主題423 - 社會安全金和等同的鐡路退休福利金

如果社會安全金或等同的鐵路退休福利是您在繳稅年中唯一的收入，您的福利金可能不需被課稅，您也可能不需申報所得稅。

非課稅福利

在確定您的福利是否應納税時，其他收入會是考慮的因素。如果您還有其它的收入，您的福利金不會被課稅，除非您的再調整後總收入(MAGI)的總和加上在納税年度收到的一半福利是超過了您報稅身份的納稅基準額。如果您有福利金以外的收入，即使您的福利金都不會被課稅，您可能還是需要提出申報。

如何知道我的福利是否要課稅？

請參閱我的社會安全金或I級鐵路退休金福利是否要繳稅？(英文)來計算您的福利是否要繳稅，或刊物915，社會安全金和等同的鐵路退休福利（英文）中的工作表1，以確定您的福利是否應納稅，或填寫1040表（和1040-SR表）說明（英文)） PDF中的工作表，算出需要繳稅的福利金和再調整後的總收入(MAGI)。

一次總付

如果您在當前納稅年度收到前一年的福利金，請參閱915號刊物 (英文)有關一項稱為選擇一次總付的特別選擇規定，這種選擇可以減少應納稅的福利金額。

決定誰要被課稅

若任何一項是應稅福利, 則獲得此福利的合法權利的個人，必須將其包括在總收入中。例如，如果您和您的子女得到了福利金，您必須用只屬於您自己的福利來計算這個部份是否應被課稅，即使付給孩子的支票寫了您的名字。在計算您子女應納稅的福利金時，福利中屬於您子女那一半的金額必須加在您的子女的其他收入中，去決定您子女的福利是否必須納稅。

已婚聯合報稅 - 如果您是已婚並且聯合報稅，當您在計算您應納稅的福利金時，您和您配偶必須合併你們的收入、社會安全福利金、和等同的鐵路退休福利金，來計算出福利金需要繳稅的部份。如果您是聯合報稅，即使您的配偶沒有任何福利金，您也必須將您配偶的收入加到您的收入中來計算您的福利是否應被課稅。

如何向您報告福利

您應該會在2月初收到您的SSA – 1099表【社會安全福利金報表】或RRB-1099表【鐵路職工退休委員會繳納的稅款】列有前一年所收到的福利金。表上將顯示給付給具有法定接受權利人的福利，以及您再償還的任何福利的金額。它還將顯示因為您收到了工傷補償福利金而減少的福利金額。替代工傷補償福利金將在相同的範圍內被課稅。如需更多資訊，請看參閱國稅局915號刊物 (英文)。

報告應課稅福利

在1040表【美國個人所得稅報稅表】或 1040-SR 表【美國老年人報稅表】上申報您的應稅福利。

預扣稅和預估稅

如果您的任何部份社會安全金或等同的鐵路退休福利金將在目前的納稅年度被課稅，您可以要求在其他收入增加預扣額或在此年支付預估稅。如需有關預估稅的進一步資訊，請參閱國稅局505號刊物【預扣稅及預估稅】(英文)以及我是否要繳預估稅？(英文)。您也可以選擇從您的社會安全金或等同的鐵路退休福利金中繳付預扣稅。欲了解更多資訊，請參閱W-4V表【自願預扣申請】(英文)。