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Department of the Treasury
Internal Revenue Service
www.irs.gov

Publication 3966 (sp)
(Rev. 5-2021)
Catalog Number 48877R
CRÉDITOS Y BENEFICIOS TRIBUTARIOS
Vivir y trabajar con incapacidades

LIFECYCLESERIES

Esta publicación presenta información básica sobre los créditos y beneficios tributarios existentes que pueden estar disponibles para los contribuyentes calificados con incapacidades, padres de hijos con incapacidades y negocios u otras entidades que desean acomodar a personas incapacitadas.

Puede encontrar información más detallada sobre estos temas en la Publicación 907 del IRS, Tax Highlights for Persons with Disabilities (Temas tributarios sobresalientes para personas incapacitadas), en inglés, y en las otras publicaciones mencionadas a continuación.

COMO UNA PERSONA CON UNA INCAPACIDAD, usted puede calificar para algunas de las siguientes deducciones tributarias, exclusiones de ingresos y créditos. Puede encontrar información más detallada en las publicaciones del IRS a las que se hace referencia.

Deducción estándar: Si usted está legalmente ciego, puede tener derecho a una deducción estándar mayor en su declaración de impuestos.

Consulte la Publicación 501 del IRS (en inglés)

Ingresos brutos: Ciertos pagos relacionados con la incapacidad pueden excluirse de los ingresos brutos. Los subsidios pagados por el Departamento de Asuntos de los Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) y los Ingresos de Seguridad Suplementarios (SSI, por sus siglas en inglés) no se incluyen en los ingresos brutos.

Consulte la Publicación 525 del IRS (en inglés)

Gastos del trabajo relacionados con la incapacidad: Si usted es un empleado y tiene una incapacidad física o mental que limita funcionalmente su trabajo, es posible que pueda reclamar los gastos de negocio para la atención con asistente personal en su lugar de trabajo y otros gastos relacionados con su lugar del trabajo que sean necesarios para usted trabajar.

Consulte la Publicación 529 del IRS (en inglés)

Crédito para los ancianos o personas incapacitadas: Es posible que pueda reclamar este crédito si usted tiene 65 años o más o si tiene menos de 65 años y se jubiló por incapacidad total y permanente.

Consulte la Publicación 524 del IRS (en inglés)

Gastos médicos: Son los costos de diagnóstico, cura, mitigación, tratamiento o prevención de enfermedades y los costos de los tratamientos que afectan cualquier parte o función del cuerpo. Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnóstico necesarios para estos propósitos. También incluyen los gastos dentales.

Consulte la Publicación 502 del IRS (en inglés)

Aportaciones calificadas de ahorros para la jubilación: Se puede reclamar un crédito de aportación de ahorros para la jubilación por la cantidad de contribuciones que usted, como el beneficiario designado de una cuenta de Experiencia de una vida mejorada (ABLE, por sus siglas en inglés), realice a la cuenta ABLE antes del 1 de enero de 2026.

Consulte la Publicación 907 del IRS (en inglés)

Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés): Es un crédito tributario para ciertas personas que trabajan y tienen ingresos de trabajo bajos a moderados. Un crédito tributario normalmente significa

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más dinero en su bolsillo. Reduce la cantidad de impuestos que usted adeuda. El EITC también podría darle derecho a un reembolso. Muchas personas incapacitadas que trabajan pero no tienen hijos calificados, que tienen al menos 25 años de edad pero menores de 65 años de edad, califican para el EITC. Los ingresos para los propósitos del EITC pueden incluir los beneficios por incapacidad que usted recibe del plan de jubilación por incapacidad de su empleador, hasta que usted cumpla la edad mínima para la jubilación.

Los reembolsos recibidos del EITC, el Crédito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en inglés) u otros créditos reembolsables, no se consideran ingresos y no cuentan como un recurso durante al menos 12 meses a partir de la fecha en que lo reciba por beneficios o ayuda conforme a cualquier programa federal o estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Siempre es mejor verificar con su coordinador de beneficios locales para averiguar si sus beneficios están bajo esta disposición.

Usted tiene que presentar una declaración de impuestos para determinar su elegibilidad para reclamar el EITC. Muchas personas con incapacidades pierden el crédito por no presentar una declaración de impuestos debido a que no adeudan impuestos.

Consulte la Publicación 596(SP) del IRS

COMO PADRE O MADRE DE UN HIJO CON UNA INCAPACIDAD, usted puede calificar para algunas de las siguientes exenciones, deducciones y créditos tributarios. Puede encontrar información más detallada en las publicaciones del IRS a las que se hace referencia.

Dependientes: Es posible que usted pueda reclamar a su hijo como un dependiente sin tener en cuenta la edad si está permanente y totalmente incapacitado. Permanente y totalmente incapacitado:

• No puede participar en ninguna actividad lucrativa sustancial debido a una condición física o mental.
• Un médico determina que la condición ha durado o se puede esperar que dure de forma continua durante al menos un año o puede conducir a la muerte.

Dependiente con una incapacidad que trabaja en el taller protegido: Es posible que usted pueda reclamar una exención de dependencia para un hijo o pariente calificado. Los ingresos brutos no incluyen los ingresos de los servicios que la persona realiza en un taller protegido; sin embargo, todavía tiene que cumplir con las otras pruebas de dependencia.

Consulte la Publicación 501 del IRS (en inglés)

Crédito por adopción: Es posible que usted pueda reclamar un crédito por adopción y excluir de sus ingresos los beneficios de adopción proporcionados por su empleador si usted adopta un hijo con necesidades especiales.

