主題310, Coverdell 教育儲蓄帳戶

Coverdell教育儲蓄帳戶(Coverdell ESA)是設置在美國的信託或託管帳戶，專為指定受益人支付合格的教育費用而設立。這項福利不僅適用於合格的高等教育費用，也適用於合格的小學和中學教育費用。成立一個Coverdell ESA有如下的要求：

• 當帳戶建立時，指定受益人必須在18歲以下或是有特殊需要的受益人。
• 帳戶在建立時必須指定為CoverdellESA。
• 建立和管理帳戶的文件必須是書面的，而且必須符合相關規定。

供款

您可以供款至一個 CoverdellESA資助一名受益人合格的教育費用。供款必須為現金，並且不能用來抵扣。再調整後的總收入在某一特定納稅年度限額以下的個人均可以供款。包括公司和信託在內的組織均可以供款，無論其調整後總收入的多寡。供款者必須在報稅截止日期之前進行供款（不含延期申報）。受益人的帳戶數量無限制；但是在任何一年度一名受益人所有帳戶的供款總額不能超過 $2,000。

分發額

通常一個Coverdell ESA的指定受益人可以得到免稅的分發額用以支付合格的教育費用。分發的金額如不超過受益人合格的教育費用則是免稅的。如果分發額超過受益人合格的教育開支，則受益人需要對部分收益納稅。帳戶剩餘的金額必須在指定受益人年滿30歲后的30天內分發，除非該受益人為有特殊需求的受益人。如果受益人在30歲之前死亡，帳戶中的剩餘金額必須在死亡之日起30天內分發。某些提供給受益人家庭成員的轉讓是被允許的。

您應該從您收到分發的每個Coverdell ESA收到1099-Q表格，合格教育計劃的付款（根據第529和530節）(英文)。1099-Q 表格應在 2025年 1 月 31 日之前提供給您。

額外資訊

有關供款和如何決定分發額中應納稅部分的資訊，請參閱970號刊物【教育稅務優惠】(英文)第6章。