﻿<Page i>

IRS

Form 6744

Examen/repetición del examen para asistentes voluntarios de VITA/TCE Asistencia Voluntaria al Contribuyente con los Impuestos sobre los Ingresos (VITA) / Asesoramiento Tributario para las Personas de Edad Avanzada (TCE)

DECLARACIONES DE 2023

Link & Learn Taxes

Realice su formación sobre VITA/TCE en línea en https://apps.irs.gov/app/vita/. Conéctese al Laboratorio de Práctica para obtener experiencia en el uso de software tributario y realice el examen de certificación en línea, con calificaciones y comentarios inmediatos.

Form 6744 (sp) (Rev. 10-2023),
Catalog Number 94851D
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
www.irs.gov

<Page ii>

¿Cómo recibir actualizaciones técnicas?

Se incluirán las actualizaciones a los materiales de capacitación para voluntarios en la Publicación 4491-X, VITA/TCE Training Supplement (Suplemento de capacitación sobre VITA/TCE). Se puede descargar la versión más reciente en: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4491x.pdf (en inglés)

Normas de conducta para los voluntarios

Programas de VITA/TCE

La misión del programa de preparación de declaraciones de impuestos de VITA/TCE es ayudar a los contribuyentes elegibles a cumplir con sus responsabilidades tributarias, proporcionándoles la preparación gratuita de sus declaraciones de impuestos. Para establecer el mayor grado de confianza pública, los voluntarios deben mantener los más altos estándares de conducta ética y proporcionar un servicio de calidad.

Anualmente, todos los voluntarios de VITA/TCE deben aprobar el examen de certificación en las normas de conducta para los voluntarios (VSC, por sus siglas en inglés) y deben aceptar que cumplirán con ellas al firmar y fechar el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios - Programas de VITA/ TCE, antes de trabajar como voluntarios en un centro de VITA/TCE. Además, los preparadores de declaraciones, los revisores de calidad, los coordinadores y los instructores de ley tributaria deben certificarse en Admisión/entrevista y verificación de calidad. Los voluntarios que contestan preguntas sobre la ley tributaria, dictan clases sobre la ley tributaria, preparan o corrigen declaraciones de impuestos o llevan a cabo verificaciones de calidad de las declaraciones completadas también deben certificarse en la ley tributaria antes de firmar el formulario. El Formulario 13615 (SP) no es válido hasta que el funcionario aprobador del socio patrocinador (coordinador, instructor, administrador, etc.) o el contacto del IRS confirme la identidad, el nombre y la dirección del voluntario, y firme y feche el formulario. Los nombres y direcciones de los voluntarios en Conéctate y aprende sobre los impuestos deben coincidir con su identificación con fotografía emitida por el gobierno. Aconseje a los voluntarios que actualicen la sección "Mi cuenta" en Conéctate y aprende sobre los impuestos con su nombre y dirección válidos.

Como voluntario de los programas de VITA/TCE, debe cumplir con las siguientes normas de conducta para los voluntarios (VSC, por sus siglas en inglés):

VSC 1 - Cumplir con todos los requisitos de calidad del centro (QSR, por sus siglas en inglés).
VSC 2 - No aceptar de los clientes el pago, solicitar donaciones, ni aceptar los pagos de reembolso por la preparación de las declaraciones de impuestos federales o estatales.
VSC 3 - No solicitar negocios de los contribuyentes a los que usted ayuda ni tampoco utilizar la información obtenida de ellos (sus datos) para cualquier beneficio personal directo o indirecto para usted o cualquier otra persona u organización en específico.
VSC 4 - No preparar a sabiendas declaraciones falsas.
VSC 5 - No participar en conductas criminales, infames, deshonestas, notoriamente vergonzosas o cualquier otra conducta que se considere que tiene un impacto negativo en los programas de VITA/TCE.
VSC 6 - Tratar a todos los contribuyentes de manera profesional, cortés y respetuosa.

El incumplimiento de estas normas podría dar como resultado lo siguiente, entre otras cosas:

• Su eliminación de todos los programas de VITA/TCE;
• Inclusión en el registro de voluntarios del IRS para prohibir la actividad futura de VITA/TCE indefinidamente;
• Desactivación del número de identificación para la presentación electrónica (EFIN, por sus siglas en inglés) de los centros de VITA/TCE de su socio patrocinador;
• Retiro de todos los productos, suministros, equipos prestados pertenecientes al IRS, y toda la información de los contribuyentes de su centro;
• Terminación de la colaboración entre su organización patrocinadora y el IRS;
• Terminación de los fondos de la subvención del IRS a su socio patrocinador; y
• Remisión de su conducta para la posible investigación del Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA, por sus siglas en inglés) e investigaciones criminales.

TaxSlayer® es un programa de software protegido por derechos de autor propiedad de Rhodes Computer Services. Todas las capturas de pantalla que aparecen en todos los materiales de capacitación oficiales del programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente con los Impuestos sobre los Ingresos (VITA) y Asesoramiento Tributario para las Personas de Edad Avanzada (TCE) se utilizan con el permiso de Rhodes Computer Services.

Declaración de confidencialidad:

Toda la información tributaria que usted reciba por parte de los contribuyentes en su capacidad de voluntario es estrictamente confidencial y no debe, bajo ninguna circunstancia, divulgarse a personas desautorizadas.

Tabla de contenidos
PREFACIO 1
Proceso de calidad de las declaraciones 1
Instrucciones del examen 2
Adaptaciones especiales 2
Materiales de referencia 2
Uso del software de preparación de impuestos 2
Realización del examen 3
Hoja de respuestas del examen 3
Exámenes de certificación 4
Hoja de respuestas del examen 6
Hoja de respuestas del examen 7
Hoja de respuestas del examen 8
Hoja de respuestas del examen 9
HOJA DE RESPUESTAS DE LA REPETICIÓN DEL EXAMEN 10
NORMAS DE CONDUCTA PARA LOS VOLUNTARIOS PRUEBA DE CONDUCTA 14
Preguntas del examen 14
NORMAS DE CONDUCTA PARA LOS VOLUNTARIOS PREGUNTAS DE LA REPETICIÓN DEL EXAMEN 17
Normas de conducta para los voluntarios Acuerdo de conducta 19
ADMISIÓN/ENTREVISTA Y VERIFICACIÓN DE CALIDAD REPASAR LAS PREGUNTAS DEL EXAMEN 21
Admisión/entrevista y verificación de calidad Preguntas de repaso 23
PREGUNTAS DEL EXAMEN PARA COORDINADORES DE CENTROS 25
Certificación para coordinadores de centros Preguntas de la repetición del examen 28
ESCENARIOS DEL CURSO BÁSICO Y PREGUNTAS DEL EXAMEN 31
Situación hipotética 1 (básico): Adam Baker 31
Situación hipotética 1 (básico): Preguntas del examen 31
Situación hipotética 2 (básico): Cameron y Deirdre Edmunds 32
Situación hipotética 2 (básico): Preguntas del examen 32
Situación hipotética 3 (básico): Eric y Fiona Fisher 33
Situación hipotética 3 (básico): Preguntas del examen 33
Situación hipotética 4 (básico): Jack y Diane Gibson 34
Situación hipotética 4 (básico): Preguntas del examen 34
Situación hipotética 5 (básico): Jasmine Harris 35
Situación hipotética 5 (básico): Preguntas del examen 35
Situación hipotética 6 (básico): Lucas Turner 36
Situación hipotética 6 (básico): Preguntas del examen 36
Situación hipotética 7 (básico): Owen y Kimberly Walker 37
Situación hipotética 7 (básico): Preguntas del examen 45
Situación hipotética 8 (básico): Zoe Watson 46
Situación hipotética 8 (básico): Preguntas del examen 51
Situación hipotética 9 (básico): Hailey Simpson 52
Situación hipotética 9 (básico): Preguntas del examen 59
 PREGUNTAS DE LA REPETICIÓN DEL EXAMEN DEL CURSO BÁSICO 60
Situación hipotética 1 (repetición del examen básico): Adam Baker 60
Situación hipotética 1 (básico): Preguntas de la repetición del examen 60
Situación hipotética 2 (repetición del examen básico): Cameron y Deirdre Edmunds 61
Situación hipotética 2 (básico): Preguntas de la repetición del examen 61
Situación hipotética 3 (repetición del examen básico): Eric y Fiona Fisher 62
Situación hipotética 3 (básico): Preguntas de la repetición del examen 62
Situación hipotética 4 (repetición del examen básico): Jack y Diane Gibson 63
Situación hipotética 4 (básico): Preguntas de la repetición del examen 63
Situación hipotética 5 (repetición del examen básico): Jasmine Harris 64
Situación hipotética 5 (básico): Preguntas de la repetición del examen 64
Situación hipotética 6 (repetición del examen básico): Lucas Turner 65
Situación hipotética 6 (básico): Preguntas de la repetición del examen 65
Situación hipotética 7 (básico): Preguntas de la repetición del examen 66
Situación hipotética 8 (básico): Preguntas de la repetición del examen 67
Situación hipotética 9 (básico): Preguntas de la repetición del examen 68
ESCENARIOS DE CURSOS AVANZADOS PREGUNTAS DEL EXAMEN 69
Situación hipotética 1 (avanzado): Lydia Roadway 69
Situación hipotética 1 (avanzado): Preguntas del examen 69
Situación hipotética 2 (avanzado): Scott y Barbara Gyms 70
Situación hipotética 2 (avanzado): Preguntas del examen 70
Situación hipotética 3 (avanzado): Rose Jones 71
Situación hipotética 3 (avanzado): Preguntas del examen 71
Situación hipotética 4 (avanzado): Carmen Gomez 72
Situación hipotética 4 (avanzado): Preguntas del examen 72
Situación hipotética 5 (avanzado): Helen White 73
Situación hipotética 5 (avanzado): Preguntas del examen 73
Situación hipotética 6 (avanzado): Mike Cooper 74
Situación hipotética 6 (avanzado): Preguntas del examen 74
Situación hipotética 7 (avanzado): Matthew y Rebecca Monroe 75
Situación hipotética 7 (avanzado): Preguntas del examen 83
Situación hipotética 8 (avanzado): Julia Oakley 84
Situación hipotética 8 (avanzado): Preguntas del examen 95
Situación hipotética 9 (avanzado): David MacLee 96
Situación hipotética 9 (avanzado): Preguntas del examen 103
Situación hipotética 1 (avanzado): Lydia Roadway 104
Situación hipotética 1 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen 104
Situación hipotética 2 (avanzado): Scott y Barbara Gyms 105
Situación hipotética 2 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen 105
Situación hipotética 3 (avanzado): Rose Jones 106
Situación hipotética 3 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen 106
Situación hipotética 4 (avanzado): Carmen Gomez 107
Situación hipotética 4 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen 107
Situación hipotética 5 (avanzado): Helen White 108
Situación hipotética 5 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen 108
Situación hipotética 6 (avanzado): Mike Cooper 109
Situación hipotética 6 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen 109
Situación hipotética 7 (avanzado): Matthew y Rebecca Monroe 110
Situación hipotética 7 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen 110
Situación hipotética 8 (avanzado): Julia Oakley 112
Situación hipotética 8 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen 112
Situación hipotética 9 (avanzado): David MacLee 114
Situación hipotética 9 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen 114
ESCENARIOS DE CURSOS MILITARES PREGUNTAS DEL EXAMEN 115
Situación hipotética 1 (militar): Amanda Franks 115
Situación hipotética 1 (militar): Preguntas del examen 115
Situación hipotética 2 (militar): Cory y Chelsea Springs 116
Situación hipotética 2 (militar): Preguntas del examen 116
Situación hipotética 3 (militar): Sasha Pippen 117
Situación hipotética 3 (militar): Preguntas del examen 117
Situación hipotética 4 (militar): Scott y Mary Johnson 118
Situación hipotética 4 (militar): Preguntas del examen 118
Situación hipotética 5 (militar): Jesse y Nicole James 119
Situación hipotética 5 (militar): Preguntas del examen 125
ESCENARIOS DE CURSOS MILITARES PREGUNTAS DE LA REPETICIÓN DEL EXAMEN 126
Situación hipotética 1 (militar): Amanda Franks 126
Situación hipotética 1 (militar): Preguntas de la repetición del examen 126
Situación hipotética 2 (militar): Cory y Chelsea Springs 127
Situación hipotética 2 (militar): Preguntas de la repetición del examen 127
Situación hipotética 3 (militar): Sasha Pippen 128
Situación hipotética 3 (militar): Preguntas de la repetición del examen 128
Situación hipotética 4 (militar): Scott y Mary Johnson 129
Situación hipotética 4 (militar): Preguntas de la repetición del examen 129
Situación hipotética 5 (militar): Jesse y Nicole James 130
Situación hipotética 5 (militar): Preguntas de la repetición del examen 131
ESCENARIOS DE CURSOS INTERNACIONALES PREGUNTAS DEL EXAMEN 132
Situación hipotética 1 (internacional): Daniel y Ruth Kangaroo 132
Situación hipotética 1 (internacional): Preguntas del examen 132
Situación hipotética 2 (internacional): Jacques y Dana Plougeur 133
Situación hipotética 2 (internacional): Preguntas del examen 133
Situación hipotética 3 (internacional): George y Charlotte Middleton 134
Situación hipotética 3 (internacional): Preguntas del examen 139
EXAMEN DEL CURSO INTERNACIONAL PREGUNTAS DE LA REPETICIÓN DEL EXAMEN 141
Situación hipotética 1 (internacional): Daniel y Ruth Kangaroo 141
Situación hipotética 1 (internacional): Preguntas de la repetición del examen 141
Situación hipotética 2 (internacional): Jacques y Dana Plougeur 142
Situación hipotética 2 (internacional): Preguntas de la repetición del examen 142
Situación hipotética 3 (internacional): Preguntas de la repetición del examen 143
EXAMEN DE ACTUALIZACIÓN DE LA LEGISLACIÓN FISCAL FEDERAL PARA CIRCULAR 230 PROFESIONALES 145
Situación hipotética 1: Herb y Alice Freeman 145
Situación hipotética 1: Preguntas del examen 145
Situación hipotética 2: Chloe Carlow 146
Situación hipotética 2: Preguntas del examen 146
Situación hipotética 3: Luther y Lexi Lincoln 147
Situación hipotética 3: Preguntas del examen 147
Situación hipotética 4: Siena King 149
FEDERAL TAX LAW UPDATE RETEST FOR CIRCULAR 230 PROFESIONALES 157
Situación hipotética 1: Herb y Alice Freeman 157
Situación hipotética 1: Preguntas de la repetición del examen 157
Situación hipotética 2: Chloe Carlow 158
Situación hipotética 2: Preguntas de la repetición del examen 158
Situación hipotética 3: Luther y Lexi Lincoln 159
Situación hipotética 3: Preguntas de la repetición del examen 159
Situación hipotética 4: Siena King 160
Situación hipotética 4: Preguntas de la repetición del examen 160
2023 VITA/TCE ESTUDIANTE EXTRANJERO PRUEBA PARA VOLUNTARIOS 161
Situación hipotética 1: Enrique Sato 176
Situación hipotética 1: Preguntas del examen sobre Enrique Sato 176
Imponibilidad de ingresos, ITIN y créditos 177
Situación hipotética 2: Kim Lee 179
Situación hipotética 2: Preguntas del examen sobre Kim Lee 182
Situación hipotética 3: Rudra Ram 183
Situación hipotética 3: Preguntas del examen sobre Rudra Ram 184
Situación hipotética 4: Sonya Ivanov 185
Situación hipotética 4: Preguntas del examen sobre Sonya Ivanov 186
Devoluciones, deducciones y la mejor forma de utilizarlo 187
2023 VITA/TCE ESTUDIANTE EXTRANJERO NUEVA PRUEBA PARA VOLUNTARIOS 189
Condición de residencia 8843-2, 7-3, 7-7, 7-8 Estado civil para efectos de la declaración 189
Situación hipotética 1: Preguntas de la repetición del examen sobre Enrique Sato 192
Imponibilidad de ingresos, ITIN y créditos 193
Situación hipotética 2: Preguntas de la repetición del examen sobre Kim Lee 194
Situación hipotética 3: Preguntas de la repetición del examen sobre Rudra Ram 195
Situación hipotética 4: Preguntas de la repetición del examen sobre Sonya Ivanov 196
Devoluciones, deducciones y la mejor forma de utilizarlo 197
INTÉRPRETE TELEFÓNICO SERVICIOS PREGUNTAS DE LA PRUEBA 200
INTÉRPRETE TELEFÓNICO SERVICIOS PREGUNTAS DE REPASO 202

<Page 1>

Formulario 6744 (SP) - Examen de VITA/TCE de 2023

Prefacio

Proceso de calidad de las declaraciones

Una declaración precisa es el aspecto más importante de brindar una servicio de calidad al contribuyente. Aporta credibilidad e integridad al programa. A lo largo del material de capacitación se presentaron los principales componentes del proceso de preparación de declaraciones VITA/TCE, entre ellos:

• Entender y aplicar la ley tributaria
• Examinar y entrevistar a los contribuyentes
• Utilizar referencias, recursos y herramientas
• Realizar verificaciones de calidad

Durante la capacitación, se le dio la oportunidad de aplicar los conocimientos de ley tributaria que adquirió. Aprendió a verificar y utilizar la información proporcionada por el contribuyente en la hoja de admisión y entrevista para preparar una declaración de impuestos completa y correcta.

También aprendió a utilizar sus materiales de referencia y realizar una verificación de calidad.

Ahora es momento de poner a prueba el conocimiento y las habilidades adquiridos y aplicarlos a situaciones hipotéticas concretas. Es el último paso para ayudarle a preparar declaraciones de impuestos precisas en su ámbito de capacitación.

Agradecemos sus comentarios para mejorar estos materiales y los programas de VITA/TCE. Puede seguir los procedimientos de evaluación en Conéctate y aprende sobre los impuestos en www.irs.gov/es o enviar sus comentarios por correo electrónico a partner@irs.gov.

Gracias por ser parte de este valioso servicio público para sus vecinos y la comunidad.

<Page 2>

Instrucciones del examen

Adaptaciones especiales

Si necesita adaptaciones especiales para completar el examen, comuníqueselo de inmediato a su instructor, coordinador del centro u otro contacto voluntario de VITA/TCE.

Materiales de referencia

Este examen se basa en la ley tributaria vigente cuando se imprimió la publicación. Utilice los valores del año tributario 2023 para las deducciones, las exenciones, los impuestos o los créditos para todas las respuestas del examen. Recuerde redondear al dólar más cercano. Las respuestas del examen se han redondeado hacia arriba o hacia abajo según se indica en las instrucciones específicas en el formulario.

• Es un examen a libro abierto. Puede utilizar el libro del curso y cualquier otro material de referencia que utilizará como voluntario. Se incluye un borrador del Formulario 13614-C (SP), Hoja de Admisión/ Entrevista y Verificación de Calidad, en las situaciones hipotéticas de preparación de declaraciones. Utilice este formulario al completar las declaraciones de impuestos y responder a las preguntas del examen.

Complete el examen por su cuenta. Realizar el examen en grupos o con ayuda externa supone un perjuicio para los clientes a los que se ofreció a ayudar.

Uso del software de preparación de impuestos

El Laboratorio de Práctica es una herramienta de preparación de impuestos para el año tributario 2023 desarrollada con el fin de ayudar en el proceso de certificación de los voluntarios de VITA/TCE. Seleccione el Laboratorio de Práctica de la plataforma de VITA/TCE (en inglés). Se necesitará una contraseña universal para acceder al Laboratorio de Práctica. Su instructor, el coordinador del centro u otro voluntario de VITA/TCE podrán proporcionarle la contraseña universal. Una vez que acceda al Laboratorio de Práctica, deberá crear una cuenta en caso de no tener una.

El uso del software del año anterior no generará las respuestas correctas para el examen de 2023. Cuando utilice el Laboratorio de Práctica para preparar las situaciones hipotéticas de preparación de declaraciones, consulte el blog de TaxSlayer (en inglés) para asegurarse de que se han realizado todas las actualizaciones de los cálculos para 2023.

Al ingresar números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), reemplace las X como se indica o con los cuatro dígitos de su elección. Utilice su ciudad, estado o código postal al completar cualquiera de los formularios, a menos que se indique lo contrario. Cualquier pregunta planteada por el software que no se haya abordado en las notas de la entrevista puede responderse como prefiera.

Todos los nombres de contribuyentes, SSN, EIN y números de cuentas que se proporcionan en estas situaciones hipotéticas son ficticios.

<Page 3>

Realización del examen

Al realizar los exámenes, es posible que se encuentre tanto con breves situaciones hipotéticas como con situaciones hipotéticas de preparación de impuestos. Estas breves situaciones hipotéticas no requieren que prepare una declaración de impuestos. En cada uno de estos, lea detenidamente las notas de la entrevista de cada situación hipotética y utilice su capacitación y los materiales para responder a las preguntas que aparecen después de cada situación hipotética. Este examen se basa en la ley tributaria vigente al finalizar la publicación. Las respuestas para el examen y la repetición del examen se basan en los valores de 2023 para deducciones, exenciones, impuestos y créditos. Se utilizaron los borradores más recientes de los formularios al momento de publicar este documento. Las situaciones hipotéticas de preparación de impuestos exigen que complete una muestra de una declaración de impuestos. Puede utilizar el Laboratorio de Prácticas para preparar las declaraciones de muestra. Responda a las preguntas que se encuentran después de cada situación hipotética.

A partir de la temporada de declaración de impuestos de 2024, TODOS los voluntarios deben registrarse y certificarse a través de Conéctate y aprende sobre los impuestos. Vaya a la aplicación de aprendizaje electrónico Conéctate y aprende sobre los impuestos en www.linklearncertification.com (en inglés).

Los exámenes en línea son rápidos y eficaces; proporcionan los resultados de forma inmediata. Los voluntarios que no aprueben el examen la primera vez podrán repasar el material del curso y volver a intentarlo. Asimismo, los voluntarios que prefieran realizar el examen de certificación en papel utilizando el Formulario 6744 (SP), Examen/repetición del examen para asistentes voluntarios de VITA/TCE, podrán seguir realizando el examen utilizando este método, pero deberán transcribir sus respuestas al examen en Conéctate y aprende sobre los impuestos para cumplir con el requisito de que todos los voluntarios estén registrados y certificados a través de Conéctate y aprende sobre los impuestos.

Hoja de respuestas del examen

Las situaciones hipotéticas de examen en Conéctate y aprende sobre los impuestos son las mismos que en este manual. Lea atentamente cada pregunta antes de ingresar sus respuestas en línea.

Marque sus respuestas en el manual de examen. Una vez que haya realizado y aprobado las certificaciones necesarias, entregue su Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios, debidamente completado, a su instructor, coordinador del centro u otro contacto de voluntarios de VITA/TCE, según se le indique. No presente todo el manual de examen a menos que se le indique lo contrario.

<Page 4>

Exámenes de certificación

Normas de conducta para los voluntarios Todos los voluntarios, incluidos los que no preparan declaraciones. Tiempo estimado de finalización: 1 hora Competencia mínima requerida: 8 de 10 correctas
Servicios de interpretación telefónica (OPI, por sus siglas en inglés) Todos los voluntarios de OPI Tiempo estimado de finalización: 1 hora Competencia mínima requerida: 8 de 10 correctas
Admisión/entrevista y verificación de calidad Todos los voluntarios certificados en ley tributaria, coordinadores de centros, revisores de calidad e instructores. Tiempo estimado de realización: 20 minutos Competencia mínima requerida: 8 de 10 correctas
Examen de actualización sobre la ley tributaria federal para los profesionales de la Circular 230 Limitado a voluntarios autorizados por la Circular 230 para ejercer ante el IRS. Estos voluntarios tienen una designación profesional de abogado, contador público certificado o agente inscripto. Los voluntarios que completen este nivel de certificación pueden preparar cualquier declaración de impuestos que entre dentro del ámbito de servicio de los programas de VITA/TCE. Tiempo estimado de finalización: 1 hora Competencia mínima requerida: 12 de 15 correctas
Estudiante extranjero Tiempo estimado de finalización: 2 horas Competencia mínima requerida: 40 de 50 correctas
Coordinador del centro Tiempo estimado de finalización: 1 hora Competencia mínima requerida: 12 de 15 correctas
Básico Recomendado para voluntarios con 0-1 años de experiencia, entre otros. Tiempo estimado de finalización: 4 horas Competencia mínima requerida: 24 de 30 correctas
Cursos de especialización opcionales
Puerto Rico Nivel I Requiere certificación básica o avanzada Tiempo estimado de finalización: 2 horas Competencia mínima requerida: 12 de 15 correctas
Puerto Rico Nivel II Requiere certificación Puerto Rico I Tiempo estimado de finalización: 2 horas Competencia mínima requerida: 12 de 15 correctas
Avanzado Recomendado para voluntarios con dos o más años de experiencia, entre otros. Tiempo estimado de finalización: 4 horas Competencia mínima requerida: 28 de 35 correctas
Cursos de especialización opcionales
Militar Requiere certificación avanzada Tiempo estimado de finalización: 1 hora Competencia mínima requerida: 12 de 15 correctas
Internacional Requiere certificación Puerto Rico I Tiempo estimado de finalización: 1 hora Competencia mínima requerida: 12 de 15 correctas

Paso 1: Normas de conducta para los voluntarios. Este examen es para todos los voluntarios, incluidos los que no preparan declaraciones. Tiempo estimado de finalización: 1 hora. Competencia mínima requerida: 8 de 10 correctas.