Consulte la Publicación 907 del IRS (en inglés)

EITC para los padres de hijos con incapacidades: Usted puede calificar para este crédito si su hijo calificado está permanente y totalmente incapacitado, sin tener en cuenta la edad, siempre que usted cumpla con los otros requisitos.

Consulte la Publicación 596(SP) del IRS

Crédito por el cuidado de un hijo o dependiente: Usted puede tener derecho a este crédito si paga a alguien para que venga a su casa y cuide a su dependiente o cónyuge sin tener en cuenta su edad, si no se pueden cuidar por sí mismos. Las personas que no pueden vestirse, bañarse o alimentarse a sí mismas debido a problemas físicos o mentales, se consideran que no pueden cuidarse a sí mismas. Además, se considera que las personas que tienen que tener una atención constante para evitar que se lesionen a sí mismas o a otras personas, no pueden cuidarse a sí mismas.

Consulte la Publicación 503 del IRS (en inglés)

Conferencias médicas: Usted puede incluir en los gastos médicos las cantidades que pagó por la admisión y transporte a una conferencia médica, si la conferencia médica trata sobre la enfermedad crónica de usted, su cónyuge o su dependiente.

Consulte la Publicación 502 del IRS (en inglés)

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COMO UN NEGOCIO QUE DESEA ACOMODAR A PERSONAS CON INCAPACIDADES, usted puede calificar para algunos de los siguientes créditos y deducciones. Puede encontrar información más detallada en las publicaciones del IRS a las que se hace referencia. Crédito de acceso para los incapacitados: Este es un crédito tributario para un negocio pequeño elegible que paga o incurre en gastos para proporcionar acceso a las personas con incapacidades. Los gastos tienen que ser para permitir que el negocio pequeño elegible cumpla con la Ley de estadounidenses con incapacidades de 1990. (Sección 44 del Código de Impuestos Internos)

Consulte la Publicación 535 (en inglés) y el Formulario 8826 (PDF) del IRS (en inglés)

Deducción tributaria por la eliminación de barreras: Los negocios pueden tomar una deducción anual por los gastos relacionados con la eliminación de barreras físicas, estructurales y de transporte para las personas con incapacidades.

Consulte la Publicación 535 del IRS (en inglés)

Crédito tributario de oportunidad de trabajo: Este crédito proporciona un incentivo a los empleadores para contratar a personas de ciertos grupos de la población que tienen una tasa de desempleo particularmente alta u otras necesidades especiales de empleo, tales como los beneficiarios de los Ingresos de Seguridad Suplementarios (SSI, por sus siglas en inglés), remisiones a rehabilitación vocacional y veteranos con incapacidades.

Consulte el Formulario 5884 (PDF, en inglés), Formulario 3800 (PDF, en inglés) y Formulario 8850 (PDF, en inglés) del IRS

SOLICITUD DE PUBLICACIONES

Todos los siguientes formularios y publicaciones están disponibles electrónicamente en el Servicio de Impuestos Internos, en www.irs.gov/espanol, 24 horas del día, los 7 días de la semana.

Para obtener una copia gratuita en papel de cualquier formulario o publicación mencionados, llame al 1-800-829-3676 (1-800-TAX-FORM). Para preguntas adicionales sobre estos créditos y beneficios puede llamar al 1-800-829-1040. Si utiliza equipo TTY/TDD llame al 1-800-829-4059 para solicitar formularios y publicaciones y para hacer preguntas sobre impuestos.

• Publicación 907, Tax Highlights for Persons with Disabilities (Temas tributarios sobresalientes para personas con incapacidades), en inglés
• Publicación 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information (Dependientes, deducción estándar e información para presentar la declaración), en inglés
• Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés
• Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés
• Publicación 529, Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés
• Publicación 524, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para los ancianos o para personas incapacitadas), en inglés
• Publicación 502, Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés
• Publicación 596(SP), Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)
• Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de hijos y dependientes), en inglés
• Formulario 8826, Disabled Access Credit (Crédito para el acceso de incapacitados), en inglés
• Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios), en inglés
• Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad de trabajo), en inglés

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Centro de medios de comunicación alternativos (AMC, por sus siglas en inglés) del IRS - Todos los documentos del IRS son accesibles para las personas que utilizan tecnología asistencial, incluido el software de lectura de pantalla, pantallas en braille actualizables y software de reconocimiento de voz.

Para obtener más información sobre los productos y servicios que el IRS proporciona a los contribuyentes con incapacidades, visite las páginas de accesibilidad en www.irs.gov/espanol. Para solicitar copias impresas en braille o letra grande, llame al IRS al 1-800-829-3676.

Videos en Lenguaje de Señas Americano (ASL, por sus siglas en inglés) - Los videos en ASL están disponibles en el canal de YouTube del IRS en www.youtube.com/IRSvideosASL (en inglés). Le invitamos a publicar los videos en su sitio web.

Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) - El TAS es su voz en el IRS. El TAS es una organización independiente dentro del IRS y ayuda a los contribuyentes a resolver problemas con el IRS y a recomendar cambios que evitarán los problemas.

Para obtener más información sobre el TAS, visite www.irs.gov/advocate (en inglés) o llame al número de teléfono gratuito al 1-877-777-4778.

AYUDA GRATUITA DE PREPARACIÓN DE IMPUESTOS

Los sitios de Asistencia Voluntaria para la Preparación de Impuestos sobre los ingresos (VITA, por sus siglas en inglés) ofrecen la preparación gratuita para la declaración de impuestos a las personas que tienen ingresos bajos a moderados. Llame al 1-800-906-9887 para encontrar un sitio de VITA cerca de usted o visite la herramienta Localizador de VITA (en inglés).

COMUNÍQUESE CON EL IRS

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