（稱為購置住家債務）的房屋貸款，但是這種貸款加上任何在1987年10月13日之前取得的房屋貸款總額不得超過100萬美元。如果您是已婚分開報稅，限額為500,000 美元。對於2017年12月15日之後購置的房屋，債務限額為750,000美元; 如果您是已婚分開報税，限額為375,000美元。

如果您的一筆或多筆房屋貸款不屬於這些類別中的任何一類，請參閱936號刊物（英文）來計算您可以列舉扣除的利息金額。

房貸利息抵免優惠

您也許可以取得聯邦所得稅的抵免優惠，如果州或地方政府向您出具了一份低收入住房的房屋貸款信貸證書。請使用8396表【房貸利息抵免優惠】（英文） PDF計算此項金額。有關進一步的資訊，請參閱530號刊物【屋主稅務資訊】（英文）。如果您在獲得抵免優惠和/或首次購房抵免優惠之後出售房屋，可能需要償還所有或部分抵免優惠金額。有關房貸貸款抵免優惠的償還資訊，請參閱523號刊物【出售您的房屋】（英文）。關於首次購屋優惠的償還，請參閱主題611及 我需要償還首次購屋抵免優惠嗎？(英文)