Paso 2: Admisión/entrevista y verificación de calidad. Este examen es para todos los voluntarios certificados en ley tributaria, coordinadores de centros, revisores de calidad e instructores. Tiempo estimado de finalización: 20 minutos. Competencia mínima requerida: 8 de 10 correctas.

<Page 5>

Paso 3: Certificaciones de ley tributaria y de coordinadores. Los voluntarios pueden obtener una o varias de las siguientes certificaciones:

• Examen de actualización sobre la ley tributaria federal para los profesionales de la Circular 230. Limitado a voluntarios autorizados por la Circular 230 para ejercer ante el IRS. Estos voluntarios tienen una designación profesional de abogado, contador público certificado o agente inscripto. Los voluntarios que completen este nivel de certificación pueden preparar cualquier declaración de impuestos que entre dentro del ámbito de servicio de los programas de VITA/TCE. Tiempo estimado de finalización: 1 hora. Competencia mínima requerida: 12 de 15 correctas.
• Estudiante extranjero. Tiempo estimado de finalización: 2 horas. Competencia mínima requerida: 40 de 50 correctas.
• Coordinador del centro. Tiempo estimado de finalización: 1 hora. Competencia mínima requerida: 12 de 15 correctas.
• Básico. Recomendado para voluntarios con 0-1 años de experiencia, entre otros. Tiempo estimado de finalización: 4 horas. Competencia mínima requerida: 24 de 30 correctas.
• Avanzado. Recomendado para voluntarios con dos o más años de experiencia, entre otros. Tiempo estimado de finalización: 4 horas. Competencia mínima requerida: 28 de 35 correctas.

Paso 4: Cursos opcionales de especialidad. Los voluntarios pueden obtener una o varias de las siguientes certificaciones:

• Puerto Rico Nivel I. Requiere certificación básica o avanzada. Tiempo estimado de finalización: 2 horas. Competencia mínima requerida: 12 de 15 correctas.
• Puerto Rico Nivel II. Requiere certificación Puerto Rico Nivel I. Tiempo estimado de finalización: 2 horas. Competencia mínima requerida: 12 de 15 correctas.
• Militar. Requiere certificación avanzada. Tiempo estimado de finalización: 1 hora. Competencia mínima requerida: 12 de 15 correctas.
• Internacional. Requiere certificación avanzada. Tiempo estimado de finalización: 1 hora. Competencia mínima requerida: 12 de 15 correctas.
• Servicios por teléfono (OPI). Normas de conducta para los voluntarios Tiempo estimado de finalización: 1 hora. Competencia mínima requerida: 8 de 10 correctas.

<Page 6>

Hoja de respuestas del examen

Nombre ----

Si va a ingresar las respuestas del examen en Conéctate y aprende sobre los impuestos, no utilice esta hoja de respuestas.

Busque el título de la sección correspondiente al examen que está realizando. Escriba sus respuestas en los espacios, junto al número de la pregunta, en la columna de la izquierda. Utilícelo solo si va a entregar el examen en papel a su instructor para que lo califique. En ese caso, anote todas sus respuestas en esta página para desprender. Su instructor le indicará dónde enviar la hoja de respuestas del examen para su calificación. Asegúrese de rellenar y firmar el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios.

Normas de conducta

1. ----
2. ----
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 10
Puntuación para aprobar: 8 de 10

Examen de Admisión/entrevista y verificación de calidad

1. ----
2. ----
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 10
Puntuación para aprobar: 8 de 10

Examen para el coordinador del centro

1. ----
2. ----
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----
11. ----
12. ----
13. ----
14. ----
15. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 15
Puntuación para aprobar: 12 de 15

Examen del curso militar

Situación hipotética 1 (militar)
1. ----
2. ----
Situación hipotética 2 (militar)
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
Situación hipotética 3 (militar)
7. ----
8. ----
Situación hipotética 4 (militar)
9. ----
10. ----
Situación hipotética 5 (militar)
11. ----
12. ----
13. ----
14. ----
15. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 15
Puntuación para aprobar: 12 de 15

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C.por sus siglas en inglés).

Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios.

Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas.

<Page 7>

Hoja de respuestas del examen

Nombre ----

Si va a ingresar las respuestas del examen en Conéctate y aprende sobre los impuestos, no utilice esta hoja de respuestas.

Busque el título de la sección correspondiente al examen que está realizando. Escriba sus respuestas en los espacios, junto al número de la pregunta, en la columna de la izquierda. Utilícelo solo si va a entregar el examen en papel a su instructor para que lo califique. En ese caso, anote todas sus respuestas en esta página para desprender. Su instructor le indicará dónde enviar la hoja de respuestas del examen para su calificación. Asegúrese de rellenar y firmar el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios.

Examen del curso básico

Situación hipotética 1 (básico)
1. ----
2. ----
Situación hipotética 2 (básico)
3. ----
4. ----
Situación hipotética 3 (básico)
5. ----
6. ----
Situación hipotética 4 (básico)
7. ----
8. ----
Situación hipotética 5 (básico)
9. ----
10. ----
Situación hipotética 6 (básico)
11. ----
12. ----
13. ----
Situación hipotética 7 (básico)
14. ----
15. ----
16. ----
17. ----
18. ----
19. ----
Situación hipotética 8 (básico)
20. ----
21. ----
22. ----
23. ----
24. ----
Situación hipotética 9 (básico)
25. ----
26. ----
27. ----
28. ----
29. ----
30. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 30
Puntuación para aprobar: 24 de 30 

Examen del curso avanzado

Situación hipotética 1 (avanzado)
1. ----
2. ----
3. ----
Situación hipotética 2 (avanzado)
4. ----
5. ----
Situación hipotética 3 (avanzado)
6. ----
7. ----
8. ----
Situación hipotética 4 (avanzado)
9. ----
10. ----
Situación hipotética 5 (avanzado)
11. ----
12. ----
Situación hipotética 6 (avanzado)
13. ----
14. ----
Situación hipotética 7 (avanzado)
15. ----
16. ----
17. ----
18. ----
19. ----
20. ----
21. ----
22. ----
Situación hipotética 8 (avanzado)
23. ----
24. ----
25. ----
26. ----
27. ----
28. ----
29. ----
Situación hipotética 9 (avanzado)
30. ----
31. ----
32. ----
33. ----
34. ----
35. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 35
Puntuación para aprobar: 28 de 35

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C.por sus siglas en inglés).

Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios.

Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas.

<Page 8>

Hoja de respuestas del examen

Nombre ----

Si va a ingresar las respuestas del examen en Conéctate y aprende sobre los impuestos, no utilice esta hoja de respuestas.

Busque el título de la sección correspondiente al examen que está realizando. Escriba sus respuestas en los espacios, junto al número de la pregunta, en la columna de la izquierda. Utilícelo solo si va a entregar el examen en papel a su instructor para que lo califique. En ese caso, anote todas sus respuestas en esta página para desprender. Su instructor le indicará dónde enviar la hoja de respuestas del examen para su calificación. Asegúrese de rellenar y firmar el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios.

Examen del curso internacional

Situación hipotética 1 (internacional)
1. ----
2. ----
Situación hipotética 2 (internacional)
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
Situación hipotética 3 (internacional)
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----
11. ----
12. ----
13. ----
14. ----
15. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 15
Puntuación para aprobar: 12 de 15

Examen de Circular 230

Situación hipotética 1 (Circular 230)
1. ----
2. ----
3. ----
Situación hipotética 2 (Circular 230)
4. ----
5. ----
6. ----
Situación hipotética 3 (Circular 230)
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----
Situación hipotética 4 (Circular 230)
11. ----
12. ----
13. ----
14. ----
15. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 15
Puntuación para aprobar: 12 de 15

Examen sobre condición de residencia de estudiantes extranjeros, Formulario 8843 y estado civil para efectos de la declaración

1. ----
2. ----
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----
11. ----
12. ----
13. ----
Situación hipotética 1 (estudiante extranjero)
14. ----
15. ----
16. ----
17. ----
Imponibilidad de los ingresos, ITIN y créditos de los estudiantes extranjeros
18. ----
19. ----
20. ----
21. ----
22. ----
23. ----
24. ----
Situación hipotética 2 (estudiante extranjero)
25. ----
26. ----
27. ----
28. ----
29. ----
Situación hipotética 3 (estudiante extranjero)
30. ----
31. ----
32. ----
33. ----
Situación hipotética 4 (estudiante extranjero)
34. ----
35. ----
36. ----
37. ----
Reembolsos, deducciones y el mejor formulario a utilizar para estudiantes extranjeros
38. ----
39. ----
40. ----
41. ----
42. ----
43. ----
44. ----
45. ----
46. ----
47. ----
48. ----
49. ----
50. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 50
Puntuación para aprobar: 40 de 50

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C.por sus siglas en inglés).

Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios.

Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas.

<Page 9>

Hoja de respuestas del examen

Nombre ----

Si va a ingresar las respuestas del examen en Conéctate y aprende sobre los impuestos, no utilice esta hoja de respuestas.

Busque el título de la sección correspondiente al examen que está realizando. Escriba sus respuestas en los espacios, junto al número de la pregunta, en la columna de la izquierda. Utilícelo solo si va a entregar el examen en papel a su instructor para que lo califique. En ese caso, anote todas sus respuestas en esta página para desprender. Su instructor le indicará dónde enviar la hoja de respuestas del examen para su calificación. Asegúrese de rellenar y firmar el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios.

Examen de servicios de interpretación telefónica

1. ----
2. ----
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 10
Puntuación para aprobar: 8 de 10

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C.por sus siglas en inglés).

Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios.

Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas.

<Page 10>

Hoja de respuestas de la repetición del examen

Nombre ----

Si va a ingresar las respuestas del examen en Conéctate y aprende sobre los impuestos, no utilice esta hoja de respuestas.

Busque el título de la sección correspondiente al examen que está realizando. Escriba sus respuestas en los espacios, junto al número de la pregunta, en la columna de la izquierda. Utilícelo solo si va a entregar el examen en papel a su instructor para que lo califique. En ese caso, anote todas sus respuestas en esta página para desprender. Su instructor le indicará dónde enviar la hoja de respuestas del examen para su calificación. Asegúrese de rellenar y firmar el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios.

Normas de conducta

1. ----
2. ----
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 10
Puntuación para aprobar: 8 de 10

Examen de Admisión/entrevista y verificación de calidad

1. ----
2. ----
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 10
Puntuación para aprobar: 8 de 10

Examen para el coordinador del centro

1. ----
2. ----
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----
11. ----
12. ----
13. ----
14. ----
15. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 15
Puntuación para aprobar: 12 de 15

Examen del curso militar

Situación hipotética 1 (militar)
1. ----
2. ----
Situación hipotética 2 (militar)
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
Situación hipotética 3 (militar)
7. ----
8. ----
Situación hipotética 4 (militar)
9. ----
10. ----
Situación hipotética 5 (militar)
11. ----
12. ----
13. ----
14. ----
15. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 15
Puntuación para aprobar: 12 de 15

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C.por sus siglas en inglés).

Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios.

Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas.

<Page 11>

Hoja de respuestas de la repetición del examen

Nombre ----

Si va a ingresar las respuestas del examen en Conéctate y aprende sobre los impuestos, no utilice esta hoja de respuestas.

Busque el título de la sección correspondiente al examen que está realizando. Escriba sus respuestas en los espacios, junto al número de la pregunta, en la columna de la izquierda. Utilícelo solo si va a entregar el examen en papel a su instructor para que lo califique. En ese caso, anote todas sus respuestas en esta página para desprender. Su instructor le indicará dónde enviar la hoja de respuestas del examen para su calificación. Asegúrese de rellenar y firmar el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios.

Examen del curso básico

Situación hipotética 1 (básico)
1. ----
2. ----
Situación hipotética 2 (básico)
3. ----
4. ----
Situación hipotética 3 (básico)
5. ----
6. ----
Situación hipotética 4 (básico)
7. ----
8. ----
Situación hipotética 5 (básico)
9. ----
10. ----
Situación hipotética 6 (básico)
11. ----
12. ----
13. ----
Situación hipotética 7 (básico)
14. ----
15. ----
16. ----
17. ----
18. ----
19. ----
Situación hipotética 8 (básico)
20. ----
21. ----
22. ----
23. ----
24. ----
Situación hipotética 9 (básico)
25. ----
26. ----
27. ----
28. ----
29. ----
30. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 30
Puntuación para aprobar: 24 de 30

Examen del curso avanzado

Situación hipotética 1 (avanzado)
1. ----
2. ----
3. ----
Situación hipotética 2 (avanzado)
4. ----
5. ----
Situación hipotética 3 (avanzado)
6. ----
7. ----
8. ----
Situación hipotética 4 (avanzado)
9. ----
10. ----
Situación hipotética 5 (avanzado)
11. ----
12. ----
Situación hipotética 6 (avanzado)
13. ----
14. ----
Situación hipotética 7 (avanzado)
15. ----
16. ----
17. ----
18. ----
19. ----
20. ----
21. ----
22. ----
Situación hipotética 8 (avanzado)
23. ----
24. ----
25. ----
26. ----
27. ----
28. ----
29. ----
Situación hipotética 9 (avanzado)
30. ----
31. ----
32. ----
33. ----
34. ----
35. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 35
Puntuación para aprobar: 28 de 35

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C.por sus siglas en inglés).

Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios.

Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas.

<Page 12>

Hoja de respuestas de la repetición del examen

Nombre ----

Si va a ingresar las respuestas del examen en Conéctate y aprende sobre los impuestos, no utilice esta hoja de respuestas.

Busque el título de la sección correspondiente al examen que está realizando. Escriba sus respuestas en los espacios, junto al número de la pregunta, en la columna de la izquierda. Utilícelo solo si va a entregar el examen en papel a su instructor para que lo califique. En ese caso, anote todas sus respuestas en esta página para desprender. Su instructor le indicará dónde enviar la hoja de respuestas del examen para su calificación. Asegúrese de rellenar y firmar el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios.

Examen del curso internacional

Situación hipotética 1 (internacional)
1. ----
2. ----
Situación hipotética 2 (internacional)
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
Situación hipotética 3 (internacional)
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----
11. ----
12. ----
13. ----
14. ----
15. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 15
Puntuación para aprobar: 12 de 15

Examen de Circular 230

Situación hipotética 1 (Circular 230)
1. ----
2. ----
3. ----
Situación hipotética 2 (Circular 230)
4. ----
5. ----
6. ----
Situación hipotética 3 (Circular 230)
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----
Situación hipotética 4 (Circular 230)
11. ----
12. ----
13. ----
14. ----
15. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 15
Puntuación para aprobar: 12 de 15

Examen sobre condición de residencia de estudiantes extranjeros, Formulario 8843 y estado civil para efectos de la declaración

1. ----
2. ----
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----
11. ----
12. ----
13. ----
Situación hipotética 1 (estudiante extranjero)
14. ----
15. ----
16. ----
17. ----
Imponibilidad de los ingresos, ITIN y créditos de los estudiantes extranjeros
18. ----
19. ----
20. ----
21. ----
22. ----
23. ----
24. ----
Situación hipotética 2 (estudiante extranjero)
25. ----
26. ----
27. ----
28. ----
29. ----
Situación hipotética 3 (estudiante extranjero)
30. ----
31. ----
32. ----
33. ----
Situación hipotética 4 (estudiante extranjero)
34. ----
35. ----
36. ----
37. ----
Reembolsos, deducciones y el mejor formulario a utilizar para estudiantes extranjeros
38. ----
39. ----
40. ----
41. ----
42. ----
43. ----
44. ----
45. ----
46. ----
47. ----
48. ----
49. ----
50. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 50
Puntuación para aprobar: 40 de 50

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C.por sus siglas en inglés).

Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios.

Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas.

<Page 13>

Hoja de respuestas de la repetición del examen

Nombre ----

Si va a ingresar las respuestas del examen en Conéctate y aprende sobre los impuestos, no utilice esta hoja de respuestas.

Busque el título de la sección correspondiente al examen que está realizando. Escriba sus respuestas en los espacios, junto al número de la pregunta, en la columna de la izquierda. Utilícelo solo si va a entregar el examen en papel a su instructor para que lo califique. En ese caso, anote todas sus respuestas en esta página para desprender. Su instructor le indicará dónde enviar la hoja de respuestas del examen para su calificación. Asegúrese de rellenar y firmar el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios.

Repetición del examen de los servicios de interpretación telefónica

1. ----
2. ----
3. ----
4. ----
5. ----
6. ----
7. ----
8. ----
9. ----
10. ----

Total de respuestas correctas: ----
Total de preguntas: 10
Puntuación para aprobar: 8 de 10

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C.por sus siglas en inglés).

Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios.

Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas.

<Page 14>

Examen de normas de conducta para los voluntarios

Es importante que todas las personas que ofrecen voluntariamente su tiempo y servicios en el programa de VITA/TCE comprendan sus funciones y responsabilidades en virtud del programa. Todos los voluntarios deben:

• Realizar la capacitación sobre las normas de conducta para los voluntarios (VSC), como mínimo, el primer año de como voluntario en el programa de VITA/TCE
• Aprobar anualmente el examen de certificación de las VSC/Ética con una puntuación del 80 % o más; y
• Firmar y fechar el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios, indicando que han completado satisfactoriamente los exámenes de certificación y que están de acuerdo con cumplir con las VSC

El examen de las VSC es un requisito anual. Este examen de certificación está disponible en Conéctate y aprende sobre los impuestos. Los voluntarios pueden usar el Formulario 6744 (SP), Examen/repetición del examen para asistentes voluntarios de VITA/TCE, como herramienta para prepararse para el examen de certificación.

Estos requisitos de las normas de conducta para los voluntarios se suman al proceso de certificación en ley tributaria (por ejemplo, básico, avanzado, militar o internacional) para convertirse en un voluntario calificado para enseñar la ley tributaria, corregir declaraciones de impuestos, realizar verificaciones de calidad, preparar declaraciones de impuestos o abordar preguntas relacionadas con la ley tributario como voluntario en el programa de VITA/TCE.

Utilice su capacitación y herramientas de referencia para responder a las preguntas. Debe responder correctamente ocho de las diez preguntas siguientes para aprobar el examen de las normas de conducta para los voluntarios.

Preguntas del examen

Instrucciones

Con sus materiales de recursos, responda a las siguientes preguntas:

1. Antes de trabajar en un centro de VITA/TCE, TODOS los voluntarios de VITA/TCE (recepcionistas, facilitadores de clientes, preparadores de declaraciones de impuestos, revisores de calidad, etc.) deben:
a. Aprobar anualmente el examen de certificación de normas de conducta para los voluntarios (VSC) con una puntuación del 80 % o más.
b. Firmar y fechar el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios, comprometiéndose a cumplir con las VSC por medio del respeto a los más altos estándares éticos.
c. Aprobar la certificación avanzada de ley tributaria.
d. Todas las anteriores.
e. A y b con correctas
2. ¿Se puede destituir a un voluntario y excluirlo del programa de VITA/TCE por infringir las normas de conducta para los voluntarios?
a. Sí
b. No
3. Si un contribuyente le ofrece un billete de $20 porque estaba muy contento con el servicio de calidad que recibió, ¿qué medidas debe tomar?
a. Tome los 20 dólares y agradezca al contribuyente por la propina.
b. Dígale al contribuyente que sería mejor que depositara los $20 de su reembolso directamente en la cuenta bancaria de usted.
c. Agradezca al contribuyente y explíquele que no puede aceptar ningún pago por sus servicios.
d. Remita al contribuyente al tarro de propinas que se encuentra en la estación de verificación de validad e impresión.

<Page 15>

4. Jake es un preparador voluntario certificado en ley tributaria por el IRS en un centro de VITA/TCE. Al preparar una declaración para Jill, Jake se entera de que Jill no tiene una cuenta bancaria para recibir un depósito directo de su reembolso. Jill se angustia cuando Jake le dice que el cheque del reembolso en papel tardará de tres a cuatro semanas más que el depósito directo del reembolso. Jill le pregunta a Jake si puede depositar su reembolso en la cuenta bancaria de él y que luego él le entregue el dinero a ella una vez que lo reciba. ¿Qué debe hacer Jake?
a. Jake puede ofrecerle usar su propia cuenta para recibir el depósito directo de ella y entregarle el dinero a Jill una vez que se deposite el reembolso.
b. Jake debe explicarle que el reembolso federal o estatal de un contribuyente no se puede depositar en la cuenta bancaria de un voluntario de VITA/TCE y que Jill tendrá que abrir una cuenta a su nombre para que el reembolso se deposite directamente.
c. Jake puede sugerirle que le pida prestado un número de cuenta bancaria a una amiga porque no es necesario que el nombre del contribuyente aparezca en la cuenta bancaria.
5. Max prepara una declaración de impuestos para Ali en un centro de VITA/TCE. Durante la entrevista descubre que Ali no tiene seguro médico. Luego de que Ali abandone el centro, Max escribe su nombre e información de contacto para llevárselos al hogar con su esposa, que vende seguros médicos con fines de lucro. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera?
a. No se infringen las normas de conducta para los voluntarios (VSC), a menos que la esposa de Max cobre una gran comisión por la venta del seguro médico a Ali.
b. Max ha infringido las VSC porque está utilizando la información que ha obtenido sobre Ali para su propio beneficio o el de otra persona.
c. Max le está haciendo un favor a Ali al usar su información personal para asegurar negocios para su esposa.
d. La información que un contribuyente proporciona en un centro de VITA/TCE puede usarse para beneficio personal del voluntario.
6. Bob, un preparador voluntario certificado en ley tributaria por el IRS, le dijo al contribuyente que no es necesario declarar los ingresos en efectivo porque el IRS no lo sabe. Bob indicó que NO tenía ingresos en efectivo en el Formulario 13614-C (SP). Bob preparó una declaración de impuestos sin incluir los ingresos en efectivo. Jim, el revisor de calidad designado, desconocía la conversación y, por lo tanto, desconocía los ingresos en efectivo, por lo que la declaración se imprimió, firmó y presentó electrónicamente. ¿Quién infringió las normas de conducta para los voluntarios?
a. Bob, el voluntario certificado en ley tributaria que preparó la declaración.
b. Jim, el revisor de calidad designado que desconocía los ingresos en efectivo cuando revisó la declaración.
c. Betty, la coordinadora.
d. Nadie ha infringido las normas de conducta para los voluntarios.
7. Sue, coordinadora de VITA/TCE, estaba viendo las noticias locales cuando vio a Aaron, un nuevo voluntario certificado en ley tributaria, en una historia sobre el arresto de varios empleados de un banco por sospechas de malversación de fondos. Vio cómo sacaban a Aaron esposado del banco. Tres días después, Sue se sorprende cuando ve a Aaron presentarse en el centro listo para ser voluntario, aparentemente en libertad bajo fianza. Ella aparta a Aaron y le explica que su arresto por sospecha de malversación de fondos podría tener un efecto negativo en el centro y, por lo tanto, debe pedirle que abandone el lugar. Sue le quitó el acceso al software y luego usa el proceso de remisión externa para informar los detalles a la sede de SPEC enviando un correo electrónico a wi.voltax@irs.gov. ¿Tomó Sue las medidas apropiadas como coordinadora?
a. Sí
b. No

<Page 16>

8. A Sam se le asigna la tarea de preparar la declaración de un contribuyente. El contribuyente ha estado esperando durante mucho tiempo debido al volumen de contribuyentes que necesitan el servicio. El contribuyente se pone nervioso cuando se sienta con Sam. ¿Cómo debe interactuar Sam con el contribuyente?
a. Manteniendo la calma.
b. Creando un ambiente tranquilo y agradable.
c. Siendo profesional y cortés.
d. Todas las anteriores.
9. Los centros y voluntarios de VITA/TCE no deben solicitar negocios a los contribuyentes ni utilizar la información de los contribuyentes para beneficio personal o comercial.
a. Cierto
b. Falso
10. Ben está preparando una declaración de impuestos y el contribuyente tiene un dependiente en la lista. El dependiente es el hijo del primo del contribuyente. El niño vivió con el contribuyente unos meses. Ben preparó la declaración y anotó en el Formulario 13614-C (SP) que el niño vivió con el contribuyente todo el año. ¿Ben infringió las VSC?
a. Sí, Ben preparó la declaración a sabiendas con información falsa.
b. Sí, pero la declaración fue aceptada, así que todo está bien.
c. No, el primo dio permiso.
d. No, el primo no estaba presentando una declaración.

