主題424 - 401(k)計劃

401(k)計劃是一個延稅計劃。如果您有資格參加，通常可以選擇讓僱主將您報酬的一部份以稅前的基礎投入這計劃中。一般來說，這些延稅薪酬 (通稱選擇性供款) 是不會在延稅的時候被預扣稅金的，您也不要將其作為工資在 1040表【美國個人所得稅報稅表】或 1040-SR表，【美國老年人報稅表】上申報，因為它們不包括在 W-2表【工資與稅務說明書】（英文）上的第一格工資中。但是，它們會被包括在需扣繳社會安全和聯邦醫療保險預扣稅的工資中。此外，您的僱主必須申報以工資形式發放的聯邦失業保險稅的選擇性供款金額。有些計劃也可讓您以稅後基礎進行選擇性供款，作為指定的羅斯 (Roth) 供款。

供款

國稅局法典限制僱員可選擇延稅計劃的金額。您的選擇性供款可能會根據您的401(k）計劃條款而有限制，這些供款被列為稅務資料申報在您的W-2表第12方框行中。如需有關選擇性供款更多的資訊，請參閱國稅局 525號刊物【應納稅和免稅收入】(英文)。有關設立和維持員工退休計劃的資訊，包括401(k) 計劃，請參閱國稅局 560號刊物【小型企業退休計劃 (簡化員工養老金 (SEP), 員工儲蓄激勵匹配計劃 (SIMPLE), 和合格計劃)】(英文)。

分配款

困難時候提款 - 401(k)計劃會指定您何時可以存取帳戶中的資金 。許多 401(k) 計劃允許僱員因為迫在眉睫的和沉重的財務需要而在困難時候進行提款。歷史上， 401(k) 計劃中的 困難時候提款分配金(英文) 通常僅限於僱員選擇的供款金額，它不包括任何延稅後所賺取的收入。但是，自 2019年起, 該計劃可能會擴大可用於困難時候提款的資金。困難時候提款分配金不能被當作可轉存的分配額。

額外10％的稅金 - 如果您的401(k)計劃允許您收到分配款，則分配款可能需額外繳納10%的稅。除非有例外的情況，否則在滿59歲半之前收到的分配金(包括困難時候提款分配金)將會額外繳納10％的稅金。有關更多資訊，請參閱 主題 558，從非IRA的退休計劃帳戶提前分配的額外稅金 或 我是否符合IRA或退休計劃提前分配的額外稅的例外情況？ (英文）獲得困難分配的資格也不例外，需要額外繳納 10% 的稅。有關退休計劃分配處理的更多資訊，請參閱575號刊物【退休金和年金收入】(英文)。