Mejoras al Crédito tributario por adopción ayudan a que adopción sea más asequible

Consejo tributario del IRS 2025-71SP, 11 de diciembre de 2025

Contribuyentes que finalizaron el proceso de adopción en 2025 o empezaron el proceso antes de 2025 pueden ser elegibles para reclamar el Crédito tributario por adopción. Además, se realizaron cambios significativos al crédito tributario bajo la Ley de un Gran y Hermoso Proyecto de Ley.

Esto es un resumen del crédito y elegibilidad e incluye los cambios recientes:

• El crédito puede reclamarse para gastos elegibles relacionados con la adopción internacional, doméstica, privada y adopción pública de acogida temporal.
• La cantidad máxima del crédito que los contribuyentes pueden reclamar en su declaración de impuestos de 2025 es $17,280 por cada niño elegible.
• El crédito es ahora parcialmente reembolsable, lo que significa que contribuyentes pueden recibir más de la cantidad de los impuestos adeudados. La cantidad reembolsable es de hasta $5,000 por cada niño elegible para los años tributarios de 2025 en adelante. Sin embargo, cualquier cantidad no reembolsable sobrante no se puede usar para calcular una porción reembolsable para futuros años tributarios.
• Un niño elegible debe tener menos de 18 años. La persona adoptada no puede cuidarse física o mentalmente si es mayor de 18 años.
• Las entidades tribales ahora tienen la misma autoridad que las entidades estatales para determinar si un niño tiene necesidades especiales cuando se trata de reclamar el Crédito por adopción. Contribuyentes que adopten un niño elegible de los EE. UU. con necesidades especiales pueden reclamar el crédito aun si no pagaron algún gasto de adopción elegible.
• Contribuyentes que adopten al niño de su conyugue no pueden reclamar este crédito.
• Contribuyentes que entren a un acuerdo de paternidad por subrogación gestacional no son elegibles para el crédito.

Contribuyentes también pueden usar el Asistente tributario interactivo para determinar su elegibilidad (en inglés).

Gastos elegibles

• Tarifas razonables y necesarias de adopción
• Costos de tribunal y tarifas legales
• Gastos de viaje relacionados con la adopción como comidas y hospedaje
• Otros gastos directamente relacionados con la adopción legal de un niño elegible

Los gastos pueden ser elegibles aun si el contribuyente los pagó antes de que un niño elegible fuera identificado. Por ejemplo, algunos contribuyentes pagan por una investigación del hogar al principio del proceso de adopción. Estos contribuyentes pueden reclamar las tarifas asociadas como un gasto elegible de adopción.

Contribuyentes deben llenar el Formulario 8839, Gastos de Adopción Calificados (en inglés) para configurar la cantidad del crédito que pueden reclamar en su declaración de impuestos.

Información adicional

Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (en inglés)

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