<Page 17>

Preguntas parala repetición del examen sobre las normas de conducta para los voluntarios

Instrucciones

Con sus materiales de recursos, responda a las siguientes preguntas:

1. ¿Qué voluntarios deben aprobar el examen de certificación sobre las normas de conducta para los voluntarios (VSC)?
a. Los coordinadores
b. Los revisores de calidad y preparadores de declaraciones de impuestos
c. Los recepcionistas o facilitadores de clientes
d. Todos los voluntarios del centro de VITA/TCE deben aprobar el examen de certificación sobre las VSC
2. Si un voluntario de VITA/TCE no cumple con las normas de conducta para los voluntarios, ¿cuál de las siguientes situaciones podría provocar?
a. La expulsión del voluntario del programa de VITA/TCE.
b. La inclusión del voluntario en el Registro de Voluntarios del IRS para prohibir indefinidamente la actividad futura en el programa de VITA/TCE.
c. La terminación de la asociación de la organización patrocinadora con el IRS.
d. Todo lo anterior puede considerarse una acción apropiada según el tipo de infracción y las medidas correctivas de la organización patrocinadora.
3. ¿Tener un tarro de donaciones o propinas en la estación de verificación de calidad del centro de VITA/ TCE constituye una infracción de las normas de conducta para los voluntarios?
a. Sí
b. No
4. Maggie quiere el reembolso de sus impuestos rápidamente; sin embargo, no tiene una cuenta bancaria para un depósito directo. Le pide a Josh, el preparador certificado en ley tributaria, que deposite el reembolso de ella en la cuenta corriente de él y que le entregue los fondos cuando los reciba. Si Josh acepta hacer esto, ¿ha infringido alguna de las normas de conducta para los voluntarios?
a. Sí
b. No
5. Pat es una preparadora de declaraciones impuestos remunerada en la comunidad; también contribuye a la comunidad al trabajar como preparadora de declaraciones de impuestos voluntaria certificada en ley tributaria por el IRS en un centro de VITA/TCE. Mientras realiza la entrevista con el contribuyente, Pat descubre que el pequeño negocio del contribuyente generará pérdidas, lo que hace que la declaración quede fuera del alcance del programa de VITA/TCE. Pat le explica al contribuyente que la declaración de impuestos no se puede preparar en el centro de VITA/TCE, pero le ofrecerá al contribuyente un descuento en su negocio de preparación de impuestos remunerado en el futuro. ¿Infringió Pat las normas de conducta para los voluntarios (VSC)?
a. Sí, es una infracción de las VSC que Pat solicite negocios a cualquier contribuyente en el centro de VITA/TCE.
b. No, no se trata de una infracción, ya que la declaración no se puede preparar en el centro.
c. No, ninguna de las VSC aborda la solicitud de negocios mientras trabaja como voluntario en el centro de VITA/TCE.

<Page 18>

6. Ann, una preparadora de declaraciones de impuestos certificada en ley tributaria por el IRS, le dijo al contribuyente que no es necesario declarar los ingresos en efectivo porque el IRS nunca lo sabrá. Ann indicó que NO tenía ingresos en efectivo en el Formulario 13614-C (SP). Ann preparó la declaración sin los ingresos en efectivo. El revisor de calidad designado no estaba al tanto de la conversación y, por lo tanto, desconocía los ingresos en efectivo, por lo que la declaración se imprimió, firmó y presentó electrónicamente. ¿El revisor de calidad designado infringió las normas de conducta para los voluntarios?
a. Sí
b. No
7. Jan, una recepcionista, escuchó por casualidad a Jim, un voluntario certificado en ley tributaria por el IRS, que intentaba vender un seguro a un contribuyente al que estaba ayudando. Jim es un agente de seguros en la comunidad. Jan siente que Jim fue agresivo, incomodó al contribuyente e infringió la norma de conducta para los voluntarios 3. ¿Qué debe hacer Jan?
a. Anunciar a los contribuyentes en la sala de espera para que ignoren a Jim si intenta venderles un seguro.
b. Contarle al coordinador lo que ha oído para que puedan sacar inmediatamente a Jim del centro y denunciar el incidente mediante el proceso de remisión externa enviando un correo electrónico a wi.voltax@irs.gov.
c. Ocuparse de sus asuntos y no hacer nada.
8. Los voluntarios de VITA/TCE deben ser profesionales y corteses al trabajar con los contribuyentes.
a. Cierto
b. Falso
9. Durante la preparación de impuestos, el voluntario se da cuenta de que el tipo de ingreso del contribuyente está fuera del ámbito de aplicación de VITA/TCE, según la Publicación 4012 (SP). El voluntario remite al contribuyente a los servicios de preparación de impuestos de su hermana. ¿Se infringió una VSC?
a. No, el contribuyente pidió ayuda para encontrar un preparador de declaraciones de impuestos.
b. Sí, el voluntario no puede recomendar los servicios de una persona o negocio específico.
c. No, el voluntario está ayudando a promover un negocio familiar.
d. No, el voluntario ayuda al contribuyente a obtener el servicio que necesita.
10. Un voluntario preparó una declaración que contiene un crédito por ingreso del trabajo (EIC) fraudulento para ayudar a un miembro de la familia que tiene dificultades económicas. El voluntario no infringió las VSC.
a. Cierto
b. Falso

<Page 19>

Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

Formulario 13615
(Rev. 10-2023)
Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios - Programas de VITA/TCE

COPIA BORRADOR

La misión del programa de preparación de declaraciones de impuestos de VITA/TCE es ayudar a los contribuyentes elegibles a cumplir con sus responsabilidades tributarias, proporcionándoles la preparación gratuita de sus declaraciones de impuestos. Para establecer el mayor grado de confianza pública, los voluntarios deben mantener los más altos estándares de conducta ética y proporcionar un servicio de calidad.

Información sobre el Formulario 13615 (SP): Este formulario proporciona información sobre la certificación de un voluntario. Todos los voluntarios de VITA/TCE deben aprobar la certificación en normas de conducta para los voluntarios, y firmar y fechar el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios - Programas de VITA/TCE, antes de trabajar en un centro de VITA/TCE. Además, los preparadores de declaraciones, los revisores de calidad, los coordinadores y los instructores de ley tributaria deben certificarse en Admisión/Entrevista y revisión de calidad, y ley tributaria antes de firmar este formulario. Estas certificaciones también se exigen a los recepcionistas, revisores y facilitadores de clientes, que responden a preguntas sobre la ley tributaria. Este formulario no será válido hasta que el coordinador, el socio patrocinador, el instructor o el contacto del IRS confirme la identidad, el nombre y la dirección del voluntario mediante una identificación con fotografía emitida por el gobierno, y firme y feche este formulario.

Normas de conducta: Como voluntario de los programas de VITA/TCE, debe cumplir con las siguientes normas de conducta para los voluntarios (VSC, por sus siglas en inglés):

VSC 1 - Cumplir con todos los requisitos de calidad del centro (QSR). VSC 2 - No aceptar pagos, solicitar donaciones, ni aceptar los pagos de reembolso por la preparación de las declaraciones de impuestos federales o estatales por parte de los clientes.
VSC 3 - No solicitar negocios de los contribuyentes a los que usted ayuda ni tampoco utilizar la información obtenida de ellos (sus datos) para cualquier beneficio personal directo o indirecto para usted o cualquier otra persona u organización en específico.
VSC 4 - No preparar a sabiendas declaraciones falsas.
VSC 5 - No participar en conductas criminales, infames, deshonestas, notoriamente vergonzosas o cualquier otra conducta que se considere que tiene un impacto negativo en los programas de VITA/TCE.
VSC 6 - Tratar a todos los contribuyentes de manera profesional, cortés y respetuosa.

El incumplimiento de estas normas podría dar como resultado lo siguiente, entre otras cosas:

• Su eliminación de todos los programas de VITA/TCE;
• Inclusión en el Registro de voluntarios del IRS para prohibirle indefinidamente participar en actividades futuras de VITA/TCE;
• Desactivación del número de identificación para la presentación electrónica (EFIN, por sus siglas en inglés) de los centros de VITA/TCE de su socio patrocinador;
• Retiro de todos los productos, suministros, equipos prestados pertenecientes al IRS, y toda la información de los contribuyentes de su centro;
• Terminación de la colaboración entre su organización patrocinadora y el IRS;
• Terminación de los fondos de la subvención del IRS a su socio patrocinador; y
• Remisión de su conducta para la posible investigación del Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA, por sus siglas en inglés) e investigaciones criminales.

NO PUBLICAR

Impacto en el contribuyente: La confianza del contribuyente en el IRS y la organización patrocinadora local se pone en peligro cuando no se cumple con las normas éticas. Las declaraciones fraudulentas que declaran ingresos, créditos o deducciones incorrectos pueden dar lugar a muchos años de interacción con el IRS mientras el contribuyente intenta pagar el impuesto adicional más intereses y multas. Esto puede suponer una carga extrema para el contribuyente.

Protección de los voluntarios: En general, la Volunteer Protection Act (Ley de Protección de los Voluntarios) protege a los voluntarios no remunerados de la responsabilidad por actos u omisiones que se produzcan mientras actúan dentro del ámbito de sus responsabilidades en el momento del acto u omisión. No ofrece protección en caso de daños causados por conducta dolosa o delictiva, negligencia grave, conducta imprudente o desprecio consciente y flagrante de los derechos o la seguridad de la persona perjudicada por el voluntario.

Para más información sobre las normas de conducta para los voluntarios, consulte la Publicación 4961 (SP), Normas de conducta para los voluntarios - Entrenamiento de ética.

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información - La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria.

Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C. por sus siglas en inglés). Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre los ingresos y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios. Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas. Tenga en cuenta lo siguiente: Es posible que algunas organizaciones patrocinadoras verifiquen los antecedentes de sus voluntarios.

Sección 7216(a) del IRC - Impone sanciones penales a los preparadores de declaraciones de impuestos que a sabiendas o imprudentemente divulgan o usan sin autorización la información proporcionada en relación con la preparación de una declaración de impuestos sobre los ingresos. Una violación de la Sección 7216(a) del IRC es un delito menor, con una penalidad máxima de hasta un año de prisión o una multa de no más de $1,000, o ambos, junto con el costo de procesamiento.

Número de catálogo 38847H
www.irs.gov/es
Formulario 13615 (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 20>

Voluntario:

Al firmar este formulario, declaro que he completado la certificación en normas de conducta para los voluntarios y que he leído, comprendo y cumpliré las normas de conducta. Asimismo, certifico que soy ciudadano estadounidense, residente legal o resido legalmente en Estados Unidos.

Nombre completo (en letra de imprenta) ----
Puesto(s) del voluntario ----
-- Empleado del IRS
Domicilio (calle, ciudad, estado y código postal) ----
Dirección de correo electrónico ----
Teléfono de día ----
Nombre del socio patrocinador/nombre del centro ----
Cantidad de años de voluntariado (incluido este año) ----
Firma (electrónica) ----
O Firma (a máquina o con letra de imprenta) ----
Fecha ----

Niveles de certificación para los voluntarios (Añada la letra "P" para todos los resultados de exámenes aprobados)

Normas de conducta para los voluntarios (obligatorias para TODOS) ----
Admisión/entrevista y verificación de calidad ----
Coordinador del centro ----
Básica ----
Avanzada ----
Militar ----
Internacional ----
Puerto Rico
1 ----
2 ----
Estudiantes extranjeros ----
OPI de SPEC ----

Exámenes opcionales

Examen de actualización sobre la ley tributaria federal solo para los profesionales de la Circular 230 (C230)

Examen de actualización sobre la ley tributaria federal para los profesionales de la Circular 230 (C230): Solo los voluntarios en regla como abogado, contador público autorizado (CPA, por sus siglas en inglés) o agente inscripto pueden obtener esta certificación. La información sobre la licencia que figura a continuación debe completarla el voluntario y verificarla el socio o coordinador. Consulte la Publicación 5683, VITA/TCE Handbook for Partners and Site Coordinators (Manual de VITA/TCE para socios y coordinadores de centros), en inglés, para conocer los requisitos e instrucciones adicionales.

Nota: El examen C230 no califica al voluntario a recibir créditos tributarios por estudios continuos (CE, por sus siglas en inglés). Es necesaria una certificación avanzada para obtener créditos de CE. Consulte la Publicación 5362, Fact Sheet: Continuing Education Credits for VITA/TCE Partners and Volunteers (Hoja informativa: Créditos tributarios por estudios continuos para socios y voluntarios de VITA/TCE), en inglés, para conocer los requisitos adicionales.

Designación profesional (Abogado, contador público autorizado, Consejo de Educación Tributaria de California (CTEC, por sus siglas en inglés), o agente inscripto) ----
Jurisdicción de la concesión de licencias (estado) ----
Número de colegiado, licencia, registro o inscripción ----
Fecha de entrada en vigor o de expedición ----
Fecha de expiración (si se facilita) ----

Coordinador, socio patrocinador, instructor o contacto del IRS: Al firmar este formulario, declaro que he verificado el(los) nivel(es) de certificación requerido(s) y la identificación con fotografía emitida por el gobierno para este voluntario antes de permitir que trabaje en el centro de VITA/TCE.

Nombre y cargo del funcionario que efectúa la aprobación (en letra de imprenta) (coordinador, socio patrocinador, instructor o contacto del IRS) ----
Firma (electrónica) ----
O Firma (a máquina o con letra de imprenta) ----
Fecha ----
Padre/madre/tutor: Al firmar este formulario, declaro que doy permiso para que mi hijo participe como voluntario en los programas de VITA/TCE. ----
Nombre del padre/madre/tutor (en letra de imprenta) ----
Firma (electrónica) ----
O Firma (a máquina o en letra de imprenta) ----
Fecha ----

SOLO para créditos tributarios de estudios continuos (CE) (A completar por el coordinador o socio)

Instrucciones: Complete esta sección cuando un voluntario certificado no remunerado solicite créditos tributarios de estudios continuos (CE). Los créditos de CE no serán emitidos sin un número de identificación tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en inglés) para agentes inscriptos, preparadores sin certificación y preparadores registrados en el CTEC. Los contadores públicos autorizados, abogados o asesores financieros autorizados (CFP, por sus siglas en inglés) no necesitan un PTIN; sin embargo, deben consultar los requisitos de su consejo directivo para obtener créditos de CE. El coordinador, el socio patrocinador o el instructor deben firmar y fechar este formulario y enviarlo completado a la oficina territorial de SPEC o al gestor de relaciones de SPEC para su tramitación. Consulte la Publicación 5362, Fact Sheet: Continuing Education Credits for VITA/TCE Partners and Volunteers (Hoja informativa: Créditos tributarios por estudios continuos para socios y voluntarios de VITA/TCE), en inglés, o la Publicación 5683, VITA/TCE Handbook for Partners and Site Coordinators (Manual para socios y coordinadores de centros de VITA/TCE), en inglés, para conocer los requisitos y las instrucciones adicionales.

Nombre y apellidos en la cuenta PTIN ----
Número de identificación tributaria del preparador voluntario (PTIN) P - ----
Número de identificación del CTEC (si corresponde)A - ----
Dirección (sitio VITA/TCE o lugar de enseñanza) ----
Número de Identificación del centro (SIDN) S - ----
Estado profesional (marque sólo una casilla)
-- Agente inscripto (EA)
-- Abogado
-- Preparador registrado de declaraciones de impuestos (CRTP) del Consejo de Educación Tributaria de California (CTEC)
-- Contador público autorizado (CPA)
-- Planificador financiero certificado (CFP)
-- Preparadores de declaraciones de impuestos sin certificación que participan en el Programa Anual de Temporada de Presentación de Declaraciones del IRS (AFSP)
Nivel de certificación (Marque solo una casilla a continuación)
-- Avanzado O
-- Avanzado y uno o más cursos de especialización
Horas de voluntariado (Se requiere un mínimo de 10 horas de voluntariado para obtener créditos de CE)
Total de horas de voluntariado (califica para 14 créditos de CE) ---- O
Total de horas de voluntariado (califica para 18 créditos de CE ----)

Coordinador, socio patrocinador o instructor: Al firmar este formulario, declaro haber validado que las horas de voluntariado informadas se basan en las actividades que este voluntario realizó en mi centro o instalación de formación.

Nombre y cargo del funcionario de aprobación (en letra de imprenta) (coordinador, socio patrocinador, instructor) ----
Firma (electrónica) ----
O Firma (a máquina o con letra de imprenta) ----
Fecha ----

Número de catálogo 38847H
www.irs.gov/es
Formulario 13615 (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 21>

Preguntas del examen de admisión/entrevista y verificación de calidad

Instrucciones

Revise la Capacitación en admisión/entrevista y verificación de calidad y responda a las siguientes preguntas.

1. Todos los preparadores voluntarios certificados por el IRS que participen en los programas de VITA/TCE deben utilizar el Formulario 13614-C (SP) o el Formulario 13614-NR, junto con una entrevista exhaustiva para cada declaración preparada en el centro.
a. Cierto
b. Falso
2. ¿Qué debe hacer el preparador voluntario certificado con el Formulario 13614-C (SP) antes de iniciar la declaración de impuestos?
a. Asegurarse de responder todas las preguntas del Formulario 13614-C (SP).
b. Cambiar las respuestas "No estoy seguro" por "Sí" o "No" basándose en una conversación con el contribuyente.
c. Determinar el nivel de certificación requerido para completar la declaración.
d. Todas las anteriores.
3. El nivel de certificación básico es necesario para preparar una declaración con ingresos por propina.
a. Cierto
b. Falso
4. En el Formulario 13614-C (SP), Parte II, debe indicarse una fecha: Estado civil e información sobre la unidad familiar para determinar el estado civil para efectos de la declaración apropiado de los contribuyentes que están:
a. Divorciados
b. Legalmente separados
c. Viudos
d. Todas las anteriores
5. Los voluntarios de VITA/TCE utilizan la Publicación 4299, Privacy, Confidentiality, and Civil Rights - A Public Trust (Privacidad, confidencialidad y derechos civiles - Confianza pública), para determinar si una declaración está dentro del ámbito de aplicación.
a. Cierto
b. Falso
6. Los centros de VITA/TCE están obligados a realizar verificaciones de calidad:
a. Para todas las declaraciones preparadas por voluntarios que tengan menos de dos años de experiencia en la preparación de declaraciones.
b. Para cada declaración preparada en el centro.
c. Solo cuando haya un revisor de calidad disponible.
d. Para todas las declaraciones preparadas por voluntarios con niveles de certificación inferiores a Avanzado, Militar o Internacional.

<Page 22>

7. En la mayoría de los casos, un voluntario debe revisar la identificación con fotografía de cada contribuyente para prevenir la posibilidad de robo de identidad.
a. Cierto
b. Falso
8. ¿Cuándo firma el contribuyente la declaración de impuestos?
a. Antes de la verificación de calidad y antes de que se les informe acerca de su responsabilidad en cuanto a la precisión de la información de la declaración.
b. Antes de la verificación de calidad y después de que se les informe acerca de su responsabilidad en cuanto a la precisión de la información de la declaración.
c. Después de la verificación de calidad y antes de que se les informe acerca de su responsabilidad en cuanto a la precisión de la información en la declaración.
d. Después de la verificación de calidad y después de que se les informe acerca de su responsabilidad en cuanto a la precisión de la información en la declaración.
9. El centro está muy concurrido, con muchos contribuyentes a la espera de asistencia. Todos los voluntarios están ocupados preparando declaraciones de impuestos. ¿Puede usted revisar la calidad de la declaración que acaba de preparar en lugar de esperar a que otra persona la revise?
a. Sí, si se trata de un contribuyente que ya había sido atendido anteriormente en el centro.
b. Sí, con la aprobación del coordinador del centro.
c. No, la autoevaluación nunca es un método aceptable de verificación de calidad.
d. No, a menos que esté certificado en el nivel Avanzado.
10. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera?
a. La verificación de calidad la puede realizar un preparador voluntario con certificación Básica cuando la declaración de impuestos requiera una certificación Avanzada para prepararse.
b. La verificación de calidad se realiza después de que el contribuyente firme la declaración de impuestos.
c. La verificación de calidad es una herramienta eficaz para preparar una declaración de impuestos precisa.
d. No es necesario que los contribuyentes participen en el proceso de verificación de calidad.

<Page 23>

Preguntas de la repetición del examen sobre admisión/entrevista y verificación de calidad

Instrucciones

Revise la Capacitación en admisión/entrevista y verificación de calidad y responda a las siguientes preguntas.

1. ¿Qué formulario deben utilizar los voluntarios de VITA/TCE cuando realicen una entrevista exhaustiva a un contribuyente?
a. El Formulario 13614-C (SP), Hoja de Admisión/Entrevista y Verificación de Calidad.
b. El Formulario 13614-NR, Nonresident Alien Intake and Interview Sheet (Hoja de admisión y entrevista para extranjeros no residentes).
c. El Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios - Programas de VITA/TCE.
d. A y b son correctas.
2. El preparador voluntario certificado debe verificar que la declaración está dentro de su nivel de certificación como parte del proceso de admisión/entrevista.
a. Cierto
b. Falso
3. El contribuyente contestó "Sí" a la Pregunta 2 "Ingresos por propinas" de la Parte III del Formulario 13614-C (SP). ¿Qué nivel de certificación se necesita para preparar la declaración?
a. Básico
b. Avanzado
c. Militar
d. Internacional
4. El contribuyente marcó la casilla "Viudo" en la Parte II Estado civil e información sobre la unidad familiar del Formulario 13614-C (SP), pero dejó en blanco el campo "Año del fallecimiento del cónyuge". Se necesita el "año del fallecimiento del cónyuge".
a. Cierto
b. Falso
5. ¿Qué publicación del IRS utilizaría un voluntario para determinar si un tema está fuera del ámbito de aplicación de VITA/TCE?
a. La Publicación 5166, VITA/TCE Volunteer Quality Site Requirements (Requisitos de calidad del centro para voluntarios de VITA/TCE)
b. La Publicación 5683, VITA/TCE Handbook for Partners and Site Coordinators (Manual de VITA/TCE para socios y coordinadores de centros)
c. La Publicación 4012 (SP), Guía de recursos para voluntarios sobre VITA/TCE
d. La Publicación 4299, Privacy, Confidentiality, and Civil Rights - A Public Trust (Privacidad, confidencialidad y derechos civiles - Confianza pública)

<Page 24>

6. Los centros de VITA/TCE deben realizar verificaciones de calidad de todas las declaraciones preparadas en el centro.
a. Cierto
b. Falso
7. ¿Qué información debe revisar un voluntario para prevenir la posibilidad de robo de identidad?
a. Formulario W-2
b. Identificación con fotografía
c. Declaración de impuestos del año anterior
d. Tarjeta Medicaid
8. El contribuyente firma la declaración de impuestos tras una verificación de calidad y después de que se le informe acerca de su responsabilidad en cuanto a la precisión de la información contenida en la declaración.
a. Cierto
b. Falso
9. Puede revisar la calidad de una declaración de impuestos que usted mismo acaba de preparar en lugar de esperar a que otra persona revise la calidad de la declaración.
a. Cierto
b. Falso
10. ¿Cuál de los siguientes cuatro procesos críticos para la revisión de la calidad no es correcto?
a. Implicar al contribuyente en el proceso de revisión.
b. Utilizar Google como referencia principal para las determinaciones de la ley tributaria.
c. Utilizar la lista de comprobación de la verificación de calidad que se encuentra en la Publicación 4012 (SP) como guía mientras lleva a cabo la verificación de calidad.
d. Comparación de los documentos fuente facilitados por el contribuyente.

<Page 25>

Preguntas del examen para coordinadores de centros

Instrucciones

Repase la capacitación para coordinadores de centros y responda a las siguientes preguntas.

