Работодатели могут помочь с выплатами за обучение в вузах через программы помощи в получении образования

Налоговый совет IRS 2025-59, 2 сентября 2025 г.

Работодатели могут продолжать использовать программы помощи в получении образования, чтобы помочь сотрудникам с выплатой студенческих займов на обучение в высших учебных заведениях, а также других расходах на образование без уплаты налогов.

Расходы, подлежащие возмещению

Программы помощи в получении образования, могут помочь оплатить:

• Книги
• Оборудование
• Учебные принадлежности
• Обучение и другие необходимые сборы
• Отвечающие критериям студенческие займы

Выплаты по займам

Данные программы предназначены для выплаты основной суммы долга и процентов по отвечающим критериям студенческим займам.

Возможность выплат по займам предоставляются только для платежей, осуществленных после 27 марта 2020 года.

Выплаты могут производиться непосредственно учебному заведению, кредитору или непосредственно сотруднику. В соответствии с законодательством, размер не облагаемых налогом выплат в рамках программы помощи в получении образования ограничен суммой 5250 долларов США на одного сотрудника в год с учетом индексации прожиточного уровня для налоговых лет, начинающихся после 2026 года. Как правило, помощь, превышающая этот уровень, облагается налогом как заработная плата.

Подробнее о требованиях см. в Публикации № 15-B «Налоговый справочник работодателя по дополнительным льготам» (Английский). В главе 10 Публикации № 970 «Налоговые льготы на образование» (Английский) предоставлены подробные разъяснения о том, что относится к студенческим займам.

Расходы, не подлежащие возмещению

Программы помощи в получении образования, не включают в себя расходы по следующим статьям:

• Питание, проживание или транспортные расходы.
• Инструменты или учебные принадлежности, которые студент может оставить себе после окончания курса обучения, за исключением учебников. Например, предоставление помощи в получении образования не включает выплаты за компьютер или ноутбук, которые налогоплательщик может оставить себе.
• Учебные дисциплины, связанные со спортом, играми или хобби, за исключением случаев, когда они:
  • имеют прямое отношение к деятельности вашего работодателя, или
  • являются обязательными дисциплинами в программе обучения.

Дополнительная информация

• Часто задаваемые вопросы о программах помощи в обучении (Английский)
• Публикация № 5993 «Образец программы помощи в получении образования» (Английский) PDF

Подпишитесь на налоговые советы IRS (Английский)