Cómo actualizar la retención para tomar en cuenta los cambios en la ley tributaria para 2025

La Public Law 119-21 (Ley Pública 119-21), comúnmente conocida como la One, Big, Beautiful Bill Act (Ley de la Bella y Enorme Medida Legislativa o OBBBA, por sus siglas en inglés), contiene varias deducciones nuevas o mejoradas que los individuos pueden reclamar. Muchas de estas deducciones están disponibles comenzando en 2025. Si usted es un empleado y desea tomar en cuenta estas deducciones en la retención de impuestos sobre los ingresos de sus futuros cheques de paga en 2025, tiene que presentar a su empleador un nuevo Formulario W-4 de 2025.

Puede tomar en cuenta estas deducciones y actualizar su retención:

El IRS Tax Withholding Estimator (Estimador de Retención de Impuestos del IRS o TWE, por sus siglas en inglés) aún no ha sido actualizado para reflejar ciertas disposiciones de la OBBBA, incluyendo la mayoría de las deducciones listadas a continuación. No obstante, el TWE ha sido actualizado para tomar en cuenta el aumento en la deducción estándar y las cantidades del crédito tributario por hijos de la OBBBA. Si usted no tiene las deducciones de la OBBBA para las propinas calificadas, la paga por horas extras calificada, el interés de préstamo de vehículo de pasajeros calificado o las personas de 65 años de edad o más, entonces puede usar el TWE para tomar en cuenta el aumento en la deducción estándar y las cantidades del crédito tributario por hijos. Importantemente, usted puede usar el TWE o la hoja de trabajo, pero no ambas, para actualizar su retención por lo que resta de 2025. Utilice el Paso 4(b) de 2025—Hoja de Trabajo para Deducciones PDF.

Si actualiza su retención para el resto de 2025, se recomienda volver a revisar y actualizar su retención al principio de 2026.

Las disposiciones que entran en vigor comenzando con el año tributario 2025 incluyen:

  • Una nueva deducción de los impuestos sobre los ingresos por las propinas calificadas —disponible para los contribuyentes que detallen sus deducciones y para los que no lo hagan;
  • Una nueva deducción de los impuestos sobre los ingresos por la paga por horas extras calificada —disponible para los contribuyentes que detallen sus deducciones y para los que no lo hagan;
  • Una nueva deducción de los impuestos sobre los ingresos por el interés de préstamo de vehículo de pasajeros calificado pagado sobre un préstamo que tomó en 2025 para la compra de un vehículo de pasajeros aplicable —disponible para los contribuyentes que detallen sus deducciones y para los que no lo hagan;
  • Una deducción de los impuestos sobre los ingresos mejorada para personas de 65 años de edad o más —disponible para los contribuyentes que detallen sus deducciones y para los que no lo hagan;
  • Un aumento en la deducción estándar;
  • Un aumento en el límite de la deducción detallada por impuestos estatales y locales pagados; y
  • Cambios en el crédito tributario por hijos.

“No hay impuestos sobre las propinas”. Las propinas están sujetas a impuestos sobre los ingresos y a impuestos sobre la nómina. Los empleados (y los trabajadores por cuenta propia) pueden deducir hasta $25,000 de propinas calificadas recibidas en ocupaciones que el IRS haya listado como ocupaciones que habitual y regularmente recibían propinas en o antes del 31 de diciembre de 2024, y que hayan sido declaradas al empleador o al IRS. Las “propinas calificadas” son aquellas cantidades pagadas voluntariamente por los clientes e incluyen cualquier propina pagada en efectivo o pagada con tarjeta de crédito o, en el caso de empleados, recibida por medio de un acuerdo de propinas compartidas. (Los cargos por servicio obligatorios añadidos a la cuenta no son propinas calificadas). No se consideran propinas calificadas aquéllas recibidas como trabajador por cuenta propia que se dedica a un(a) specified service trade or business (ocupación o negocio de servicio especificado o SSTB, por sus siglas en inglés) o aquéllas recibidas como empleado de un empleador que se dedica a un(a) ocupación o negocio de servicio especificado. Si un trabajador por cuenta propia recibe propinas calificadas, éste las puede deducir hasta la cantidad de las ganancias netas (la diferencia entre el ingreso bruto de su ocupación o negocio menos la cantidad de la suma de sus deducciones, aparte de la deducción por propinas calificadas) para el año tributario para la ocupación o negocio en el cual éste recibió las propinas. La deducción está disponible tanto para los contribuyentes que detallen sus deducciones como para los que no lo hagan. La deducción comienza a eliminarse gradualmente para los contribuyentes con ingreso bruto ajustado modificado mayor de $150,000 ($300,000 para los que presentan conjuntamente). Cada contribuyente que reclame la deducción tiene que incluir en la declaración su número de Seguro Social válido para trabajar, y si el contribuyente está casado, el contribuyente y su cónyuge tienen que presentar conjuntamente. A más tardar el 2 de octubre de 2025, el IRS tiene que publicar la lista de las ocupaciones que “habitual y regularmente” recibían propinas en o antes del 31 de diciembre de 2024. El IRS proporcionará alivio transitorio para el año tributario 2025 para los contribuyentes que reclamen la deducción y para los empleadores y pagadores sujetos a los nuevos requisitos de presentación.