1. El examen para coordinadores de centros es opcional para el coordinador designado y los coordinadores suplentes.
a. Cierto
b. Falso
2. ¿Qué publicación del IRS incluye las funciones y responsabilidades del coordinador del centro?
a. La Publicación 5166, VITA/TCE Volunteer Quality Site Requirements (Requisitos de calidad del centro para voluntarios de VITA/TCE)
b. La Publicación 5683, VITA/TCE Handbook for Partners and Site Coordinators (Manual de VITA/TCE para socios y coordinadores de centros)
c. La Publicación 4299, Privacy, Confidentiality, and Civil Rights - A Public Trust (Privacidad, confidencialidad y derechos civiles - Confianza pública)
d. La Publicación 4012 (SP), Guía de recursos para voluntarios sobre VITA/TCE
3. Antes de firmar y fechar el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios - Programas de VITA/TCE, el funcionario aprobador del socio patrocinador debe confirmar la identificación con fotografía emitida por el gobierno y el nivel de certificación requerido del voluntario para que el Formulario 13615 (SP) sea válido.
a. Cierto
b. Falso
4. En caso de pérdida o robo de computadoras pertenecientes al socio o de computadoras o impresoras prestados por el IRS, el socio está obligado a notificarlo a la oficina local del territorio SPEC ----.
a. Antes del 15 de mayo
b. En un plazo de 30 días o lo antes posible
c. Inmediatamente o al siguiente día hábil
d. Antes de que finalice el año natural
5. De acuerdo con el requisito de calidad del centro (QSR, por sus siglas en inglés) 4, Materiales de referencia, todos los centros deben disponer de lo siguiente para su uso en los centros de VITA/TCE en papel o formato electrónico:
• Publicación 17 (SP), El impuesto federal sobre los ingresos (para personas físicas)
• La Publicación 4012 (SP), Guía de recursos para voluntarios sobre VITA/TCE
• La Publicación 4299, Privacy, Confidentiality, and Civil Rights - A Public Trust (Privacidad, confidencialidad y derechos civiles - Confianza pública)
• Alertas de impuestos para voluntarios (VTA, por sus siglas en inglés) y Alertas de requisitos de calidad del centro (QSRA, por sus siglas en inglés). AARP Foundation Tax Aide utiliza CyberTax Alerts en lugar de VTA y QSRA
a. Cierto
b. Falso

<Page 26>

6. Los coordinadores deben contar con un proceso de verificación de calidad correcto para el 100% de las declaraciones preparadas en los centros de VITA/TCE. Los dos métodos aceptables de verificación de calidad son:
a. Autoevaluación y revisión entre pares
b. Revisión entre pares y revisión designada
c. Revisión designada y autoevaluación
d. Revisión por el contribuyente y revisión designada
7. Todas las preguntas de las Partes I-V del Formulario 13614-C (SP), Hoja de admisión/entrevista y verificación de calidad, deben verificarse y todas las respuestas "No estoy seguro" deben cambiarse por "Sí" o "No".
a. Cierto
b. Falso
8. Es aceptable el uso de equipos prestados por el IRS (incluidas computadoras portátiles e impresoras) fuera del ámbito del programa de VITA/TCE, como por ejemplo para uso personal fuera del horario del centro.
a. Cierto
b. Falso
9. ¿Cuál de las siguientes no es una certificación válida para obtener créditos tributarios por estudios continuos?
a. Militar
b. Avanzado
c. Examen de actualización sobre la ley tributaria federal para los profesionales de la Circular 230
d. Internacional
10. Antes de la apertura, cada centro debe tener el Formulario 15272, VITA/TCE Security Plan (Plan de seguridad de VITA/TCE), aprobado ---- y una copia disponible en el centro.
a. Anualmente
b. Mensualmente
c. Cada dos años
d. Antes de que finalice la temporada de presentación de declaraciones
11. ¿Qué publicación del IRS cubre los requisitos para los métodos alternativos de presentación, incluidos los procesos de preparación de impuestos virtuales o no presenciales?
a. La Publicación 5166, VITA/TCE Volunteer Quality Site Requirements (Requisitos de calidad del centro para voluntarios de VITA/TCE)
b. La Publicación 4012 (SP), Guía de recursos para voluntarios sobre VITA/TCE
c. La Publicación 4961 (SP), Normas de Conducta para los voluntarios de VITA/TCE - Entrenamiento de ética
d. La Publicación 5450, VITA/TCE Site Operations (Operaciones del centro de VITA/TCE)
12. Como mínimo, todas las conexiones wifi o inalámbricas en un centro de preparación de impuestos de VITA/TCE deben estar encriptadas y protegidas por contraseña.
a. Cierto
b. Falso

<Page 27>

13. Cuando se realizan entrevistas a los contribuyentes en proximidad, es importante limitar el acceso no autorizado a la información de los contribuyentes y garantizar la privacidad (por ejemplo, colocando las pantallas de las computadoras en una posición específica, protegiendo los documentos de los contribuyentes e impidiendo que otras personas oigan información sensible).
a. Cierto
b. Falso
14. Una vez que un voluntario es añadido al Registro de Voluntarios, ¿durante cuánto tiempo se retira al voluntariado del programa de VITA/TCE?
a. Durante un mes
b. Indefinidamente
c. Para una temporada de presentación
d. Durante un año
15. Se produce una filtración de información de VITA/TCE cuando se comparte, utiliza o divulga, ya sea de forma física o electrónica, información de identificación personal (PII, por sus siglas en inglés) de un contribuyente sin su permiso.
a. Cierto
b. Falso

<Page 28>

Preguntas de la repetición del examen de la certificación para coordinadores de centros

Instrucciones

Repase la capacitación para coordinadores de centros y responda a las siguientes preguntas.

1. Los coordinadores y los coordinadores suplentes deben aprobar con una puntuación igual o superior al 80 %:
a. Examen de normas de conducta para los voluntarios
b. Examen para el coordinador del centro
c. A y b con correctas
d. Ninguna de las anteriores
2. La Publicación 5166, VITA/TCE Volunteer Quality Site Requirements (Requisitos de calidad del centro para voluntarios de VITA/TCE), es el principal recurso del IRS para las funciones y responsabilidades del coordinador.
a. Cierto
b. Falso
3. El Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios - Programas de VITA/TCE no es válido hasta que el funcionario aprobador del socio patrocinador firme y feche el formulario después de confirmar ---- del voluntario.
a. La identificación con fotografía emitida por el gobierno
b. Los niveles de certificación en el Formulario 13615 (SP), Acuerdo sobre las normas de conducta para los voluntarios - Programas de VITA/TCE
c. A y b con correctas
d. Ninguna de las anteriores
4. Las computadoras pertenecientes a los socios o las computadoras e impresoras prestados por el IRS que se pierdan o sean robados deben notificarse a la oficina local del territorio SPEC antes del 15 de mayo.
a. Cierto
b. Falso
5. De acuerdo con el QSR 4: Materiales de referencia, se requiere que las Alertas de impuestos para voluntarios de VITA/TCE y las Alertas de requisitos de calidad del centro (AARP Foundation Tax Aide utiliza CyberTax Alerts) estén disponibles para su uso en cada centro. ¿Qué otros materiales de referencia se necesitan?
a. La Publicación 4012 (SP), Guía de recursos para voluntarios de VITA/TCE y la Publicación 17 (SP), El impuesto federal sobre los ingresos (para personas físicas).
b. La Publicación 5683, VITA/TCE Handbook for Partners and Site Coordinators (Manual de VITA/TCE para socios y coordinadores de centros), y la Publicación 5166, VITA/TCE Volunteer Quality Site Requirements (Requisitos de calidad del centro para voluntarios de VITA/TCE).
c. La Publicación 4299, Privacy, Confidentiality, and Civil Rights - A Public Trust (Privacidad, confidencialidad y derechos civiles - Confianza pública).
d. A y c con correctas
6. Los tipos de verificación de calidad aceptables en los centros de VITA/TCE son: Revisión designada, revisión entre pares y autoevaluación.
a. Cierto
b. Falso

<Page 29>

7. Todas las preguntas de las Partes I-V del Formulario 13614-C (SP), Hoja de Admisión/Entrevista y Verificación de Calidad deben marcarse como:
a. Sí
b. No
c. No estoy seguro
d. Sí o no
8. El uso de equipos prestados por el IRS (incluidas las computadoras portátiles e impresoras) está restringido a la preparación y presentación de declaraciones de impuestos electrónicas y actividades relacionadas con el programa que apoyan el programa de preparación gratuita de impuestos de VITA/TCE. Los equipos prestados por el IRS no pueden utilizarse para fines comerciales, juegos u otro uso personal.
a. Cierto
b. Falso
9. El Examen de actualización sobre la ley tributaria federal para los profesionales de la Circular 230 es una certificación que califica para recibir créditos tributarios por estudios continuos.
a. Cierto
b. Falso
10. El Formulario 15272, VITA/TCE Security Plan (Plan de seguridad de VITA/TCE), debe ser aprobado anualmente por la oficina local del territorio SPEC.
a. Cierto
b. Falso
11. La Publicación 5450, VITA/TCE Site Operations (Operaciones del centro de VITA/TCE), cubre los requisitos para los métodos alternativos de declaración, incluidos los procesos de preparación de impuestos virtuales o no presenciales.
a. Cierto
b. Falso
12. Los centros de preparación gratuita de impuestos patrocinados por el IRS deben utilizar la siguiente conexión wifi o inalámbrica:
a. Wifi de acceso público o conexión inalámbrica
b. Conexión wifi o inalámbrica cifrada y protegida por contraseña
c. Conexión a Internet por cable no segura
d. Conexión de zona de cobertura wifi inalámbrica no segura del voluntario
13. Los voluntarios deben garantizar la protección de la privacidad de los contribuyentes cuando compartan información de identificación personal (PII). Durante las conversaciones con contribuyentes cercanos, ---- no deben discutirse en voz alta.
a. Los números de Seguro Social
b. Las direcciones
c. Los números de cuenta bancaria
d. Todas las anteriores

<Page 30>

14. Los voluntarios que infrinjan las normas de conducta para los voluntarios o cometan determinadas acciones no éticas, deberán ser denunciados a la oficina local del territorio SPEC para que se considere su inclusión en el Registro de Voluntarios y su retirada del programa de VITA/TCE durante un periodo de un año.
a. Cierto
b. Falso
15. ¿Cuáles son los ejemplos de posibles incumplimientos de la seguridad que habría que remitir a la oficina local del territorio SPEC?
a. Pérdida de una computadora con información de identificación personal (PII)
b. Pérdida de un bolso de computadora portátil con declaraciones de impuestos
c. Pérdida de información sobre los contribuyentes
d. Todas las anteriores

<Page 31>

Preguntas y situaciones hipotéticas del examen
del curso básico

Instrucciones

Las seis primeras situaciones hipotéticas no requieren que prepare una declaración de impuestos. Lea atentamente las notas de la entrevista para cada situación hipotética y utilice su formación y recursos para responder las preguntas después de cada situación hipotética.

Situación hipotética 1 (básico): Adam Baker

Notas de la entrevista

• Adam tiene 38 años y nunca se ha casado.
• Benjamin, de 15 años, es el hermano de Adam y ha vivido con él todo el año. Adam proporcionaba toda la manutención de Benjamin y se encargaba de más de la mitad de los gastos de mantenimiento de la vivienda.
• El salario de Adam fue de $46,000.
• Adam es ciego y no puede ser reclamado como dependiente por otro contribuyente.
• Adam y Benjamin son ciudadanos estadounidenses, tienen números de Seguro Social válidos y han vivido en EE. UU. todo el año.

Situación hipotética 1 (básico): Preguntas del examen

1. ¿Cuál es el estado civil para efectos de la declaración más favorable que Adam puede solicitar en su declaración de impuestos de 2023?
a. Soltera
b. Cabeza de familia
c. Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos (QSS)
d. Casado que presenta una declaración conjunta
2. Adam puede solicitar una deducción estándar más elevada porque es ciego.
a. Cierto
b. Falso

<Page 32>

Situación hipotética 2 (básico): Cameron y Deirdre Edmunds

Notas de la entrevista

• Cameron, de 30 años, y Deirdre, de 29, están casados y presentarán una declaración conjunta.
• No pueden ser reclamados como dependientes por ningún otro contribuyente.
• Cameron y Deirdre no tienen hijos ni otros dependientes.
• Cameron y Deirdre trabajan y no son estudiantes a tiempo completo. Cameron percibía un salario de $16,000 y Deirdre de $6,000.
• Cameron y Deirdre son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos.
• Cameron y Deirdre tienen unos ingresos de inversiones de $200 en concepto de intereses tributables.

Situación hipotética 2 (básico): Preguntas del examen

3. Cameron y Deirdre pueden solicitar el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés).
a. Cierto
b. Falso
4. Los $200 de intereses de Cameron y Deidre cuentan como ingresos del trabajo para el crédito tributario por ingreso del trabajo.
a. Cierto
b. Falso

<Page 33>

Situación hipotética 3 (básico): Eric y Fiona Fisher

Notas de la entrevista

• Eric y Fiona Fisher están casados y presentan siempre como casados que presentan una declaración conjunta.
• Eric ganaba $32,000 de salario y Fiona, $24,000.
• Los Fisher pagaron todos los gastos de mantenimiento de una vivienda y proporcionaron toda la manutención a sus dos hijos, Grace y Ian, que vivieron con ellos todo el año.
• Grace tiene 14 años e Ian cumplió 17 en noviembre de 2023.
• Eric, Fiona, Grace e Ian son ciudadanos estadounidenses con números de Seguro Social válidos y han vivido en Estados Unidos todo el año.

Situación hipotética 3 (básico): Preguntas del examen

5. ¿Cuál de los hijos de los Fisher califica para el crédito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en inglés)?
a. Grace
b. Ian
c. Grace e Ian
d. Ninguno de los dos
6. El crédito tributario adicional por hijos está limitado a $---- por hijo. (Nota: Solo números enteros, no utilice caracteres especiales).

<Page 34>

Situación hipotética 4 (básico): Jack y Diane Gibson

Notas de la entrevista

• Jack y Diane están casados y presentarán una declaración conjunta.
• Diane es ciudadana estadounidense y tiene un número de Seguro Social válido. Jack es extranjero residente con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN).
• Diane trabajó en 2023 y percibió un salario de $32,000. Jack trabajó a tiempo parcial y percibió un salario de $18,000.
• Los Gibson tienen dos hijos: Keith, de 12 años, y Hanna, de 18.
• Los Gibson se hicieron cargo de la manutención total de sus dos hijos, que vivieron con ellos en Estados Unidos todo el año. Keith y Hanna son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos.

Situación hipotética 4 (básico): Preguntas del examen

7. Los Gibson califican para el crédito por otros dependientes.
a. Cierto
b. Falso
8. Los Gibson califican para el crédito tributario por ingreso del trabajo aunque Jack tenga un ITIN.
a. Cierto
b. Falso

<Page 35>

Situación hipotética 5 (básico): Jasmine Harris

Notas de la entrevista

• Jasmine es soltera y cumplió 72 años el 1 de octubre de 2023.
• Jasmine trabajaba como historiadora pública en la biblioteca local y cobraba $32,000. Jasmine también recibió beneficios de Seguro Social por un valor de $16,500. Percibió una pensión tributable de $14,000.
• Se jubiló de su anterior trabajo el 30 de octubre de 2020. Durante su carrera aportó dinero antes de imponer los impuestos a un plan de jubilación 401(k) calificado a través de su empleador.
• Jasmine no puede ser reclamada como dependiente por otro contribuyente.
• Jasmine es ciudadana estadounidense con un número de Seguro Social válido.

Situación hipotética 5 (básico): Preguntas del examen

9. Jasmine no califica para solicitar el crédito tributario por ingreso del trabajo porque:
a. No cumple el requisito de edad
b. Supera el requisito de ingresos del trabajo
c. No tiene hijos calificados
d. A y b con correctas
10. Jasmine debe efectuar su primera distribución mínima obligatoria antes del 1 de abril de 2025.
a. Cierto
b. Falso

<Page 36>

Situación hipotética 6 (básico): Lucas Turner

Notas de la entrevista

• Lucas Turner es soltero y nunca se ha casado.
• Lucas percibió un salario de $25,000 durante la primera mitad del año. Lucas perdió su trabajo en julio y recibió un total de $11,000 de compensación por desempleo.
• Lucas es soldador e hizo un curso en una escuela local de formación profesional para mejorar sus conocimientos de soldadura. Pagó el costo de la matrícula y un libro relacionado con el curso. Sus gastos de educación calificados fueron de $3,500.
• Lucas también pagó los intereses de los préstamos estudiantiles por los cursos que realizó previamente para obtener su título. Para 2023, pagó intereses de préstamos estudiantiles por un valor de $750.
• Lucas no tiene dependientes.
• Lucas es ciudadano estadounidense con un número de Seguro Social válido.

Situación hipotética 6 (básico): Preguntas del examen

11. Lucas debe incluir su compensación por desempleo en su declaración de impuestos de 2023.
a. Cierto
b. Falso
12. Lucas es elegible para el siguiente crédito:
a. Crédito por ingreso del trabajo
b. Crédito vitalicio por aprendizaje
c. Crédito de oportunidad para los estadounidenses
d. Ninguna de las anteriores
13. Lucas puede reclamar la deducción de los intereses del préstamo estudiantil como un ajuste a los ingresos en su declaración de impuestos.
a. Cierto
b. Falso

<Page 37>

Situación hipotética 7 (básico): Owen y Kimberly Walker

Instrucciones

Utilizando el software tributario, complete la declaración de impuestos, incluido el Formulario 1040 (SP) y todos los formularios, anexos u hojas de trabajo correspondientes. Responda a las preguntas que se encuentran después de cada situación hipotética.

Al ingresar números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), reemplace las X como se indica o con los cuatro dígitos de su elección.

Notas de la entrevista

• Owen, de 69 años, y Kimberly, de 64, deciden presentar la declaración como casados que presentan una declaración conjunta. Ninguno de los contribuyentes es ciego.
• Owen está jubilado. Percibe beneficios de Seguro Social y una pensión.
• La hija de Owen y Kimberly, Shelby, de 20 años, es estudiante universitaria a tiempo completo en su tercer año de estudios. Está cursando estudios de enfermería y no tiene ninguna condena por delito grave de drogas. Recibió un Formulario 1098-T para el 2023. La Casilla 7 no estaba marcada en el Formulario 1098-T del año tributario anterior.
• Shelby pasaba el verano en el hogar de sus padres, pero vivía en un apartamento cerca del campus durante el año escolar.
• Shelby recibió una beca de estudio con la que pagó toda la matrícula. Owen y Kimberly pagaron el costo de los libros relacionados con el curso en 2023 no cubiertos por la beca de estudio. Pagaron $120 por una pegatina de aparcamiento, $5,500 por un plan de comidas, $850 por libros de texto comprados en la librería de la universidad y $200 por el acceso a un libro de texto en línea.
• Owen y Kimberly pagaron más de la mitad de los gastos de mantenimiento de la vivienda y de manutención de Shelby.
• Owen y Kimberly no tienen suficientes deducciones para detallar en su declaración de impuestos federal.
• Owen, Kimberly y Shelby son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos. Todos ellos vivieron en Estados Unidos durante todo el año.
• Si Owen y Kimberly reciben un reembolso, les gustaría que se deposite en su cuenta corriente. Los documentos del Baldwin Bank muestran que el número de enrutamiento es 111000025. Su número de cuenta corriente es 11337890.

<Page 38>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
Número de la OMB 1545-1964

Formulario 13614-C (SP)
(Octubre de 2023)
Hoja de admisión/entrevista y verificación de calidad

Necesitará lo siguiente:
• Información tributaria, como los Formularios W-2, 1099, 1098, 1095.
• Tarjetas del Seguro Social o carta del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de todas las personas que figuran en su declaración de impuestos.
• Rellene las páginas 1 a 4 de este formulario.
• Usted es responsable de la información que figura en su declaración.
• Facilite información completa y precisa.
• Si tiene alguna duda, pregunte al preparador voluntario certificado del IRS.
• Identificación con foto (por ejemplo, licencia de conducir válida) suya y de su cónyuge.

Los voluntarios están capacitados para proveer un servicio de alta calidad y mantener los más altos estándares éticos. Para informar un comportamiento poco ético al IRS, envíenos un correo electrónico a wi.voltax@irs.gov

Parte I - Su información personal (Si presenta una declaración conjunta, anote sus nombres en el mismo orden que en la declaración del año pasado)

1. Su nombre OWEN
Inicial del segundo nombre ----
Apellido WALKER
Mejor número de contacto SU NÚMERO DE TELÉFONO
¿Es usted ciudadano estadounidense?
X Sí
-- No
2. Nombre de su cónyuge KIMBERLY
Inicial del segundo nombre ----
Apellido WALKER
Mejor número de contacto SU NÚMERO DE TELÉFONO
¿Es su cónyuge ciudadano estadounidense?
X Sí
-- No
3. Dirección postal 5 PEBBLE LANE
N.o de apartamento ----
Ciudad SU CIUDAD
Estado Su estado
Código postal SU CÓDIGO POSTAL
4. Su fecha de nacimiento 07/15/1954
5. Su ocupación JUBILADA
6. El año pasado, era usted:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
X No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
X No
c. Legalmente ciego
-- Sí
X No
7. Fecha de nacimiento de su cónyuge ----
8. Ocupación de su cónyuge SECRETARIA
9. El año pasado, era su cónyuge:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
X No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
X No
c. Legalmente ciego
-- Sí
X No
10. ¿Alguien puede reclamarlo a usted o a su cónyuge como dependiente?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. ¿Usted, su cónyuge o los dependientes han sido víctimas de un robo de identidad relacionado con los impuestos o han recibido un PIN para la protección de la identidad?
-- Sí
X No
12. Proporcione una dirección de correo electrónico (opcional) (El Servicio de Impuestos Internos no utilizará esta dirección de correo electrónico para comunicarse con usted) ----

Parte II - Estado civil e información sobre la unidad familiar

1. Al 31 de diciembre de 2023 ¿cuál era su estado civil?
-- Nunca se casó
X Casado
-- Divorciado
-- Legalmente separado
-- Viudo

(Esto incluye uniones de hecho registradas, uniones civiles u otras relaciones formales según la legislación estatal)
a. Si la respuesta es SÍ, ¿se casó en 2023?
-- Sí
X No
b. ¿Vivió con su cónyuge durante alguna parte de los últimos seis meses de 2023?
X Sí
-- No
Fecha de la sentencia definitiva ----
Fecha de la sentencia de manutención por separación judicial ----
Año de fallecimiento del cónyuge ----2. Indique a continuación los nombres de:
• todas las personas que vivieron con usted el año pasado (aparte de su cónyuge)
• todas las personas a quien usted mantuvo, pero que no vivieron con usted el año pasado
Si necesita más espacio, marque esta casilla -- y enumere en la página 3

(a) Nombre (primer nombre, apellido). No anote su propio nombre ni el de su cónyuge a continuación SHELBY WALKER
(b) Fecha de nacimiento (mm/dd/aa) 09/03/2003
(c) Parentesco con usted (por ejemplo: hijo, hija, padre, madre, ninguno, etc.) DAUGH
(d) Cantidad de meses que vivió en su hogar el año pasado 12
(e) Ciudadano de EE. UU. (sí/no) Sí
(f) Residente en EE. UU., Canadá o México el año pasado (sí/no) Sí
(g) Soltero o casado al 12/31/23 (S/C) S
(h) Estudiante a tiempo completo el año pasado (sí/no) Sí
(i) Total y permanentemente incapacitado (sí/no) NO
Para que complete el preparador voluntario verificado
¿Es esta persona un hijo calificado o pariente de otra persona? (sí/no) shaded
¿Proveyó esta persona más del 50 % de su propia manutención ? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Tenía esta persona menos de $4,700 de ingresos? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Proveyó el contribuyente más del 50% de la manutención de esta persona? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Pagó el contribuyente más de la mitad del costo de mantener una vivienda para esta persona? (sí/no) shaded

The previous list is repeated twice more with blank lines.

