主題411 - 退休金 - 一般規則和簡化法

如果您用稅後供款投入退休金或年金計劃，您可以從收入之中扣除您的退休金或年金給付的那部份。當第一次付款開始時，您必須算清免稅的部份。免稅金額每年保持不變，即使給付額有所改變。但是，您可以不計入收入的退休金或年金總額通常限於您的總成本（有時稱為「基數」或「合約的投資」）。有關如何決定您的總投入款的更多資訊，請參閱575號刊物，【退休金和年金收入】(英文)。

一般規則

如果您的年金給付來自一項非合格退休計劃，您則必須使用一般規則。根據一般的規則，您的年金給付的免稅部份要使用國稅局頒發的壽命預期表來計算。國稅局將酌收費用為您計算年金給付的免稅部份。有關更多的資訊，請參閱939號刊物，【退休金和年金的一般規則】(英文)。

簡化法

一般而言，如果您開始從合格退休計劃收到年金給付，您使用簡化法去計算付款中免稅部份。一項合格的退休計劃是指一項合格的僱員計劃、合格的僱員年金、或避稅的年金計劃或合約。（欲了解其定義，請參閱 575 號刊物 (英文)。根據簡化法，您填寫1040表格(和1040-SR表格)說明或 575號刊物 (英文)中的簡化法工作表計算年金給付納稅和免稅的部份。有關簡化法的更多資訊，請參閱575號刊物 (英文)，或者如果您能享受美國公務員退休福利，請參閱721號刊物，【美國公務員退休福利稅務指南】(英文)。