“No hay impuestos sobre la paga por horas extras”. La paga por horas extras está sujeta a impuestos sobre los ingresos y a impuestos sobre la nómina. Los individuos (empleados y otros trabajadores) pueden deducir hasta $12,500 ($25,000 si son casados que presentan una declaración conjunta) de la paga por horas extras calificada. La “paga por horas extras calificada” es aquélla que excede la tasa regular de pago del trabajador —como la porción de “y medio” en la fórmula de tiempo y medio—que se le requiere pagar a un individuo conforme a la sección 7 de la Fair Labor Standards Act (Ley de Normas Laborales Justas o FLSA, por sus siglas en inglés) y que haya sido declarada al IRS. La deducción está disponible tanto para los contribuyentes que detallen sus deducciones como para los que no lo hagan. La deducción comienza a eliminarse gradualmente para los contribuyentes con ingreso bruto ajustado modificado mayor de $150,000 ($300,000 para los que presentan conjuntamente). Cada contribuyente que reclame la deducción tiene que incluir en la declaración su número de Seguro Social válido para trabajar, y si el contribuyente está casado, el contribuyente y su cónyuge tienen que presentar conjuntamente.

“No hay impuestos sobre intereses de préstamos para automóviles”. Los individuos pueden deducir el interés pagado sobre un préstamo originado después del 31 de diciembre de 2024 y usado para la compra de un vehículo de pasajeros aplicable que sea para uso personal y que cumpla con otros criterios de elegibilidad (los pagos de arrendamiento no califican). La deducción máxima anual es $10,000. Para calificar para la deducción, el interés tiene que ser pagado sobre un préstamo que es usado para la compra de un vehículo originalmente usado por el contribuyente (los vehículos usados no califican) y garantizado por un gravamen sobre el vehículo. Un vehículo de pasajeros aplicable es un(a) nuevo(a) automóvil, miniván (monovolumen), furgoneta, vehículo utilitario deportivo (SUV, por sus siglas en inglés), camioneta o motocicleta, con una clasificación de peso bruto vehicular menor de 14,000 libras, y cuyo ensamblado final haya sido en los Estados Unidos. La deducción está disponible tanto para los contribuyentes que detallen sus deducciones como para los que no lo hagan. La deducción comienza a eliminarse gradualmente para contribuyentes con ingreso bruto ajustado modificado mayor de $100,000 ($200,000 para los que presentan conjuntamente). El contribuyente tiene que incluir el número de identificación del vehículo (VIN, por sus siglas en inglés) del vehículo de pasajeros aplicable en la declaración de impuestos para cualquier año en el cual se reclame la deducción.

La ubicación del ensamblaje final estará listada en la etiqueta de información del vehículo adherida a cada unidad en las instalaciones del concesionario. Alternativamente, los contribuyentes pueden fiarse de la fábrica según declarada en el VIN para determinar si el vehículo tuvo su ensamblado final en los Estados Unidos. El sitio web del Decodificador de VIN (en inglés) de la National Highway Traffic Safety Administration (Administración Nacional de Seguridad del Tráfico en las Carreteras o NHTSA, por sus siglas en inglés) proporciona información sobre la fábrica. Los contribuyentes pueden seguir las instrucciones en ese sitio web para determinar si la fábrica del vehículo se ubicaba en los Estados Unidos.

Deducción mejorada para personas de 65 años de edad o más. Los individuos de 65 años de edad o más pueden reclamar una deducción adicional de $6,000 ($12,000 para parejas casadas si ambos cónyuges califican). Esta nueva deducción es una exención personal que es separada (distinta) de la deducción estándar adicional que ya existe para personas de 65 años de edad o más. La deducción está disponible tanto para los contribuyentes que detallen sus deducciones como para los que no lo hagan. La deducción comienza a eliminarse gradualmente para contribuyentes con ingreso bruto ajustado modificado mayor de $75,000 ($150,000 para los que presentan conjuntamente). Cada contribuyente que reclame la deducción adicional tiene que incluir en la declaración su número de Seguro Social válido para trabajar, y si el contribuyente está casado, el contribuyente y su cónyuge tienen que presentar conjuntamente.

Aumento en la deducción estándar. La deducción estándar ha aumentado a las siguientes cantidades:

  • $31,500 (anteriormente $30,000) para casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos;
  • $23,625 (anteriormente $22,500) para cabeza de familia; y
  • $15,750 (anteriormente $15,000) para soltero o casado que presenta una declaración por separado.

Aumento a la limitación de la deducción detallada por impuestos estatales y locales. Los individuos que detallen sus deducciones pueden reclamar hasta $40,000 ($20,000 si es casado que presenta una declaración por separado) por impuestos estatales y locales pagados. Esta limitación se incrementó y anteriormente era $10,000 ($5,000 si eran casados que presentan una declaración por separado). La deducción máxima se reduce para los contribuyentes con ingreso bruto ajustado modificado mayor de $500,000 ($250,000 si es casado que presenta una declaración por separado).

Cambios en el crédito tributario por hijos. El máximo crédito tributario por hijos ha aumentado a $2,200 (anteriormente $2,000) por cada hijo calificado. La persona que reclama el crédito tributario por hijos tiene que tener un número de Seguro Social válido para trabajar. Si es casado que presenta una declaración conjunta, al menos uno de los cónyuges tiene que tener un número de Seguro Social válido para trabajar. El hijo calificado también tiene que tener un número de Seguro Social válido para trabajar.

Page Last Reviewed or Updated: 10-Sep-2025