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 39>

Página 2

Marque la casilla apropiada para cada pregunta en cada sección

Parte III - Ingresos - El año pasado, ¿recibió usted (o su cónyuge)

1. (B) salarios o sueldos? (Formulario W-2)
Si la respuesta es sí, ¿cuántos empleos tuvo el año pasado? 1
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
2. (A) Ingresos por propina?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (B) Becas de estudio? (Formularios W-2, 1098-T)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
4. (B) Intereses/dividendos de: cuentas de cheques o de ahorros, bonos, certificados de depósitos, corretaje? (Formularios 1099-INT, 1099-DIV)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
5. (B) Reembolsos de impuestos estatales/locales sobre los ingresos? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Ingresos de pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separación judicial?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Ingresos del trabajo por cuenta propia? (Formularios 1099-MISC, 1099-NEC, 1099-K, dinero en efectivo, activos digitales u otros bienes o servicios)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Pagos en efectivo, cheque, activos digitales, u otros bienes o servicios por cualquier trabajo realizado pero no declarados en los Formularios W-2 o 1099?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Ingresos (o pérdidas) de la venta o el intercambio de acciones, bonos, activos digitales o bienes inmuebles? (incluida su vivienda) (Formularios 1099-S, 1099-B)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
10. (B) Compensación por incapacidad? (como pagos de seguros o compensaciones por accidentes laborales) (Formularios 1099-R, W-2)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. (A) Ingreso de jubilación o pagos de pensiones, anualidades o arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)? (Formulario 1099-R)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
12. (B) Compensación por desempleo? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
13. (B) Beneficios del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria? (Formularios SSA-1099, RRB-1099)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
14. (M) Ingresos (o pérdidas) procedentes de propiedades de alquiler?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
15. (B) Otros ingresos? (juegos de azar, lotería, premios, galardones, servicio como jurado, activos digitales, Anexo K-1, regalías, ingresos del extranjero, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte IV - Gastos - El año pasado, ¿pagó usted (o su cónyuge)

1. (B) Pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separado?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
Si la respuesta es sí, ¿tiene el SSN del beneficiario?
-- Sí
-- No
2. Aportaciones o reintegros a una cuenta de jubilación?
-- Arreglo IRA (A)
-- Arreglo Roth IRA (B)
-- 401K (B)
-- Otra
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (B) Gastos de educación postsecundaria pagados para usted, su cónyuge o sus dependientes? (Formulario 1098-T)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
4. Alguno de los siguientes?
-- (A) Gastos médicos y dentales (incluidas las primas de seguro)
-- (A) Intereses hipotecarios (Formulario 1098)
-- (A) Impuestos (estatales, sobre los bienes inmuebles, bienes personales, ventas)
-- (B) Donaciones caritativas
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (B) Gastos de cuidado de hijos o dependientes, como guardería?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Gastos en suministros utilizados por un educador elegible, tal como un docente, asistente de docente, consejero, etc.?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Gastos relacionados con los ingresos del trabajo por cuenta propia o cualquier otro ingreso que haya percibido?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (B) Intereses sobre un préstamo para estudios? (Formulario 1098-E)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte V - Acontecimientos importantes en la vida - El año pasado, ¿usted (o su cónyuge)

1. (A) Tuvo una cuenta de ahorros para gastos médicos? (Formularios 5498-SA, 1099-SA, W-2 con el código W en la casilla 12)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
2. (A) Le ha cancelado/perdonado un prestamista la deuda de una tarjeta de crédito, un préstamo estudiantil o una hipoteca, o ha sufrido una ejecución hipotecaria? (Formularios 1099-C, 1099-A)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (A) Adoptó a un niño?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Le han denegado el Crédito por ingreso del trabajo, el Crédito tributario por hijos o el Crédito de oportunidad para los estadounidenses en un año anterior? Si la respuesta es sí, ¿en qué año tributario? ----
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (A) Compró e instaló equipo de eficiencia energética en su hogar? (tales como ventanas, calefacción, material de aislamiento, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (A) Recibió el crédito tributario para compradores de primera vivienda en 2008?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (B) Efectuó pagos de impuestos estimados o aplicó el reembolso del año anterior a sus impuestos del año en curso? Si es así, ¿cuánto?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Presentó una declaración de impuestos federales el año pasado que incluyera una "pérdida de capital transferida al año siguiente" en el Anexo D del Formulario 1040 (SP)?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Tuvo la cobertura de cuidado de salud a través del Mercado de Seguros de Salud (Intercambio)? [Proporcione el Formulario 1095-A]
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 40>

Página 3

Preguntas e información adicionales relacionadas con la preparación de su declaración de impuestos

1. ¿Le gustaría recibir las comunicaciones por escrito del IRS en un idioma que no sea el inglés?
-- Sí
X No Si la respuesta es sí, ¿en qué idioma? ----
2. Fondo para la Campaña Electoral Presidencial (Si marca una casilla, su impuesto o reembolso no cambiará) Marque aquí si usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, desea que se destinen $3 a este fondo
X Usted
-- Cónyuge
3. Si le corresponde un reembolso, le gustaría:
a. Depósito directo
X Sí
-- No
b. Comprar bonos de ahorro estadounidenses
-- Sí
X No
c. Dividir su reembolso en diferentes cuentas
-- Sí
X No
4. Si tiene un saldo adeudado, ¿desea pagar directamente desde su cuenta bancaria?
-- Sí
X No
5. ¿Vivió usted en un área que fue declarada federalmente zona de desastre?
-- Sí
X No
Si la respuesta es sí, ¿dónde? ----
6. ¿Ha recibido usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, una carta por parte del IRS?
-- Sí
X No
7. ¿Le gustaría obtener información sobre cómo votar o cómo registrarse para votar?
-- Sí
X No

Muchos centros de preparación de impuestos gratuitos operan por recibir dinero de subvenciones u otra asistencia financiera federal. Los datos de las siguientes preguntas pueden ser utilizados por este centro para solicitar estas subvenciones o para apoyar el recibo continuo de fondos financieros. Sus respuestas se utilizarán solamente con propósitos estadísticos. Estas preguntas son opcionales.

8. ¿Diría usted que puede mantener una conversación en inglés, tanto para entender como para hablar?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
9. ¿Diría usted que puede leer un periódico o un libro en inglés?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
10. ¿Tiene usted o algún miembro de su unidad familiar alguna discapacidad?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
11. ¿Es usted o su cónyuge un veterano de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
12. ¿Cuál es su raza?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
13. ¿Cuál es la raza de su cónyuge?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
--Sin cónyuge
14. ¿Cuál es su grupo étnico?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
15. ¿Cuál es el grupo étnico de su cónyuge?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
--Sin cónyuge
Comentarios adicionales ----

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información es el 5 U.S.C. 301. Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios. Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas. La Ley de Reducción de Trámites exige que el IRS muestre un número de control de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB, por sus siglas en inglés) en toda la información que solicita al público. El número de control de la OMB para este estudio es 1545-1964. Además, si tiene algún comentario relacionado con los estimados de tiempos asociados con este estudio o alguna sugerencia sobre cómo simplificar este proceso, escriba a Internal Revenue Service, Tax Products Coordinating Committee, SE:W:CAR:MP:T:T:SP, 1111 Constitution Ave. NW, Washington, DC 20224

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 41>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0008
Seguro, preciso y RÁPIDO Utilice
IRS e-file

Formulario W-2
2023
Comprobante de salarios e impuestos

Copia B-Para presentar con la declaración de impuestos FEDERAL del empleado.

Esta información se facilita al Servicio de Impuestos Internos.

a Número de Seguro Social del empleado 128-00-XXXX
b Número de identificación del empleador (EIN) 25-7XXXXXX
c Nombre, dirección y código postal del empleador
CAVE STREET MARKET
200 ROCK ROAD
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
d Número de ----
e Nombre e inicial del segundo
KIMBERLY WALKER
5 PEBBLE LANE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Apellido ----
Sufijo ----
f Dirección y código postal del empleado ----

1 Salarios, propinas y otras compensaciones $24,000
2 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $3,500
3 Salarios del Seguro Social $24,000
4 Impuesto retenido del Seguro Social $1,488
5 Salarios y propinas de Medicare $24,00
6 Impuesto retenido de Medicare $348.0
7 Propinas del Seguro Social ----
8 Propinas ----
9 shaded
10 Beneficios por cuidado ----
11 Planes no ----
12a Consulte las instrucciones para la Casilla 12 DD $2,300
12b ----
12c ----
12d ----
13 -- Empleado
X Plan de jubilación
-- Compensa
14 Otros ----
15 Estado Su estado
Número de identificación estatal del empleador 25-7XXXXXX
16 Salarios estatales, propinas, etc. ----
17 Impuesto estatal sobre los ingresos ----
18 Salarios locales, propinas, etc. ----
19 Impuesto local sobre los ingresos ----
20 Nombre de la localidad ----

<Page 42>

Formularios 1099-R
y SSA 1099

-- CORREGIDO (si la casilla está marcada)
N.o de la OMB 1545-0119

Formulario 1099-R
2023
Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA, contratos de seguros, etc.

Copia B

Informe estos ingresos en su declaración de impuestos federal. Si en la casilla 4 de este formulario figura el impuesto federal sobre los ingresos retenido, adjunte esta copia a su declaración.

Esta información se facilita al IRS.

Nombre y apellido, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal y número de teléfono del PAGADOR.
BRADFORD INC.
2605 STATE STREET
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
TIN DEL PAGADOR 40-100XXXX
TIN DEL BENEFICIARIO 127-00-XXXX
Nombre del BENEFICIARIO: OWEN WALKER
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 5 PEBBLE LANE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Número de cuenta (consulte las instrucciones) ----

1 Distribución bruta $18,000
2a Monto tributable $18,000
2b
-- Monto tributable sin determinar
-- Distribución total
3 Ganancia de capital (incluida en la casilla 2a) $----
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $6,000
5 Contribuciones de los empleados/ Contribuciones de un arreglo Roth designadas o primas de seguros $----
6 Apreciación neta no realizada de los valores del empleador $----
7 Código(s) de distribución 7
-- Arreglo IRA/SEP/ Simple
8 Otros
$----
% ----
9a Su porcentaje de la distribución total % ----
9b Total de contribuciones del empleado $----
10 Monto asignable a la Tasa Interna de Retorno (IRR, en inglés) en 5 años $----
11 1.er año de contribuciones de un arreglo Roth designadas ----
12 Requisito para la presentación de la declaración de la FATCA --
13 Fecha de pago ----
14 Impuesto estatal retenido
$----
$----
15 Estado/N.o de identificación estatal del pagador
----
----
16 Distribución estatal
$----
$----
17 Impuesto local retenido
$----
$----
18 Nombre de la localidad
----
----
19 Distribución local
$----
$----

Formulario 1099-R
www.irs.gov/Form1099R
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

FORMULARIO SSA-1099
2023
DECLARACIÓN DE BENEFICIOS DEL SEGURO SOCIAL

• PARTE DE SUS BENEFICIOS DEL SEGURO SOCIAL QUE FIGURAN EN LA CASILLA 5 PUEDEN SER INGRESOS TRIBUTABLES.
• CONSULTE EL REVERSO PARA OBTENER MÁS INFORMACIÓN

Casilla 1. Nombre OWEN WALKER
Casilla 2. Número de Seguro Social del beneficiario 127-00-XXXX
Casilla 3. Beneficios pagados en 2022 $15,000.00
Casilla 4. Beneficios reembolsados a la SSA en 2022 ----
Casilla 5. Beneficios netos para 2022 (casilla 3 menos casilla 4) $15,000.00

DESCRIPCIÓN DEL MONTO DE LA CASILLA 3
Pagado por cheque o depósito directo: $12,000.00
Primas de la Parte B de Medicare deducidas de sus beneficios $1,500
DESCRIPCIÓN DEL MONTO DE LA CASILLA 4

Casilla 6. Retención voluntaria del impuesto dederal sobre los ingresos $1,500.00
Casilla 7. Dirección
5 PEBBLE LANE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Casilla 8. Número de reclamación (Utilice este número si necesita ponerse en contacto con la SSA). ----

Formulario SSA-1099-SM(6/2020)
NO DEVUELVA ESTE FORMULARIO A LA SSA NI AL IRS
Borrador al 21 de junio de 2022 - Sujeto a cambios

<Page 43>

-- CORREGIDO (si la casilla está marcada)
N.o de la OMB 1545-0110
Formulario 1099-DIV
Del año natural 2023

Formularios 1099-DIV y 1098-T
(Rev. enero 2022)
Dividendos y distribuciones

Copia B Para el beneficiario

Se trata de información tributaria importante que se facilita al IRS. Si usted está obligado a presentar una declaración, se le puede imponer una multa por negligencia u otra sanción si este ingreso es tributable y el IRS determina que no se ha declarado.

Nombre y apellido, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal y número de teléfono del PAGADOR.
BALDWIN BANK
123 BALDWIN AVENUE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
TIN DEL PAGADOR 38-4XXXXXX
TIN DEL BENEFICIARIO 127-00-XXXX
Nombre del BENEFICIARIO: OWEN WALKER
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 5 PEBBLE LANE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Número de cuenta (consulte las instrucciones) ----

1a Total de dividendos ordinarios $ 2,400
1b Dividendos calificados $ 2,400
2a Total de distribucicnes de ganancia de capital $----
2b Ganancia no recuperada de la Sección 1250 $----
2c Ganancia de la Sección 1202 $----
2d Ganancia de artículos coleccionables (28 %) $----
2e Dividendos ordinarios de la Sección 897 $----
2f Ganancia de capital de la Sección 897 $----
3 Distribuciones que no son dividendos $----
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $240
5 Dividendos de la Sección 199A $----
6 Gastos de inversión ----
7 Impuesto extranjero pagado $----
8 País extranjero o posesión de los EE. UU. ----
9 Distribuciones de liquidación en efectivo $----
10 Distribuciones de liquidación no monetarias $----
11 Requisito para la presentación de la declaración de la FATCA --
12 Dividendos con intereses exentos $----
13 Dividendos de interés de bonos de actividad privada especificados $----
14 Estado ----
15 N.o de identificación estatal ----
16 Impuesto estatal retenido
$----
$----

Formulario 1099-DIV (Rev. 1-2022)
(Guarde esta hoja para sus registros)
www.irs.gov/Form1099DIV
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

-- CORREGIDO
N.o de la OMB 1545-1574

Formulario 1098-T
2023
Declaración de la matrícula

Copia B Para estudiantes

Se trata de información tributaria importante que se facilita al IRS. Este formulario debe utilizarse para completar el Formulario 8863 para solicitar créditos tributarios por estudios. Entrégueselo al preparador de declaraciones de impuestos o utilícelo para preparar la declaración de impuestos.

Nombre, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal o código postal extranjero y número de teléfono del DECLARANTE.
BALDWIN UNIVERSITY
3700 BALDWIN AVENUE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
N.o de identificación de empleador del DECLARANTE 89-7XXXXXX
TIN DEL ESTUDIANTE 129-00-XXXX
Nombre del ESTUDIANTE SHELBY WALKER
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 5 PEBBLE LANE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Proveedor de servicios/N.o de cuenta (ver instr.) ----

1 Pagos recibidos en concepto de gastos de matrícula y gastos afines calificados $9,500
2 ----
3 ----
4 Ajustes realizados para un año anterior $----
5 Becas de estudios o subvenciones $9,500
6 Ajustes de becas de estudios o subvenciones de un año anterior $----
7 Marque esta casilla si el monto de la casilla 7 incluye montos correspondientes a un período académico que comienza en enero marzo de 2024 --
8 Marque esta casilla si es un estudiante a tiempo parcial ￘C
9 Marque esta casilla si es un estudiante graduado --
10 Reintegro/reembolso del contrato de seguro $----

Formulario 1098-T
(Guarde esta hoja para sus registros)
www.irs.gov/Form1098T
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

<Page 44>

Recibos

Plan de comidas de Baldwin University

Residencia de estudiantes de
Baldwin College
3700 Baldwin Avenue
Su ciudad, su estado, código postal

Recibido de: Shelvy Walker $5,500.00

Libros universitarios

3710 Baldwin Avenue

Su ciudad, Estado, Código postal

Recibo

3 Libros de texto: $850.00

Calcomanía de estacionamiento: $120.00

El pago de los libros tambien esta disponible en el sitio web del colegio

Factura n.o 05684

Baldwin University
3700 Baldwin Avenue

Fecha 12 de agosto de 2023
Para Shelby Walker
5 Pebble Lane
Enviar a Igual que el beneficiario

Cantidad """"
Descripción Libro de texto en línea
Precio unitario $200
Total $200

Subtotal $200
Impuesto sobre ventas
Envío y manipulación
Total $200

Gracias por sus negocios.

<Page 45>

Situación hipotética 7 (básico): Preguntas del examen

14. El importe de la deducción estándar de Owen y Kimberly es de $29,200.
a. Cierto
b. Falso
15. El total de los gastos de educación calificados de Owen y Kimberly utilizados para calcular el crédito de oportunidad para los estadounidenses es:
a. $850
b. $1,050
c. $2,500
d. $5,620
16. Owen y Kimberly Walker pueden solicitar el crédito por otros dependientes.
a. Cierto
b. Falso
17. ¿Cuál es el importe total de la retención del impuesto federal sobre los ingresos de los Walker?
a. $7,500
b. $9,500
c. $11,000
d. $11,240
18. El importe tributable de Seguro Social de Owen es de $12,715.00.
a. Cierto
b. Falso
19. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera?
a. Los dividendos calificados forman parte del total de dividendos ordinarios.
b. Los dividendos calificados califican para tasas de impuestos más bajas sobre las ganancias de capital a largo plazo.
c. Los dividendos calificados se declaran en el Formulario 1099-DIV.
d. Todas las anteriores.

<Page 46>

Situación hipotética 8 (básico): Zoe Watson

Instrucciones

Utilizando el software tributario, complete la declaración de impuestos, incluido el Formulario 1040 (SP) y todos los formularios, anexos u hojas de trabajo correspondientes. Responda a las preguntas que se encuentran después de cada situación hipotética.

Al ingresar números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), reemplace las X como se indica o con los cuatro dígitos de su elección.

Notas de la entrevista

• Zoe es soltera y tiene 47 años.
• Zoe tiene dos hijos. Yvonne, de 19 años, tiene un trabajo y un salario de $5,200. Joshua, de 26 años, está incapacitado total y permanentemente y percibe un beneficio de Seguro Social de $4,500. Ambos hijos vivieron con ella todo el año.
• Zoe pagó todos los gastos de mantenimiento del hogar y más de la mitad de la manutención de sus hijos.
• Zoe recibió beneficios de pensión por discapacidad, pero no ha alcanzado la edad mínima de jubilación del plan de su empleador.
• Ella no tiene suficientes gastos para detallar para el año tributario 2023.
• Zoe, Yvonne y Joshua son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos. Todos ellos vivieron en Estados Unidos durante todo el año.
• Si tiene algún saldo adeudado o reembolso, le gustaría utilizar Adelphia Bank and Trust. Zoe proporcionó un cheque anulado.

<Page 47>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
Número de la OMB 1545-1964

Formulario 13614-C (SP)
(Octubre de 2023)
Hoja de admisión/entrevista y verificación de calidad

Necesitará lo siguiente:
• Información tributaria, como los Formularios W-2, 1099, 1098, 1095.
• Tarjetas del Seguro Social o carta del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de todas las personas que figuran en su declaración de impuestos.
• Rellene las páginas 1 a 4 de este formulario.
• Usted es responsable de la información que figura en su declaración. Facilite información completa y precisa.
• Si tiene alguna duda, pregunte al preparador voluntario certificado del IRS.
• Identificación con foto (por ejemplo, licencia de conducir válida) suya y de su cónyuge.

Los voluntarios están capacitados para proveer un servicio de alta calidad y mantener los más altos estándares éticos. Para informar un comportamiento poco ético al IRS, envíenos un correo electrónico a wi.voltax@irs.gov

Parte I - Su información personal (Si presenta una declaración conjunta, anote sus nombres en el mismo orden que en la declaración del año pasado)

1. Su nombre ZOE
Inicial del segundo nombre ----
Apellido WATSON
Mejor número de contacto SU NÚMERO DE TELÉFONO
¿Es usted ciudadano estadounidense?
X Sí
-- No
2. Nombre de su cónyuge ----
Inicial del segundo nombre ----
Apellido ----
Mejor número de contacto 
¿Es su cónyuge ciudadano estadounidense?
-- Sí
-- No
3. Dirección postal 320 MAIN STREET
N.o de apartamento ----
Ciudad SU CIUDAD
Estado Su estado
Código postal SU CÓDIGO POSTAL
4. Su fecha de nacimiento 08/23/1976
5. Su ocupación JUBILADA
6. El año pasado, era usted:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
X No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
X No
c. Legalmente ciego
-- Sí
X No
7. Fecha de nacimiento de su cónyuge ----
8. Ocupación de su cónyuge ----
9. El año pasado, era su cónyuge:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
-- No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
-- No
c. Legalmente ciego
-- Sí
-- No
10. ¿Alguien puede reclamarlo a usted o a su cónyuge como dependiente?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. ¿Usted, su cónyuge o los dependientes han sido víctimas de un robo de identidad relacionado con los impuestos o han recibido un PIN para la protección de la identidad?
-- Sí
X No
12. Proporcione una dirección de correo electrónico (opcional) (El Servicio de Impuestos Internos no utilizará esta dirección de correo electrónico para comunicarse con usted) ----

Parte II - Estado civil e información sobre la unidad familiar

1. Al 31 de diciembre de 2023 ¿cuál era su estado civil?
X Nunca se casó
-- Casado
-- Divorciado
-- Legalmente separado
-- Viudo

(Esto incluye uniones de hecho registradas, uniones civiles u otras relaciones formales según la legislación estatal)
a. Si la respuesta es SÍ, ¿se casó en 2023?
-- Sí
-- No
b. ¿Vivió con su cónyuge durante alguna parte de los últimos seis meses de 2023?
-- Sí
-- No
Fecha de la sentencia definitiva ----
Fecha de la sentencia de manutención por separación judicial ----
Año de fallecimiento del cónyuge ----2. Indique a continuación los nombres de:
• todas las personas que vivieron con usted el año pasado (aparte de su cónyuge)
• todas las personas a quien usted mantuvo, pero que no vivieron con usted el año pasado
Si necesita más espacio, marque esta casilla -- y enumere en la página 3

(a) Nombre (primer nombre, apellido). No anote su propio nombre ni el de su cónyuge a continuación YVONNE WATSON
(b) Fecha de nacimiento (mm/dd/aa) 05/09/2004
(c) Parentesco con usted (por ejemplo: hijo, hija, padre, madre, ninguno, etc.) DAUGH
(d) Cantidad de meses que vivió en su hogar el año pasado 12
(e) Ciudadano de EE. UU. (sí/no) Sí
(f) Residente en EE. UU., Canadá o México el año pasado (sí/no) Sí
(g) Soltero o casado al 12/31/23 (S/C) S
(h) Estudiante a tiempo completo el año pasado (sí/no) NO
(i) Total y permanentemente incapacitado (sí/no) NO
Para que complete el preparador voluntario verificado
¿Es esta persona un hijo calificado o pariente de otra persona? (sí/no) shaded
¿Proveyó esta persona más del 50 % de su propia manutención ? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Tenía esta persona menos de $4,700 de ingresos? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Proveyó el contribuyente más del 50% de la manutención de esta persona? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Pagó el contribuyente más de la mitad del costo de mantener una vivienda para esta persona? (sí/no) shaded

(a) Nombre (primer nombre, apellido). No anote su propio nombre ni el de su cónyuge a continuación JOSHUA WATSON
(b) Fecha de nacimiento (mm/dd/aa) 07/31/1997
(c) Parentesco con usted (por ejemplo: hijo, hija, padre, madre, ninguno, etc.) HIJO
(d) Cantidad de meses que vivió en su hogar el año pasado 12
(e) Ciudadano de EE. UU. (sí/no) Sí
(f) Residente en EE. UU., Canadá o México el año pasado (sí/no) Sí
(g) Soltero o casado al 12/31/23 (S/C) S
(h) Estudiante a tiempo completo el año pasado (sí/no) NO
(i) Total y permanentemente incapacitado (sí/no) Sí
Para que complete el preparador voluntario verificado
¿Es esta persona un hijo calificado o pariente de otra persona? (sí/no) shaded
¿Proveyó esta persona más del 50 % de su propia manutención ? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Tenía esta persona menos de $4,700 de ingresos? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Proveyó el contribuyente más del 50% de la manutención de esta persona? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Pagó el contribuyente más de la mitad del costo de mantener una vivienda para esta persona? (sí/no) shaded

The previous list is repeated once more with blank lines.

