Chủ đề số 430, Nhận cổ phiếu khi giải thể tương hỗ

Một công ty bảo hiểm tương hỗ thuộc sở hữu của những chủ hợp đồng mà quyền sở hữu của họ không tồn tại dưới hình thức cổ phiếu. Hợp đồng bảo hiểm quy định các điều khoản về quyền sở hữu của chủ hợp đồng. Khi một công ty bảo hiểm tương hỗ giải thể tương hỗ và trở thành công ty cổ phần, chủ hợp đồng đủ điều kiện thường lựa chọn nhận cổ phiếu mới phát hành trong công ty cổ phần mới hoặc tiền mặt. Đồng thời, hợp đồng bảo hiểm chỉ được sửa đổi bằng cách thay đổi tên công ty phát hành và loại bỏ quyền biểu quyết và quyền thanh lý.

Thông thường, giải thể tương hỗ là một hình thức tái tổ chức miễn thuế theo đoạn 368 của Bộ luật Thuế vụ. Để biết thêm thông tin, vui lòng tham khảo Ấn phẩm 550, Thu nhập và Chi phí đầu tư (tiếng Anh). Nếu việc giải thể tương hỗ đủ điều kiện là tái tổ chức miễn thuế và bạn đã lựa chọn nhận cổ phiếu, cho mục đích thuế, bạn sẽ được coi là đã đổi quyền biểu quyết và quyền thanh lý của mình để lấy cổ phiếu của công ty giải thể tương hỗ. Thời hạn nắm giữ cổ phiếu mới của bạn bao gồm cả thời hạn bạn nắm giữ hợp đồng bảo hiểm trong công ty tương hỗ trước đây. Bạn sẽ không được ghi nhận bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào khi trao đổi quyền biểu quyết và quyền thanh lý cho cổ phiếu.

Nếu bạn chọn nhận tiền mặt thay vì cổ phiếu trong quá trình tái tổ chức miễn thuế, bạn được coi là đã nhận cổ phiếu và sau đó đã bán lại cho công ty cổ phần (tức là đã mua lại cổ phiếu của mình). Điều này có thể dẫn đến khoản lãi vốn được khai báo trên Bảng D (Mẫu 1040), Lãi vốn và Lỗ vốn (tiếng Anh) và trên Mẫu 8949, Bán và những cách xử lý khác đối với Tài sản vốn (tiếng Anh). Nếu bạn sở hữu hợp đồng bảo hiểm trong hơn một năm kể từ ngày giải thể tương hỗ, khoản lãi này được coi là lãi vốn dài hạn. Nếu bạn sở hữu hợp đồng bảo hiểm trong một năm hoặc ít hơn, khoản lãi này là lãi vốn ngắn hạn. Tham khảo đoạn 1223(1) của Bộ luật Thuế vụ.