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 48>

Página 2

Marque la casilla apropiada para cada pregunta en cada sección

Parte III - Ingresos - El año pasado, ¿recibió usted (o su cónyuge)

1. (B) salarios o sueldos? (Formulario W-2)
Si la respuesta es sí, ¿cuántos empleos tuvo el año pasado? 1
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
2. (A) Ingresos por propina?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (B) Becas de estudio? (Formularios W-2, 1098-T)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Intereses/dividendos de: cuentas de cheques o de ahorros, bonos, certificados de depósitos, corretaje? (Formularios 1099-INT, 1099-DIV)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (B) Reembolsos de impuestos estatales/locales sobre los ingresos? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Ingresos de pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separación judicial?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Ingresos del trabajo por cuenta propia? (Formularios 1099-MISC, 1099-NEC, 1099-K, dinero en efectivo, activos digitales u otros bienes o servicios)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Pagos en efectivo, cheque, activos digitales, u otros bienes o servicios por cualquier trabajo realizado pero no declarados en los Formularios W-2 o 1099?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Ingresos (o pérdidas) de la venta o el intercambio de acciones, bonos, activos digitales o bienes inmuebles? (incluida su vivienda) (Formularios 1099-S, 1099-B)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
10. (B) Compensación por incapacidad? (como pagos de seguros o compensaciones por accidentes laborales) (Formularios 1099-R, W-2)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. (A) Ingreso de jubilación o pagos de pensiones, anualidades o arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)? (Formulario 1099-R)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
12. (B) Compensación por desempleo? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
13. (B) Beneficios del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria? (Formularios SSA-1099, RRB-1099)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
14. (M) Ingresos (o pérdidas) procedentes de propiedades de alquiler?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
15. (B) Otros ingresos? (juegos de azar, lotería, premios, galardones, servicio como jurado, activos digitales, Anexo K-1, regalías, ingresos del extranjero, etc.)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro

Parte IV - Gastos - El año pasado, ¿pagó usted (o su cónyuge)

1. (B) Pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separado?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
Si la respuesta es sí, ¿tiene el SSN del beneficiario?
-- Sí
-- No
2. Aportaciones o reintegros a una cuenta de jubilación?
-- Arreglo IRA (A)
-- Arreglo Roth IRA (B)
-- 401K (B)
-- Otra
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (B) Gastos de educación postsecundaria pagados para usted, su cónyuge o sus dependientes? (Formulario 1098-T)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. Alguno de los siguientes?
-- (A) Gastos médicos y dentales (incluidas las primas de seguro)
-- (A) Intereses hipotecarios (Formulario 1098)
-- (A) Impuestos (estatales, sobre los bienes inmuebles, bienes personales, ventas)
-- (B) Donaciones caritativas
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (B) Gastos de cuidado de hijos o dependientes, como guardería?
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
6. (B) Gastos en suministros utilizados por un educador elegible, tal como un docente, asistente de docente, consejero, etc.?
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
7. (A) Gastos relacionados con los ingresos del trabajo por cuenta propia o cualquier otro ingreso que haya percibido?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (B) Intereses sobre un préstamo para estudios? (Formulario 1098-E)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro

Parte V - Acontecimientos importantes en la vida - El año pasado, ¿usted (o su cónyuge)

1. (A) Tuvo una cuenta de ahorros para gastos médicos? (Formularios 5498-SA, 1099-SA, W-2 con el código W en la casilla 12)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
2. (A) Le ha cancelado/perdonado un prestamista la deuda de una tarjeta de crédito, un préstamo estudiantil o una hipoteca, o ha sufrido una ejecución hipotecaria? (Formularios 1099-C, 1099-A)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (A) Adoptó a un niño?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Le han denegado el Crédito por ingreso del trabajo, el Crédito tributario por hijos o el Crédito de oportunidad para los estadounidenses en un año anterior? Si la respuesta es sí, ¿en qué año tributario? ----
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (A) Compró e instaló equipo de eficiencia energética en su hogar? (tales como ventanas, calefacción, material de aislamiento, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (A) Recibió el crédito tributario para compradores de primera vivienda en 2008?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (B) Efectuó pagos de impuestos estimados o aplicó el reembolso del año anterior a sus impuestos del año en curso? Si es así, ¿cuánto?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Presentó una declaración de impuestos federales el año pasado que incluyera una "pérdida de capital transferida al año siguiente" en el Anexo D del Formulario 1040 (SP)?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Tuvo la cobertura de cuidado de salud a través del Mercado de Seguros de Salud (Intercambio)? [Proporcione el Formulario 1095-A]
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 49>

Página 3

Preguntas e información adicionales relacionadas con la preparación de su declaración de impuestos

1. ¿Le gustaría recibir las comunicaciones por escrito del IRS en un idioma que no sea el inglés?
-- Sí
X No Si la respuesta es sí, ¿en qué idioma? ----
2. Fondo para la Campaña Electoral Presidencial (Si marca una casilla, su impuesto o reembolso no cambiará) Marque aquí si usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, desea que se destinen $3 a este fondo
X Usted
-- Cónyuge
3. Si le corresponde un reembolso, le gustaría:
a. Depósito directo
X Sí
-- No
b. Comprar bonos de ahorro estadounidenses
-- Sí
X No
c. Dividir su reembolso en diferentes cuentas
-- Sí
X No
4. Si tiene un saldo adeudado, ¿desea pagar directamente desde su cuenta bancaria?
-- Sí
X No
5. ¿Vivió usted en un área que fue declarada federalmente zona de desastre?
-- Sí
X No
Si la respuesta es sí, ¿dónde? ----
6. ¿Ha recibido usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, una carta por parte del IRS?
-- Sí
X No
7. ¿Le gustaría obtener información sobre cómo votar o cómo registrarse para votar?
-- Sí
X No

Muchos centros de preparación de impuestos gratuitos operan por recibir dinero de subvenciones u otra asistencia financiera federal. Los datos de las siguientes preguntas pueden ser utilizados por este centro para solicitar estas subvenciones o para apoyar el recibo continuo de fondos financieros. Sus respuestas se utilizarán solamente con propósitos estadísticos. Estas preguntas son opcionales.

8. ¿Diría usted que puede mantener una conversación en inglés, tanto para entender como para hablar?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
9. ¿Diría usted que puede leer un periódico o un libro en inglés?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
10. ¿Tiene usted o algún miembro de su unidad familiar alguna discapacidad?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
11. ¿Es usted o su cónyuge un veterano de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
12. ¿Cuál es su raza?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
13. ¿Cuál es la raza de su cónyuge?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
--Sin cónyuge
14. ¿Cuál es su grupo étnico?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
15. ¿Cuál es el grupo étnico de su cónyuge?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
--Sin cónyuge
Comentarios adicionales ----

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información es el 5 U.S.C. 301. Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios. Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas. La Ley de Reducción de Trámites exige que el IRS muestre un número de control de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB, por sus siglas en inglés) en toda la información que solicita al público. El número de control de la OMB para este estudio es 1545-1964. Además, si tiene algún comentario relacionado con los estimados de tiempos asociados con este estudio o alguna sugerencia sobre cómo simplificar este proceso, escriba a Internal Revenue Service, Tax Products Coordinating Committee, SE:W:CAR:MP:T:T:SP, 1111 Constitution Ave. NW, Washington, DC 20224

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 50>

Formulario 1099-R
y cheque anulado

-- CORREGIDO (si la casilla está marcada)
N.o de la OMB 1545-0119

Formulario 1099-R
2023
Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA, contratos de seguros, etc.

Copia B

Informe estos ingresos en su declaración de impuestos federal. Si en la casilla 4 de este formulario figura el impuesto federal sobre los ingresos retenido, adjunte esta copia a su declaración.

Esta información se facilita al IRS.

Nombre y apellido, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal y número de teléfono del PAGADOR.
RUTHERFORD CORPORATION
1800 SPRING STREET
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
TIN DEL PAGADOR 56-7XXXXXX
TIN DEL BENEFICIARIO 131-00-XXXX
Nombre del BENEFICIARIO: ZOE WATSON
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 320 MAIN STREET
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero ----
Número de cuenta (consulte las instrucciones) ----

1 Distribución bruta $45,000
2a Monto tributable $45,000
2b
-- Monto tributable sin determinar
-- Distribución total
3 Ganancia de capital (incluida en la casilla 2a) $----
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $1,500
5 Contribuciones de los empleados/ Contribuciones de un arreglo Roth designadas o primas de seguros $----
6 Apreciación neta no realizada de los valores del empleador $----
7 Código(s) de distribución 3
Arreglo IRA/SEP/ Simple --
8 Otros
$----
% ----
9a Su porcentaje de la distribución total % ----
9b Total de contribuciones del empleado $----
10 Monto asignable a la Tasa Interna de Retorno (IRR, en inglés) en 5 años $----
11 1.er año de contribuciones de un arreglo Roth designadas ----
12 Requisito para la presentación de la declaración de la FATCA --
13 Fecha de pago ----
14 Impuesto estatal retenido
$----
$----
15 Estado/N.o de identificación estatal del pagador
----
----
16 Distribución estatal 
$----
$----
17 Impuesto local retenido 
$----
$----
18 Nombre de la localidad
----
----
19 Distribución local 
$----
$----

Formulario 1099-R
www.irs.gov/Form1099R
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

NULO

Zoe Watson
320 Main Street
SU CIUDAD, SU ESTADO,
CÓDIGO POSTAL

1234
20
PAGAR A LA ORDEN DE ----
$----
---- DÓLARES
Adelphia Bank and Trust
Cualquier ciudad, Estado 00000
Para ----
----
: 111000025 123456789 1234

<Page 51>

Situación hipotética 8 (básico): Preguntas del examen

20. La pensión por discapacidad de Zoe se declara como salario y se considera ingreso del trabajo para los efectos del crédito por ingreso del trabajo.
a. Cierto
b. Falso
21. ¿Cuál es el estado civil para efectos de la declaración más favorable que puede reclamar Zoe?
a. Soltera
b. Casada que presenta una declaración por separado
c. Cabeza de familia
d. Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos (QSS)
22. ¿Quién es el hijo calificado de Zoe para reclamar el crédito tributario por ingreso del trabajo?
a. Yvonne
b. Joshua
c. Tanto Yvonne como Joshua
d. Ni Yvonne ni Joshua.
23. ¿Puede Zoe reclamar a Joshua como dependiente?
a. Sí, porque Joshua cumple el requisito de parentesco.
b. No, porque supera el límite de edad.
c. Sí, porque Joshua tiene una discapacidad permanente y total.
d. A y c con correctas
24. Zoe espera un saldo adeudado para el año que viene. ¿Qué medidas debe tomar para evitar tener un saldo adeudado?
a. Presentar un W-4P revisado para aumentar sus retenciones
b. Realizar pagos de impuesto estimado
c. No hacer nada y presentar su declaración como de costumbre
d. A y b con correctas

<Page 52>

Situación hipotética 9 (básico): Hailey Simpson

Instrucciones

Utilizando el software tributario, complete la declaración de impuestos, incluido el Formulario 1040 (SP) y todos los formularios, anexos u hojas de trabajo correspondientes. Responda a las preguntas que se encuentran después de cada situación hipotética.

Al ingresar números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), reemplace las X como se indica o con los cuatro dígitos de su elección.

Notas de la entrevista

• Hailey tiene 32 años y está casada con Liam. Liam falleció el 2 de febrero de 2021. Hailey no se ha vuelto a casar.
• La hija de Hailey, Olivia, de nueve años, vivió con ella todo el año.
• Hailey pagaba más de la mitad de los gastos de mantenimiento de una vivienda y de manutención de Olivia.
• Hailey tomó una distribución de su arreglo IRA tradicional en enero para pagar su nuevo tejado.
• Hailey era docente de secundaria a tiempo completo y cobraba $45,000 de salario. Hailey compró de su propio bolsillo suministros para su clase, incluidas mascarillas y desinfectante de manos, por un total de $450.
• Hailey recibió un W-2G por un valor de $2,500 del casino local.
• Hailey pagaba los gastos de cuidado del dependiente y de su hija, por Olivia, mientras ella trabajaba.
• Hailey y Olivia son ciudadanas estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos. Vivieron en Estados Unidos durante todo el año.
• Si Hailey tiene derecho a un reembolso, le gustaría que le depositen la mitad en su cuenta corriente y la otra mitad en su cuenta de ahorro. Los documentos del Adelphi Bank and Trust muestran que el número de enrutamiento de ambas cuentas es 111000025 y el número de su cuenta corriente es 123456789.

<Page 53>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
Número de la OMB 1545-1964

Formulario 13614-C (SP)
(Octubre de 2023)
Hoja de admisión/entrevista y verificación de calidad

Necesitará lo siguiente:
• Información tributaria, como los Formularios W-2, 1099, 1098, 1095.
• Tarjetas del Seguro Social o carta del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de todas las personas que figuran en su declaración de impuestos.
• Rellene las páginas 1 a 4 de este formulario.
• Usted es responsable de la información que figura en su declaración. Facilite información completa y precisa.
• Si tiene alguna duda, pregunte al preparador voluntario certificado del IRS.
• Identificación con foto (por ejemplo, licencia de conducir válida) suya y de su cónyuge.

Los voluntarios están capacitados para proveer un servicio de alta calidad y mantener los más altos estándares éticos. Para informar un comportamiento poco ético al IRS, envíenos un correo electrónico a wi.voltax@irs.gov

Parte I - Su información personal (Si presenta una declaración conjunta, anote sus nombres en el mismo orden que en la declaración del año pasado)

1. Su nombre HAILEY
Inicial del segundo nombre ----
Apellido SIMPSON
Mejor número de contacto SU NÚMERO DE TELÉFONO
¿Es usted ciudadano estadounidense?
X Sí
-- No
2. Nombre de su cónyuge ----
Inicial del segundo nombre ----
Apellido ----
Mejor número de contacto ----
¿Es su cónyuge ciudadano estadounidense?
-- Sí
-- No
3. Dirección postal 176 PACKER DRIVE
N.o de apartamento ----
Ciudad SU CIUDAD
Estado Su estado
Código postal SU CÓDIGO POSTAL
4. Su fecha de nacimiento 02/14/1991
5. Su ocupación DOCENTE
6. El año pasado, era usted:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
X No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
X No
c. Legalmente ciego
-- Sí
X No
7. Fecha de nacimiento de su cónyuge ----
8. Ocupación de su cónyuge ----
9. El año pasado, era su cónyuge:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
-- No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
-- No
c. Legalmente ciego
-- Sí
-- No
10. ¿Alguien puede reclamarlo a usted o a su cónyuge como dependiente?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. ¿Usted, su cónyuge o los dependientes han sido víctimas de un robo de identidad relacionado con los impuestos o han recibido un PIN para la protección de la identidad?
-- Sí
X No
12. Proporcione una dirección de correo electrónico (opcional) (El Servicio de Impuestos Internos no utilizará esta dirección de correo electrónico para comunicarse con usted) ----

Parte II - Estado civil e información sobre la unidad familiar

1. Al 31 de diciembre de 2023 ¿cuál era su estado civil?
-- Nunca se casó
-- Casado
-- Divorciado
-- Legalmente separado
X Viudo

(Esto incluye uniones de hecho registradas, uniones civiles u otras relaciones formales según la legislación estatal)
a. Si la respuesta es SÍ, ¿se casó en 2023?
-- Sí
-- No
b. ¿Vivió con su cónyuge durante alguna parte de los últimos seis meses de 2023?
-- Sí
-- No
Fecha de la sentencia definitiva ----
Fecha de la sentencia de manutención por separación judicial ----
Año de fallecimiento del cónyuge 02/02/20212. Indique a continuación los nombres de:
• todas las personas que vivieron con usted el año pasado (aparte de su cónyuge)
• todas las personas a quien usted mantuvo, pero que no vivieron con usted el año pasado
Si necesita más espacio, marque esta casilla -- y enumere en la página 3

(a) Nombre (primer nombre, apellido). No anote su propio nombre ni el de su cónyuge a continuación OLIVIA SIMPSON
(b) Fecha de nacimiento (mm/dd/aa) 01/21/2014
(c) Parentesco con usted (por ejemplo: hijo, hija, padre, madre, ninguno, etc.) DAUGH
(d) Cantidad de meses que vivió en su hogar el año pasado 12
(e) Ciudadano de EE. UU. (sí/no) Sí
(f) Residente en EE. UU., Canadá o México el año pasado (sí/no) Sí
(g) Soltero o casado al 12/31/23 (S/C) S
(h) Estudiante a tiempo completo el año pasado (sí/no) Sí
(i) Total y permanentemente incapacitado (sí/no) NO
Para que complete el preparador voluntario verificado
¿Es esta persona un hijo calificado o pariente de otra persona? (sí/no) shaded
¿Proveyó esta persona más del 50 % de su propia manutención ? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Tenía esta persona menos de $4,700 de ingresos? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Proveyó el contribuyente más del 50% de la manutención de esta persona? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Pagó el contribuyente más de la mitad del costo de mantener una vivienda para esta persona? (sí/no) shaded

The previous list is repeated twice more with blank lines.

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 54>

Página 2

Marque la casilla apropiada para cada pregunta en cada sección

Parte III - Ingresos - El año pasado, ¿recibió usted (o su cónyuge)

1. (B) salarios o sueldos? (Formulario W-2)
Si la respuesta es sí, ¿cuántos empleos tuvo el año pasado? 1
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
2. (A) Ingresos por propina?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (B) Becas de estudio? (Formularios W-2, 1098-T)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
4. (B) Intereses/dividendos de: cuentas de cheques o de ahorros, bonos, certificados de depósitos, corretaje? (Formularios 1099-INT, 1099-DIV)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
5. (B) Reembolsos de impuestos estatales/locales sobre los ingresos? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Ingresos de pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separación judicial?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Ingresos del trabajo por cuenta propia? (Formularios 1099-MISC, 1099-NEC, 1099-K, dinero en efectivo, activos digitales u otros bienes o servicios)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Pagos en efectivo, cheque, activos digitales, u otros bienes o servicios por cualquier trabajo realizado pero no declarados en los Formularios W-2 o 1099?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Ingresos (o pérdidas) de la venta o el intercambio de acciones, bonos, activos digitales o bienes inmuebles? (incluida su vivienda) (Formularios 1099-S, 1099-B)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
10. (B) Compensación por incapacidad? (como pagos de seguros o compensaciones por accidentes laborales) (Formularios 1099-R, W-2)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. (A) Ingreso de jubilación o pagos de pensiones, anualidades o arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)? (Formulario 1099-R)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
12. (B) Compensación por desempleo? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
13. (B) Beneficios del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria? (Formularios SSA-1099, RRB-1099)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
14. (M) Ingresos (o pérdidas) procedentes de propiedades de alquiler?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
15. (B) Otros ingresos? (juegos de azar, lotería, premios, galardones, servicio como jurado, activos digitales, Anexo K-1, regalías, ingresos del extranjero, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte IV - Gastos - El año pasado, ¿pagó usted (o su cónyuge)

1. (B) Pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separado?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
Si la respuesta es sí, ¿tiene el SSN del beneficiario?
-- Sí
-- No
2. Aportaciones o reintegros a una cuenta de jubilación?
-- Arreglo IRA (A)
-- Arreglo Roth IRA (B)
-- 401K (B)
-- Otra
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (B) Gastos de educación postsecundaria pagados para usted, su cónyuge o sus dependientes? (Formulario 1098-T)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
4. Alguno de los siguientes?
-- (A) Gastos médicos y dentales (incluidas las primas de seguro)
-- (A) Intereses hipotecarios (Formulario 1098)
-- (A) Impuestos (estatales, sobre los bienes inmuebles, bienes personales, ventas)
-- (B) Donaciones caritativas
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (B) Gastos de cuidado de hijos o dependientes, como guardería?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Gastos en suministros utilizados por un educador elegible, tal como un docente, asistente de docente, consejero, etc.?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Gastos relacionados con los ingresos del trabajo por cuenta propia o cualquier otro ingreso que haya percibido?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (B) Intereses sobre un préstamo para estudios? (Formulario 1098-E)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte V - Acontecimientos importantes en la vida - El año pasado, ¿usted (o su cónyuge)

1. (A) Tuvo una cuenta de ahorros para gastos médicos? (Formularios 5498-SA, 1099-SA, W-2 con el código W en la casilla 12)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
2. (A) Le ha cancelado/perdonado un prestamista la deuda de una tarjeta de crédito, un préstamo estudiantil o una hipoteca, o ha sufrido una ejecución hipotecaria? (Formularios 1099-C, 1099-A)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (A) Adoptó a un niño?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Le han denegado el Crédito por ingreso del trabajo, el Crédito tributario por hijos o el Crédito de oportunidad para los estadounidenses en un año anterior? Si la respuesta es sí, ¿en qué año tributario? ----
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (A) Compró e instaló equipo de eficiencia energética en su hogar? (tales como ventanas, calefacción, material de aislamiento, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (A) Recibió el crédito tributario para compradores de primera vivienda en 2008?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (B) Efectuó pagos de impuestos estimados o aplicó el reembolso del año anterior a sus impuestos del año en curso? Si es así, ¿cuánto?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Presentó una declaración de impuestos federales el año pasado que incluyera una "pérdida de capital transferida al año siguiente" en el Anexo D del Formulario 1040 (SP)?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Tuvo la cobertura de cuidado de salud a través del Mercado de Seguros de Salud (Intercambio)? [Proporcione el Formulario 1095-A]
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 55>

Página 3

Preguntas e información adicionales relacionadas con la preparación de su declaración de impuestos

1. ¿Le gustaría recibir las comunicaciones por escrito del IRS en un idioma que no sea el inglés?
-- Sí
X No 
Si la respuesta es sí, ¿en qué idioma? ----
2. Fondo para la Campaña Electoral Presidencial (Si marca una casilla, su impuesto o reembolso no cambiará) Marque aquí si usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, desea que se destinen $3 a este fondo
X Usted
-- Cónyuge
3. Si le corresponde un reembolso, le gustaría:
a. Depósito directo
X Sí
-- No
b. Comprar bonos de ahorro estadounidenses
-- Sí
X No
c. Dividir su reembolso en diferentes cuentas
X Sí
-- No
4. Si tiene un saldo adeudado, ¿desea pagar directamente desde su cuenta bancaria?
-- Sí
X No
5. ¿Vivió usted en un área que fue declarada federalmente zona de desastre?
-- Sí
X No
Si la respuesta es sí, ¿dónde? ----
6. ¿Ha recibido usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, una carta por parte del IRS?
-- Sí
X No
7. ¿Le gustaría obtener información sobre cómo votar o cómo registrarse para votar?
-- Sí
X No

Muchos centros de preparación de impuestos gratuitos operan por recibir dinero de subvenciones u otra asistencia financiera federal. Los datos de las siguientes preguntas pueden ser utilizados por este centro para solicitar estas subvenciones o para apoyar el recibo continuo de fondos financieros. Sus respuestas se utilizarán solamente con propósitos estadísticos. Estas preguntas son opcionales.

8. ¿Diría usted que puede mantener una conversación en inglés, tanto para entender como para hablar?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
9. ¿Diría usted que puede leer un periódico o un libro en inglés?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
10. ¿Tiene usted o algún miembro de su unidad familiar alguna discapacidad?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
11. ¿Es usted o su cónyuge un veterano de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
12. ¿Cuál es su raza?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
13. ¿Cuál es la raza de su cónyuge?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
-- Prefiero no contestar
X Sin cónyuge
14. ¿Cuál es su grupo étnico?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
15. ¿Cuál es el grupo étnico de su cónyuge?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
-- Prefiero no contestar
X Sin cónyuge
Comentarios adicionales ----

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información es el 5 U.S.C. 301. Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios. Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas. La Ley de Reducción de Trámites exige que el IRS muestre un número de control de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB, por sus siglas en inglés) en toda la información que solicita al público. El número de control de la OMB para este estudio es 1545-1964. Además, si tiene algún comentario relacionado con los estimados de tiempos asociados con este estudio o alguna sugerencia sobre cómo simplificar este proceso, escriba a Internal Revenue Service, Tax Products Coordinating Committee, SE:W:CAR:MP:T:T:SP, 1111 Constitution Ave. NW, Washington, DC 20224

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 56>

Formularios W-2 y W-2G

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0008
Seguro, preciso y RÁPIDO Utilice
IRS e-file
Visite el sitio web del IRS en www.irs.gov/efile

Formulario W-2
2023
Comprobante de salarios e impuestos

Copia B-Para presentar con la declaración de impuestos FEDERAL del empleado.

Esta información se facilita al Servicio de Impuestos Internos.

a Número de Seguro Social del empleado 141-00-XXXX
b Número de identificación del empleador (EIN) 38-5XXXXXX
c Nombre, dirección y código postal del empleador
WILCOX SCHOOL DISTRICT
1200 MAIDEN LANE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
d Número de ----
e Nombre e inicial del segundo
HAILEY SIMPSON
176 PACKER DRIVE
SU CIUDAD, SU ESTADO,
Apellido ----
Sufijo ----
f Dirección y código postal del empleado ----

1 Salarios, propinas y otras compensaciones $45,000
2 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $2,850
3 Salarios del Seguro Social $45,000
4 Impuesto retenido del Seguro Social $2,790
5 Salarios y propinas de Medicare $45,00
6 Impuesto retenido de Medicare $652.5
7 Propinas del Seguro Social ----
8 Propinas asignadas ----
9 shaded
10 Beneficios por cuidado de dependientes ----
11 Planes no calificados ----
12a Consulte las instrucciones para la Casilla 12 Código ----
12b Código ----
12c Código ----
12d Código ----
13
-- Empleado estatutario
X Plan de jubilación
-- Compensación por enfermedad de terceros
14 Otros ----
15 Estado Su estado
Número de identificación estatal del 38-5XXXXXX
16 Salarios estatales, propinas, etc. $45,000
17 Impuesto estatal sobre los ingresos $1,050
18 Salarios locales, propinas, etc. ----
19 Impuesto local sobre los ingresos ----
20 Nombre de la ----

3232
-- NULO
-- CORREGIDO

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0238

Formulario W-2G
(Rev. enero 2021)
Determinadas ganancias de juegos y apuestas

Copia A para el Centro del Servicio de Impuestos Internos

Para el año natural 20 23

Para obtener información sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, consulte las

Instrucciones generales actuales para determinadas declaraciones informativas.

Presentar con el Formulario 1096

Nombre y apellido, dirección, ciudad, estado o provincia, país, y código postal o código postal extranjero PAGADOR.
MOUNTAINTOP CASINO
777 CREST ROAD
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Número de identificación federal del PAGADOR 38-6XXXXXX
Número de teléfono del PAGADOR ----
Nombre del GANADOR HAILEY SIMPSON
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 176 PACKER DRIVE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL

1 Ganancias declarables $2,500
2 Fecha en que se ganaron 03/16/2023
3 Tipo de apuesta Tragamonedas
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $600
5 Transacción ----
6 Carreras ----
7 Ganancias de apuestas idénticas $----
8 Cajeros ----
9 N.o de identificación del contribuyente ganador 141-00-XXXX
10 Ventanilla ----
11 Primera identificación YS987654
12 Segunda identificación YS 31600XXX
13 Estado/N.o de identificación estatal del pagador ----
14 Ganancias estatales $----
15 Impuesto estatal sobre los ingresos retenidos $----
16 Ganancias locales $---- 
17 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $----
18 Nombre de la localidad ----

Bajo pena de perjurio, declaro que según mi leal saber y entender, el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente que he proporcionado me identifican correctamente como el beneficiario de este pago y de cualquier pago de apuestas idénticas, y que ninguna otra persona tiene derecho a cualquier parte de estos pagos.

Firma ----
Fecha ----

Formulario W-2G (Rev. 1-2021)
N.o de cat. 10138V
www.irs.gov/FormW2G
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

No corte ni separe los formularios de esta página - No corte ni separe los formularios de esta página

<Page 57>

Formularios 1099-R y 1098-E

-- CORREGIDO (si la casilla está marcada)
N.o de la OMB 1545-0119

Formulario 1099-R
2023
Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA, contratos de seguros, etc.

Copia B

Informe estos ingresos en su declaración de impuestos federal. Si en la casilla 4 de este formulario figura el impuesto federal sobre los ingresos retenido, adjunte esta copia a su declaración.

Esta información se facilita al IRS.

Nombre y apellido, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal y número de teléfono del PAGADOR.
SPRING FEDERAL CREDIT UNION
1200 SPRING AVENUE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
TIN DEL PAGADOR 38-2XXXXXX
TIN DEL BENEFICIARIO 141-00-XXXX
Nombre del BENEFICIARIO: HAILEY SIMPSON
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 176 PACKER DRIVE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Número de cuenta (consulte las instrucciones) ----

1 Distribución bruta $9,000
2a Monto tributable $9,000
2b
-- Monto tributable sin determinar
-- Distribución total
3 Ganancia de capital (incluida en la casilla 2a) $----
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $1,800
5 Contribuciones de los empleados/ Contribuciones de un arreglo Roth designadas o primas de seguros $----
6 Apreciación neta no realizada de los valores del empleador $----
7 Código(s) de distribución 1
Arreglo IRA/SEP/ Simple X
8 Otros
$----
% ----
9a Su porcentaje de la distribución total % ----
9b Total de contribuciones del empleado $----
10 Monto asignable a la Tasa Interna de Retorno (IRR, en inglés) en 5 años $----
11 1.er año de contribuciones de un arreglo Roth designadas ----
12 Requisito para la presentación de la declaración de la FATCA --
13 Fecha de pago ----
14 Impuesto estatal retenido
$----
$----
15 Estado/N.o de identificación estatal del pagador
----
----
16 Distribución estatal 
$----
$----
17 Impuesto local retenido 
$----
$----
18 Nombre de la localidad
----
----
19 Distribución local 
$----
$----

Formulario 1099-R
www.irs.gov/Form1099R
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

-- NULO
-- CORREGIDO
N.o de la OMB 1545-1576

Formulario 1098-E
2023
Declaración de intereses de préstamos estudiantiles

Copia C Para el beneficiario

Para obtener información sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, consulte las Instrucciones generales de 2023 para determinadas declaraciones informativas.

Nombre, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal o código postal extranjero y número de teléfono del BENEFICIARIO/PRESTAMISTA.
MAGGIE MAE
854 LINCOLN RD
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
TIN DEL BENEFICIARIO 20-7XXXXXX
TIN DEL PRESTATARIO 141-00-XXXX
Nombre del PRESTATARIO HAILEY SIMPSON
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 176 PACKER DRIVE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Número de cuenta (consulte las instrucciones) ----

1 Intereses de préstamos estudiantiles percibidos por el prestamista $ 375
2 Marque aquí si la casilla 1 no incluye costos originarios de préstamo o intereses capitalizados, y el préstamo se realizó antes del 1 de septiembre de 2004. --

Formulario 1098-E
www.irs.gov/Form1098E
Departamento del Tesoro - Servicio deImpuestos Internos

<Page 58>

Declaración de la guardería
y cheque anulado

Factura n.o 05684

Kitty Kloud Daycare

303 Twiggs Trail Su ciudad,
estado Código postal

Fecha 31 de diciembre de 2023
Received From:
Hailey Simpson
178 Packer Drive
EIN: 38-5XXXXXX
Provider: Lynn Smith

Descripción Cuidado después de la escuela para Oliva Simpson
Precio $3,000
Total $3,000
Monto total recibido para el cuidado de niños en 2023 $3,000

Gracias por sus negocios.

NULO

Hailey Simpson
178 Packer Dr
SU CIUDAD, SU ESTADO,
CÓDIGO POSTAL

1234
20
PAGAR A LA ORDEN DE ----
$----
---- DÓLARES
Adelphia Bank and Trust
Cualquier ciudad, Estado 00000
Para ----
----
: NNNMMMMCR : NOPQRSTUV NOPQ

<Page 59>

ESCENARIOS DEL CURSO BÁSICO Y PREGUNTAS DEL EXAMEN (cont.)

Situación hipotética 9 (básico): Preguntas del examen

25. Hailey no está obligada a declarar sus ganancias de juegos de azar en su declaración.
a. Cierto
b. Falso
26. El estado civil para efectos de la declaración más favorable de Hailey es:
a. Cabeza de familia
b. Casada que presenta una declaración conjunta
c. Casada que presenta una declaración por separado
d. Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos (QSS)
27. Hailey debe pagar un impuesto adicional del 10% sobre la distribución prematura de su arreglo IRA.
a. Cierto
b. Falso
28. ¿Para cuál de los siguientes créditos califica Hailey?
a. Crédito tributario por hijos
b. Crédito por cuidado de hijos y dependientes
c. Ambas a y b son correctas
d. Ni a ni b es correcta
29. Hailey debe utilizar el Formulario ---- para dividir su reembolso entre su cuenta de ahorro y su cuenta corriente.
30. ¿Qué monto puede reclamar Hailey como ajuste de ingresos por los suministros que compró de su bolsillo?
a. $0
b. $250
c. $300
d. $450

<Page 60>

Preguntas de la repetición del examen del curso básico

Instrucciones

Las cinco primeras situaciones hipotéticas no requieren que prepare una declaración de impuestos. Lea atentamente las notas de la entrevista para cada situación hipotética y utilice sus materiales de capacitación y recursos para responder las preguntas después de las situaciones hipotéticas.

Situación hipotética 1 (repetición del examen básico): Adam Baker

Notas de la entrevista

• Adam tiene 38 años y nunca se ha casado.
• Benjamin, de 15 años, es el sobrino de Adam, que vivió con él todo el año. Adam proporcionaba toda la manutención de Benjamin y se encargaba de más de la mitad de los gastos de mantenimiento de la vivienda.
• El salario de Adam fue de $46,000.
• Adam es ciego y no puede ser reclamado como dependiente por otro contribuyente.
• Adam y Benjamin son ciudadanos estadounidenses, tienen números de la Seguro Social válidos y han vivido en EE. UU. todo el año.

Situación hipotética 1 (básico): Preguntas de la repetición del examen

1. El estado civil para efectos de la declaración más favorable de Adam para el 2023 es soltero.
a. Cierto
b. Falso
2. ¿Cuál es el importe de la deducción estándar de Adam?
a. $0
b. $15,700
c. $22,650
d. $27,700

<Page 61>

Situación hipotética 2 (repetición del examen básico): Cameron y Deirdre Edmunds

Notas de la entrevista

• Cameron, de 30 años, y Deirdre, de 29, están casados y presentarán una declaración conjunta.
• No pueden ser reclamados como dependientes por ningún otro contribuyente.
• Cameron y Deirdre no tienen hijos ni otros dependientes.
• Cameron y Deirdre trabajan y no son estudiantes a tiempo completo. Cameron percibía un salario de $16,000 y Deirdre de $6,000.
• Cameron y Deirdre son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos.
• Cameron y Deirdre tienen unos ingresos de inversiones de $200 en concepto de intereses tributables.

Situación hipotética 2 (básico): Preguntas de la repetición del examen

3. Cameron y Deirdre pueden solicitar el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) sin tener un hijo calificado.
a. Cierto
b. Falso
4. Cameron y Deirdre Edmunds pueden solicitar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos de inversiones (intereses tributables) son inferiores a $11,000.
a. Cierto
b. Falso

<Page 62>

Situación hipotética 3 (repetición del examen básico): Eric y Fiona Fisher

Notas de la entrevista

• Eric y Fiona Fisher están casados y presentan siempre como casados que presentan una declaración conjunta.
• Eric ganaba $32,000 de salario y Fiona, $24,000.
• Los Fisher pagaron todos los gastos de mantenimiento de una vivienda y proporcionaron toda la manutención a sus dos hijos, Grace y Ian, que vivieron con ellos todo el año.
• Grace tiene 15 años y Ian cumplió 19 en noviembre de 2023.
• Eric, Fiona, Grace e Ian son ciudadanos estadounidenses con números de Seguro Social válidos y han vivido en Estados Unidos todo el año.

Situación hipotética 3 (básico): Preguntas de la repetición del examen

5. Los Fisher califican para el crédito tributario por hijos (CTC).
a. Cierto
b. Falso
6. El crédito tributario adicional por hijos reembolsable está limitado a $1,600 por hijo.
a. Cierto
b. Falso

<Page 63>

Situación hipotética 4 (repetición del examen básico): Jack y Diane Gibson

Notas de la entrevista

• Jack y Diane están casados y presentarán una declaración conjunta.
• Diane es ciudadana estadounidense y tiene un número de Seguro Social válido. Jack es extranjero residente con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN).
• Diane trabajó en 2023 y percibió un salario de $32,000. Jack trabajó a tiempo parcial y percibió un salario de $18,000.
• Los Gibson tienen dos hijos: Keith, de 12 años, y Hanna, de 18.
• Los Gibson se hicieron cargo de la manutención total de sus dos hijos, que vivieron con ellos en Estados Unidos todo el año. Keith y Hanna son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos.

Situación hipotética 4 (básico): Preguntas de la repetición del examen

7. Hanna califica a los Gibson al crédito por otros dependientes
a. Cierto
b. Falso
8. Jack tiene un ITIN, por lo que los Gibson no pueden solicitar el crédito por ingreso del trabajo.
a. Cierto
b. Falso

<Page 64>

Situación hipotética 5 (repetición del examen básico): Jasmine Harris

Notas de la entrevista

• Jasmine es soltera y cumplió 72 años el 1 de octubre de 2023.
• Jasmine trabajaba como historiadora pública en la biblioteca local y cobraba $32,000. Jasmine también recibió beneficios de Seguro Social por un valor de $16,500. Percibió una pensión tributable de $14,000.
• Se jubiló de su anterior trabajo el 30 de octubre de 2020. Durante su carrera aportó dinero antes de imponer los impuestos a un plan de jubilación 401(k) calificado a través de su empleador.
• Jasmine no puede ser reclamada como dependiente por otro contribuyente.
• Jasmine es ciudadana estadounidense con un número de Seguro Social válido.

Situación hipotética 5 (básico): Preguntas de la repetición del examen

9. Jasmine no califica para el crédito tributario por ingreso del trabajo porque no cumple el requisito de edad.
a. Cierto
b. Falso
10. ¿Cuándo debe empezar Jasmine a realizar su distribución mínima obligatoria?
a. El 1 de abril del año natural siguiente al año en que cumpla 70 años y medio.
b. El 1 de abril del año natural siguiente al año en que cumpla 73 años.
c. El 1 de abril del año natural siguiente al de su jubilación.
d. Nunca. Las distribuciones mínimas obligatorias solo se aplican a los arreglo Roth IRA.

<Page 65>

Situación hipotética 6 (repetición del examen básico): Lucas Turner

Notas de la entrevista

• Lucas Turner es soltero y nunca se ha casado.
• Lucas percibió un salario de $25,000 durante la primera mitad del año. Lucas perdió su trabajo en julio y recibió un total de $11,000 de compensación por desempleo.
• Lucas es soldador e hizo un curso en una escuela local de formación profesional para mejorar sus conocimientos de soldadura. Pagó el costo de la matrícula y un libro relacionado con el curso. Sus gastos de educación calificados fueron de $3,500.
• Lucas también pagó los intereses de los préstamos estudiantiles por los cursos que realizó previamente para obtener su título. Para 2023, pagó intereses de préstamos estudiantiles por un valor de $750.
• Lucas no tiene dependientes.
• Lucas es ciudadano estadounidense con un número de Seguro Social válido.

Situación hipotética 6 (básico): Preguntas de la repetición del examen

11. ¿Cuál es el importe tributable de la compensación por desempleo de Lucas?
a. $0
b. $750
c. $3,500
d. $11,000
12. La clase de Lucas lo califica para solicitar el crédito vitalicio por aprendizaje.
a. Cierto
b. Falso
13. Lucas puede deducir $2,500 de intereses por préstamos estudiantiles como ajuste de sus ingresos.
a. Cierto
b. Falso

<Page 66>

Situación hipotética 7 (básico): Preguntas de la repetición del examen

Instrucciones

Lea la información sobre la situación hipotética de Owen y Kimberly Walker.

14. La deducción estándar de Owen y Kimberly es:
a. $13,850
b. $15,350
c. $27,700
d. $29,200
15. Owen y Kimberly pueden reclamar $1,050 de gastos de educación cualificados para calcular el crédito de oportunidad para los estadounidenses.
a. Cierto
b. Falso
16. Owen y Kimberly pueden solicitar el crédito por otros dependientes por Shelby.
a. Cierto
b. Falso
17. El importe total de la retención del impuesto sobre el ingreso federal de Walker para 2023 es de $----
(Nota: Solo números enteros, no utilice caracteres especiales).
18. ¿Qué parte del Seguro Social de Owen es ingreso tributable?
a. $0
b. $7,500
c. $12,715
d. $15,000
19. Los dividendos calificados se declaran en el Formulario 1099-DIV.
a. Cierto
b. Falso

<Page 67>

Situación hipotética 8 (básico): Preguntas de la repetición del examen

Instrucciones

Lea la información sobre la situación hipotética de Zoe Watson.

20. La pensión por discapacidad de Zoe se declara como salario hasta que alcance la edad mínima de jubilación de su empleador.
a. Cierto
b. Falso
21. Zoe es elegible para solicitar ser cabeza de familia en su declaración de impuestos.
a. Cierto
b. Falso
22. Joshua califica a Zoe al crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC).
a. Cierto
b. Falso
23. ¿Quién califica como dependiente de Zoe?
a. Yvonne
b. Joshua
c. Tanto Joshua como Yvonne
d. Ni Joshua ni Yvonne
24. Zoe puede evitar tener un saldo adeudado el año que viene ajustando su retención si es necesario.
a. Cierto
b. Falso

<Page 68>

Situación hipotética 9 (básico): Preguntas de la repetición del examen

Instrucciones

Lea la información sobre la situación hipotética de Hailey Simpson.

25. Hailey debe declarar $---- de sus ganancias de juegos de azar en su declaración de 2023. 
(Nota: Solo números enteros, no utilice caracteres especiales).
26. El estado civil para efectos de la declaración más favorable para Hailey es el de cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos (QSS).
a. Cierto
b. Falso
27. Hailey debe pagar un impuesto adicional de ---- sobre la distribución prematura de su arreglo IRA.
a. 0%
b. 5%
c. 10%
d. 15%
28. Hailey es elegible para el crédito tributario por hijos por Olivia.
a. Cierto
b. Falso
29. Hailey puede repartir su reembolso entre su cuenta de ahorro y su cuenta corriente completando el Formulario 8888, Allocation of Refund (Including Savings Bonds Purchases) (Asignación del reembolso (incluidas las compras de bonos de ahorro)), en inglés.
a. Cierto
b. Falso
30. Hailey puede reclamar $450 como ajuste a los ingresos por los suministros de clase que compró.
a. Cierto
b. Falso

<Page 69>

Preguntas y situaciones hipotéticas del examen del curso avanzado

Instrucciones

Las seis primeras situaciones hipotéticas no requieren que prepare una declaración de impuestos. Lea atentamente las notas de la entrevista para cada situación hipotética y utilice sus materiales de capacitación y recursos para responder las preguntas después de las situaciones hipotéticas.

Situación hipotética 1 (avanzado): Lydia Roadway

Notas de la entrevista

• El esposo de Lydia, Morgan, se mudó de su hogar en febrero de 2021. Lydia no ha tenido contacto con Morgan desde que se mudó. Lydia y Morgan no están legalmente separados.
• Lydia tiene una hija, Mary, de 10 años. Declarará a Mary como dependiente en su declaración de impuestos de 2023.
• Lydia tiene 31 años.
• Lydia ganaba $42,300 en salarios y recibió $50 en intereses. Lydia tenía ganancias de la lotería de $2,000 declaradas en el Formulario W2-G.
• Lydia pagó todos los gastos de mantenimiento de su vivienda. Proporcionó más de la mitad de la manutención de Mary.
• Todos son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos. Vivieron en EE. UU. todo el año.

Situación hipotética 1 (avanzado): Preguntas del examen

1. ¿Cuál es el estado civil para efectos de la declaración más favorable permitido que Lydia puede solicitar en su declaración de impuestos de 2023?
a. Soltera
b. Casada que presenta una declaración por separado
c. Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos (QSS)
d. Cabeza de familia
2. Según la información proporcionada, Lydia califica para el crédito por ingreso del trabajo.
a. Cierto
b. Falso
3. Lydia debe declarar sus ganancias de la lotería como ingresos en su declaración de impuestos federales.
a. Cierto
b. Falso

<Page 70>

Situación hipotética 2 (avanzado): Scott and Barbara Gyms

Notas de la entrevista

• Scott y Barbara están casados y quieren presentar una declaración conjunta.
• Scott es ciudadano estadounidense y tiene un número de Seguro Social válido. Barbara es extranjera residente y tiene un ITIN. Residieron en los Estados Unidos todo el año con sus hijos.
• Scott y Barbara tienen dos hijos, Maria, de 8 años, y Luis, de 16 años. Maria y Luis son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos.
• El salario de Scott era de $22,000.
• El salario de Barbara era de $20,000.
• Para poder trabajar, los Gyms pagaron $2,000 a su hijo Luis para que cuidara a Maria después de la escuela.
• Scott y Barbara proporcionaron toda la manutención a sus dos hijos.

Situación hipotética 2 (avanzado): Preguntas del examen

4. ¿Cuál es el monto máximo que Scott y Barbara pueden solicitar para el crédito tributario por hijos?
a. $2,000
b. $3,000
c. $4,000
d. $6,000
5. Los Gyms califican para el crédito por cuidado de hijos y dependientes.
a. Cierto
b. Falso

<Page 71>

Situación hipotética 3 (avanzado): Rose Jones

Notas de la entrevista

• Rose Jones, de 57 años, es soltera.
• Rose ganó un salario de $52,000 y estuvo inscripta durante todo el año en un plan de salud con deducibles altos (HDHP) con cobertura exclusiva para sí misma.
• Durante el año, Rose aportó $2,000 a su cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés) y su madre también aportó $1,000 a la HSA de Rose.
• El Formulario W-2 de Rose muestra $850 en la Casilla 12 con el código W. Ella tiene el Formulario 5498-SA que muestra $3,850 en la Casilla 2.
• Rose recibió una distribución de su HSA para pagar sus gastos no reembolsados:
• 8 visitas a un fisioterapeuta después de una cirugía de rodilla $400
• facturas médicas no reembolsadas por $1,100
• medicamentos de venta con receta $280
• reemplazo de una corona $1,500
• limpieza profunda de los dientes: $300
• medicamentos de venta libre $40
• membresía de gimnasio $240
• Rose es ciudadana estadounidense con un número de Seguro Social válido.

Situación hipotética 3 (avanzado): Preguntas del examen

6. La Parte I del Formulario 8889 se usa para declarar las aportaciones a la HSA hechas por ----.
a. Rose
b. El empleador de Rose
c. La madre de Rose
d. Todas las anteriores
7. Rose es elegible para aportar $---- adicionales a su HSA porque tiene 55 años o más.
a. $0
b. $850
c. $1,000
d. $2,000
8. ¿Cuál es el total de gastos médicos calificados no reembolsados declarados en la Parte II del Formulario 8889?
a. $3,320
b. $3,580
c. $3,620
d. $3,860

<Page 72>

Situación hipotética 4 (avanzado): Carmen Gomez

Notas de la entrevista

• Carmen, de 61 años, es soltera. Es dueña de su vivienda y cubrió todos los costos de mantenimiento de su vivienda durante todo el año. Su único ingreso para 2023 fue de $48,000 en salarios del W-2.
• Abigail, de 24 años, y su hija Andrea, de 4 años, se mudaron con la madre de Abigail, Carmen, después de que se separara de su cónyuge en abril de 2021. El único ingreso de Abigail en 2023 fue de $25,000 en salarios. Abigail proporcionó más de la mitad de su propia manutención. Andrea no proporcionó más de la mitad de su propia manutención.
• Abigail no presentará una declaración conjunta con su cónyuge.
• Todas las personas de la unidad familiar son ciudadanos estadounidenses con números de Seguro Social válidos. Nadie tiene una discapacidad. Vivieron en los Estados Unidos todo el año.

Situación hipotética 4 (avanzado): Preguntas del examen

9. Con el fin de determinar la dependencia, Andrea podría ser la hija calificada de ----.
a. Solo Carmen
b. Solo Abigail
c. Carmen o Abigail
d. Ni Carmen ni Abigail
10. Abigail es elegible para solicitar a Andrea para el crédito por ingreso del trabajo.
a. Cierto
b. Falso

<Page 73>

Situación hipotética 5 (avanzado): Helen White

Notas de la entrevista

• Helen tiene 53 años y presenta su declaración como soltera.
• Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) para 2023 es de $51,000, lo que incluye ganancias de juegos de azar de $2,000.
• A Helen le gustaría detallar sus deducciones de este año.
• Helen trae documentos para los siguientes gastos:
• Facturas de hospital y médicas de $9,000
• Aportaciones de $500 a la cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA)
• Retención estatal de $3,600 (más que la deducción estatal calculada por Helen en el impuesto sobre ventas)
• Impuestos sobre bienes muebles de $300 basados en el valor del vehículo
• Campaña personal de GoFundMe de $400 para un amigo
• Aportaciones de $275 en efectivo a la Cruz Roja
• Valor justo de mercado de $200 por la ropa en buen estado donada al Ejército de Salvación (Helen compró la ropa por $900)
• Interés hipotecario de $7,300
• Impuesto sobre bienes inmuebles de $2,300
• Tasas de la asociación de propietarios de viviendas de $150
• Pérdidas de juegos de azar por $3,000

Situación hipotética 5 (avanzado): Preguntas del examen

11. Helen puede solicitar los $150 de las tasas de la asociación de propietarios de viviendas como deducción en su Anexo A.
a. Cierto
b. Falso
12. ¿Qué importe de pérdidas de juegos de azar puede solicitar Helen como deducción en su Anexo A?
a. $0
b. $1,000
c. $2,000
d. $3,000

<Page 74>

Situación hipotética 6 (avanzado): Mike Cooper

Notas de la entrevista

• Mike Cooper tiene 26 años y es soltero. Aporta toda su propia manutención.
• Mike trabaja en un almacén y ganó un salario de $15,250.
• Mike no era un estudiante de tiempo completo, pero tomó dos cursos de administración en una universidad comunitaria para mejorar sus habilidades laborales. Quiere saber si eso reúne los requisitos para algún beneficio tributario.
• Mike es ciudadano estadounidense y vivió en los Estados Unidos durante todo el año. Tiene un número de Seguro Social válido.

Situación hipotética 6 (avanzado): Preguntas del examen

13. Mike es elegible para solicitar el crédito vitalicio por aprendizaje en su declaración de impuestos de 2023.
a. Cierto
b. Falso
14. ¿Cuál de los siguientes requisitos es obligatorio para que Mike solicite el crédito por ingreso del trabajo sin hijos calificados en 2023?
a. Mike debe tener un número de Seguro Social válido para trabajar.
b. Mike debe haber vivido en los Estados Unidos más de la mitad del año.
c. Mike no debe ser dependiente de otro contribuyente.
d. Todas las anteriores.

<Page 75>

Situación hipotética 7 (avanzado): Matthew y Rebecca Monroe

Instrucciones

Utilizando el software tributario, complete la declaración de impuestos, incluido el Formulario 1040 (SP) y todos los formularios, anexos u hojas de trabajo correspondientes. Responda a las preguntas que se encuentran después de cada situación hipotética.

Al ingresar números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), reemplace las X como se indica o con los cuatro dígitos de su elección.

Notas de la entrevista

• Matthew es profesor de sexto grado en una escuela pública. Matthew y Rebecca están casados y eligen presentar su declaración como casados que presentan una declaración conjunta en su declaración de impuestos de 2023.
• Matthew trabajó un total de 1,500 horas en 2023. Durante el año escolar, gastó $733 en gastos de clase no reembolsados.
• Rebecca se jubiló en 2020 y comenzó a recibir su pensión el 1 de noviembre de ese año. Explica que es una anualidad conjunta y de sobreviviente. Ya ha recuperado $1,259 del costo del plan.
• Matthew llegó a un acuerdo con la compañía de su tarjeta de crédito por una factura pendiente y presentó el Formulario 1099-C al centro. No están seguros de cómo afectará a su declaración de impuestos para el año tributario 2023. Los Monroe determinaron que eran solventes a la fecha de la cancelación de la deuda.
• Rebecca recibió $200 de juraduría.
• Su hija, Safari, está cursando su segundo año de universidad de licenciatura en Bioquímica en una institución educativa calificada. Recibió una beca de estudio y los términos exigen que se utilice para pagar la matrícula. La Casilla 2 no estaba rellenada y la Casilla 7 no estaba marcada en su Formulario 1098-T del año tributario anterior. Los Monroe proporcionaron el Formulario 1098-T y un estado de cuenta de la universidad que incluía los gastos adicionales. Los Monroe pagaron $865 por los libros y el equipo necesarios para los cursos de Safari. Esta información también se incluye en el estado de cuenta de la universidad. Los Monroe reclamaron el crédito de oportunidad para los estadounidenses el año pasado por primera vez.
• Safari no tiene una condena por delito grave de drogas.
• Todos son ciudadanos estadounidenses con números de Seguro Social válidos.

<Page 76>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
Número de la OMB 1545-1964

Formulario 13614-C (SP)
(Octubre de 2023)
Hoja de admisión/entrevista y verificación de calidad

Necesitará lo siguiente:

• Información tributaria, como los Formularios W-2, 1099, 1098, 1095.
• Tarjetas del Seguro Social o carta del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de todas las personas que figuran en su declaración de impuestos.
• Rellene las páginas 1 a 4 de este formulario.
• Usted es responsable de la información que figura en su declaración. Facilite información completa y precisa.
• Si tiene alguna duda, pregunte al preparador voluntario certificado del IRS.
• Identificación con foto (por ejemplo, licencia de conducir válida) suya y de su cónyuge.

Los voluntarios están capacitados para proveer un servicio de alta calidad y mantener los más altos estándares éticos. Para informar un comportamiento poco ético al IRS, envíenos un correo electrónico a wi.voltax@irs.gov

Parte I - Su información personal (Si presenta una declaración conjunta, anote sus nombres en el mismo orden que en la declaración del año pasado)

1. Su nombre MATTHEW
Inicial del segundo nombre ----
Apellido MONROE
Mejor número de contacto SU NÚMERO DE TELÉFONO
¿Es usted ciudadano estadounidense?
X Sí
-- No
2. Nombre de su cónyuge REBECCA
Inicial del segundo nombre ----
Apellido MONROE
Mejor número de contacto SU NÚMERO DE TELÉFONO
¿Es su cónyuge ciudadano estadounidense?
X Sí
-- No
3. Dirección postal 135 DISCOVER AVENUE
N.o de apartamento ----
Ciudad SU CIUDAD
Estado YS
Código postal SU CÓDIGO POSTAL
4. Su fecha de nacimiento 4/30/1963
5. Su ocupación DOCENTE
6. El año pasado, era usted:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
x No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
x No
c. Legalmente ciego
-- Sí
x No
7. Fecha de nacimiento de su cónyuge 10/07/1954
8. Ocupación de su cónyuge JUBILADA
9. El año pasado, era su cónyuge:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
x No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
x No
c. Legalmente ciego
-- Sí
x No
10. ¿Alguien puede reclamarlo a usted o a su cónyuge como dependiente?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. ¿Usted, su cónyuge o los dependientes han sido víctimas de un robo de identidad relacionado con los impuestos o han recibido un PIN para la protección de la identidad?
-- Sí
X No
12. Proporcione una dirección de correo electrónico (opcional) (El Servicio de Impuestos Internos no utilizará esta dirección de correo electrónico para comunicarse con usted) ----

Parte II - Estado civil e información sobre la unidad familiar

1. Al 31 de diciembre de 2023 ¿cuál era su estado civil?
-- Nunca se casó
X Casado
-- Divorciado
-- Legalmente separado
-- Viudo

(Esto incluye uniones de hecho registradas, uniones civiles u otras relaciones formales según la legislación estatal)
a. Si la respuesta es SÍ, ¿se casó en 2023?
-- Sí
X No
b. ¿Vivió con su cónyuge durante alguna parte de los últimos seis meses de 2023?
X Sí
-- No
Fecha de la sentencia definitiva ----
Fecha de la sentencia de manutención por separación judicial ----
Año de fallecimiento del cónyuge ----2. Indique a continuación los nombres de:
• todas las personas que vivieron con usted el año pasado (aparte de su cónyuge)
• todas las personas a quien usted mantuvo, pero que no vivieron con usted el año pasado
Si necesita más espacio, marque esta casilla -- y enumere en la página 3

(a) Nombre (primer nombre, apellido). No anote su propio nombre ni el de su cónyuge a continuación SAFARI MONROE
(b) Fecha de nacimiento (mm/dd/aa) 07/04/2004
(c) Parentesco con usted (por ejemplo: hijo, hija, padre, madre, ninguno, etc.) DAUGH
(d) Cantidad de meses que vivió en su hogar el año pasado 12
(e) Ciudadano de EE. UU. (sí/no) Sí
(f) Residente en EE. UU., Canadá o México el año pasado (sí/no) Sí
(g) Soltero o casado al 12/31/23 (S/C) S
(h) Estudiante a tiempo completo el año pasado (sí/no) Sí
(i) Total y permanentemente incapacitado (sí/no) NO
Para que complete el preparador voluntario verificado
¿Es esta persona un hijo calificado o pariente de otra persona? (sí/no) shaded
¿Proveyó esta persona más del 50 % de su propia manutención ? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Tenía esta persona menos de $4,700 de ingresos? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Proveyó el contribuyente más del 50% de la manutención de esta persona? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Pagó el contribuyente más de la mitad del costo de mantener una vivienda para esta persona? (sí/no) shaded

The previous list is repeated twice more with blank lines.

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 77>

Página 2

Marque la casilla apropiada para cada pregunta en cada sección

Parte III - Ingresos - El año pasado, ¿recibió usted (o su cónyuge)

1. (B) salarios o sueldos? (Formulario W-2)
Si la respuesta es sí, ¿cuántos empleos tuvo el año pasado? 1
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
2. (A) Ingresos por propina?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (B) Becas de estudio? (Formularios W-2, 1098-T)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
4. (B) Intereses/dividendos de: cuentas de cheques o de ahorros, bonos, certificados de depósitos, corretaje? (Formularios 1099-INT, 1099-DIV)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (B) Reembolsos de impuestos estatales/locales sobre los ingresos? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Ingresos de pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separación judicial?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Ingresos del trabajo por cuenta propia? (Formularios 1099-MISC, 1099-NEC, 1099-K, dinero en efectivo, activos digitales u otros bienes o servicios)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Pagos en efectivo, cheque, activos digitales, u otros bienes o servicios por cualquier trabajo realizado pero no declarados en los Formularios W-2 o 1099?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Ingresos (o pérdidas) de la venta o el intercambio de acciones, bonos, activos digitales o bienes inmuebles? (incluida su vivienda) (Formularios 1099-S, 1099-B)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
10. (B) Compensación por incapacidad? (como pagos de seguros o compensaciones por accidentes laborales) (Formularios 1099-R, W-2)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. (A) Ingreso de jubilación o pagos de pensiones, anualidades o arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)? (Formulario 1099-R)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
12. (B) Compensación por desempleo? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
13. (B) Beneficios del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria? (Formularios SSA-1099, RRB-1099)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
14. (M) Ingresos (o pérdidas) procedentes de propiedades de alquiler?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
15. (B) Otros ingresos? (juegos de azar, lotería, premios, galardones, servicio como jurado, activos digitales, Anexo K-1, regalías, ingresos del extranjero, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte IV - Gastos - El año pasado, ¿pagó usted (o su cónyuge)

1. (B) Pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separado?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
Si la respuesta es sí, ¿tiene el SSN del beneficiario?
-- Sí
-- No
2. Aportaciones o reintegros a una cuenta de jubilación?
-- Arreglo IRA (A)
-- Arreglo Roth IRA (B)
X 401K (B)
-- Otra
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
3. (B) Gastos de educación postsecundaria pagados para usted, su cónyuge o sus dependientes? (Formulario 1098-T)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
4. Alguno de los siguientes?
-- (A) Gastos médicos y dentales (incluidas las primas de seguro)
-- (A) Intereses hipotecarios (Formulario 1098)
-- (A) Impuestos (estatales, sobre los bienes inmuebles, bienes personales, ventas)
-- (B) Donaciones caritativas
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (B) Gastos de cuidado de hijos o dependientes, como guardería?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Gastos en suministros utilizados por un educador elegible, tal como un docente, asistente de docente, consejero, etc.?
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
7. (A) Gastos relacionados con los ingresos del trabajo por cuenta propia o cualquier otro ingreso que haya percibido?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (B) Intereses sobre un préstamo para estudios? (Formulario 1098-E)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte V - Acontecimientos importantes en la vida - El año pasado, ¿usted (o su cónyuge)

1. (A) Tuvo una cuenta de ahorros para gastos médicos? (Formularios 5498-SA, 1099-SA, W-2 con el código W en la casilla 12)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
2. (A) Le ha cancelado/perdonado un prestamista la deuda de una tarjeta de crédito, un préstamo estudiantil o una hipoteca, o ha sufrido una ejecución hipotecaria? (Formularios 1099-C, 1099-A)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
3. (A) Adoptó a un niño?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Le han denegado el Crédito por ingreso del trabajo, el Crédito tributario por hijos o el Crédito de oportunidad para los estadounidenses en un año anterior? Si la respuesta es sí, ¿en qué año tributario? ----
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (A) Compró e instaló equipo de eficiencia energética en su hogar? (tales como ventanas, calefacción, material de aislamiento, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (A) Recibió el crédito tributario para compradores de primera vivienda en 2008?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (B) Efectuó pagos de impuestos estimados o aplicó el reembolso del año anterior a sus impuestos del año en curso? Si es así, ¿cuánto?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Presentó una declaración de impuestos federales el año pasado que incluyera una "pérdida de capital transferida al año siguiente" en el Anexo D del Formulario 1040 (SP)?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Tuvo la cobertura de cuidado de salud a través del Mercado de Seguros de Salud (Intercambio)? [Proporcione el Formulario 1095-A]
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 78>

Página 3

Preguntas e información adicionales relacionadas con la preparación de su declaración de impuestos

1. ¿Le gustaría recibir las comunicaciones por escrito del IRS en un idioma que no sea el inglés?
-- Sí
X No Si la respuesta es sí, ¿en qué idioma? ----
2. Fondo para la Campaña Electoral Presidencial (Si marca una casilla, su impuesto o reembolso no cambiará) Marque aquí si usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, desea que se destinen $3 a este fondo
X Usted
-- Cónyuge
3. Si le corresponde un reembolso, le gustaría:
a. Depósito directo
X Sí
-- No
b. Comprar bonos de ahorro estadounidenses
-- Sí
X No
c. Dividir su reembolso en diferentes cuentas
-- Sí
X No
4. Si tiene un saldo adeudado, ¿desea pagar directamente desde su cuenta bancaria?
-- Sí
X No
5. ¿Vivió usted en un área que fue declarada federalmente zona de desastre?
-- Sí
X No
Si la respuesta es sí, ¿dónde? ----
6. ¿Ha recibido usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, una carta por parte del IRS?
-- Sí
X No
7. ¿Le gustaría obtener información sobre cómo votar o cómo registrarse para votar?
-- Sí
X No

Muchos centros de preparación de impuestos gratuitos operan por recibir dinero de subvenciones u otra asistencia financiera federal. Los datos de las siguientes preguntas pueden ser utilizados por este centro para solicitar estas subvenciones o para apoyar el recibo continuo de fondos financieros. Sus respuestas se utilizarán solamente con propósitos estadísticos. Estas preguntas son opcionales.

8. ¿Diría usted que puede mantener una conversación en inglés, tanto para entender como para hablar?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
9. ¿Diría usted que puede leer un periódico o un libro en inglés?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
10. ¿Tiene usted o algún miembro de su unidad familiar alguna discapacidad?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
11. ¿Es usted o su cónyuge un veterano de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
12. ¿Cuál es su raza?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
13. ¿Cuál es la raza de su cónyuge?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
-- Prefiero no contestar
X Sin cónyuge
14. ¿Cuál es su grupo étnico?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
15. ¿Cuál es el grupo étnico de su cónyuge?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
-- Sin cónyuge
Comentarios adicionales ----

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C. por sus siglas en inglés). Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios. Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas. La Ley de Reducción de Trámites exige que el IRS muestre un número de control de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB, por sus siglas en inglés) en toda la información que solicita al público. El número de control de la OMB para este estudio es 1545-1964. Además, si tiene algún comentario relacionado con los estimados de tiempos asociados con este estudio o alguna sugerencia sobre cómo simplificar este proceso, escriba a Internal Revenue Service, Tax Products Coordinating Committee, SE:W:CAR:MP:T:T:SP, 1111 Constitution Ave. NW, Washington, DC 20224

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 79>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0008
Seguro, preciso y RÁPIDO Utilice
IRS e-file
Visite el sitio web del IRS en www.irs.gov/efile

Formulario W-2
2023
Comprobante de salarios e impuestos

Copia B-Para presentar con la declaración de impuestos FEDERAL del empleado.

Esta información se facilita al Servicio de Impuestos Internos.

a Número de Seguro Social del empleado 416-00-XXXX
b Número de identificación del empleador (EIN) 38-5XXXXXX
c Nombre, dirección y código postal del empleador
WESTBROOK SCHOOL DISTRICT
244 HARVARD STREET
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
d Número de control ----
e Nombre e inicial del segundo nombre del empleado
MATTHEW MONROE
135 DISCOVER AVENUE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Apellido ----
Sufijo ----
f Dirección y código postal del empleado ----

1 Salarios, propinas y otras compensaciones $35,353.00
2 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $3,200.00
3 Salarios del Seguro Social $36,353.00
4 Impuesto retenido del Seguro Social $2,253.89
5 Salarios y propinas de Medicare $36,353.0
6 Impuesto retenido de Medicare $527.1
7 Propinas del Seguro Social ----
8 Propinas ----
9 shaded
10 Beneficios por cuidado ----
11 Planes no calificados ----
12a Consulte las instrucciones para la Casilla 12 D $1,000.00
12b Código ----
12c Código ----
12d Código ----
13
-- Empleado estatutario
X Plan de jubilación
-- Compensación por enfermedad de terceros
14 Otros ----
15 Estado Su estado
Número de identificación estatal del empleador 57-200XXXX
16 Salarios estatales, propinas, etc. $35,353.00
17 Impuesto estatal sobre los ingresos $450.00
18 Salarios locales, propinas, etc. ----
19 Impuesto local sobre los ingresos ----
20 Nombre de la localidad ----

-- CORREGIDO (si la casilla está marcada)
N.o de la OMB 1545-0119

Formulario 1099-R
2023
Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA, contratos de seguros, etc.

Copia B

Informe estos ingresos en su declaración de impuestos federal. Si en la casilla 4 de este formulario figura el impuesto federal sobre los ingresos retenido, adjunte esta copia a su declaración.

Esta información se facilita al IRS.

Nombre y apellido, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal y número de teléfono del PAGADOR.
RIVERSIDE ENTERPRISES 225
ONEIDA AVENUE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
TIN DEL PAGADOR ----
TIN DEL BENEFICIARIO ----
Nombre del BENEFICIARIO: REBECCA MONROE
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 135 DISCOVER AVENUE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Número de cuenta (consulte las instrucciones) ----

1 Distribución bruta $20,000.00
2a Monto tributable $----
2b
X Monto tributable sin determinar
-- Distribución total
3 Ganancia de capital (incluida en la casilla 2a) $----
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $2,000
5 Contribuciones de los empleados/Contribuciones de un arreglo Roth designadas o primas de seguros $----
6 Apreciación neta no realizada de los valores del empleador $----
7 Código(s) de distribución 7
-- Arreglo IRA/SEP/ Simple
8 Otros
$----
% ----
9a Su porcentaje de la distribución total % ----
9b Total de contribuciones del empleado $15,000.00
10 Monto asignable a la Tasa Interna de Retorno (IRR, en inglés) en 5 años $----
11 1.er año de contribuciones de un arreglo Roth designadas ----
12 Requisito para la presentación de la declaración de la FATCA --
13 Fecha de pago ----
14 Impuesto estatal retenido
$----
$----
15 Estado/N.o de identificación estatal del pagador
----
----
16 Distribución estatal
$----
$----
17 Impuesto local retenido
$----
$----
18 Nombre de la localidad
----
----
19 Distribución local
$----
$----

Formulario 1099-R
www.irs.gov/Form1099R
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

<Page 80>

FORMULARIO SSA-1099
2023
DECLARACIÓN DE BENEFICIOS DEL SEGURO SOCIAL

• PARTE DE SUS BENEFICI0S DEL SEGURO SOCIAL QUE FIGURAN EN LA CASILLA 5 PUEDEN SER INGRESOS TRIBUTABLES.
• CONSULTE EL REVERSO PARA OBTENER MÁS INFORMACIÓN.

Casilla 1. Nombre REBECCA MONROE
Casilla 2. Número de Seguro Social del beneficiario 417-00-XXXX
Casilla 3. Beneficios pagados en 2022 $22,899
Casilla 4. Beneficios reembolsados a la SSA en 2022
Casilla 5. Beneficios netos para 2022 (casilla 3 menos casilla 4) $22,899

DESCRIPCIÓN DEL MONTO DE LA CASILLA 3
Pagado por cheque o depósito directo: $18,630
Primas de la Parte B de Medicare deducidas de sus beneficios $1,979Total de adiciones:Beneficios para 2023: $22,899
DESCRIPCIÓN DEL MONTO DE LA CASILLA 4
Casilla 6. Retención voluntaria del impuesto federal sobre los ingresos $2,290
Casilla 7. Dirección
135 DISCOVER AVENUE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Casilla 8. Número de reclamación (Utilice este número si necesita ponerse en contacto con la SSA). ----

Formulario SSA-1099-SM(6/2020)
NO DEVUELVA ESTE FORMULARIO A LA SSA NI AL IRS
Borrador al 21 de junio de 2022 - Sujeto a cambios

-- CORREGIDO (si la casilla está marcada)
N.o de la OMB 1545-1424

Formulario 1099-C (SP)
2023
Cancelación de deudas

Copia B Para el deudor

Se trata de información tributaria importante que se facilita al IRS. Si está obligado a presentar una declaración, se le puede imponer una multa por negligencia u otra sanción si se producen ingresos tributables como resultado de esta transacción y el IRS determina que no han sido declarados.

Nombre y apellido, dirección, ciudad o localidad, estado o provincia, país, código postal y número de teléfono del ACREEDOR.
ADAMS BANK
1254 ORANGE AVENUE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
TIN DEL ACREEDOR 31-700XXXX
TIN DEL DEUDOR 416-00-XXXX
Nombre del DEUDOR MATTHEW MONROE
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 135 DISCOVER AVENUE
Ciudad o localidad, estado o provincia, pais y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Número de cuenta (consulte las instrucciones) ----

1 Fecha del hecho identificable 09/25/2023
2 Monto de la deuda cancelada $850.00
3 Intereses si se incluyen en la casilla 2 $----
4 Descripción de la deuda TARJETA DE CRÉDITO
5 Si se marca esta casilla, el deudor era personalmente responsable del reintegro de la deuda X
6 Código del hecho identificable
7 Valor justo de mercado de la propiedad $----

Formulario 1099-C
(Guarde esta hoja para sus registros)
www.irs.gov/Form1099C
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

<Page 81>

-- CORREGIDO
N.o de la OMB 1545-1574

Formulario 1098-T
2023
Declaración de la matrícula

Copia B Para estudiantes

Se trata de información tributaria importante que se facilita al IRS. Este formulario debe utilizarse para completar el Formulario 8863 para solicitar créditos tributarios por estudios. Entrégueselo al preparador de declaraciones de impuestos o utilícelo para preparar la declaración de impuestos.

Nombre, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal o código postal extranjero y número de teléfono del DECLARANTE.
SUCCESS COMMUNITY COLLEGE
10 COLLEGE AVENUE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
N.o de identificación de empleador del DECLARANTE 38-800XXXX
TIN DEL ESTUDIANTE 608-00-XXXX
Nombre del ESTUDIANTE SAFARI MONROE
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 135 DISCOVER AVENUE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Proveedor de servicios/N.o de cuenta (ver instr.) ----

1 Pagos recibidos en concepto de gastos de matrícula y gastos afines calificados $5,522.00
2 ----
3 ----
4 Ajustes realizados para un año anterior $----
5 Becas de estudios o subvenciones $3,102.00
6 Ajustes de becas de estudios o subvenciones de un año anterior $----
7 Marque esta casilla si el monto de la casilla 7 incluye montos correspondientes a un período académico que comienza en enero-marzo de 2022 --
8 Marque esta casilla si es un estudiante a tiempo parcial X
9 Marque esta casilla si es un estudiante graduado --
10 Reintegro/reembolso del contrato de seguro $----

Formulario 1098-T
(Guarde esta hoja para sus registros)
www.irs.gov/Form1098T
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

<Page 82>

Success Community College
Estado de cuenta
31 de diciembre de 2023

SAFARI MONROE
IDENTIFICACIÓN DEL ESTUDIANTE: 608-00-XXXX

Fecha; Transacción; Monto facturado; Monto pagado
08/30/2023; Matrícula - Semestre de otoño de 2023; +$5,522.00; """
08/30/2023; Beca de estudio; """; −$3,102.00
09/03/2023; Pase de estacionamiento; +$150.00; """
09/04/2023; Cargo de la librería del campus en la cuenta del estudiante por los libros relacionados con el curso; +$865.00; """
09/05/2023; Pago - cheque n.o 4321; """; −$3,435.00

12/31/2023 Saldo de la cuenta $0.00

NULO

Matthew y Rebecca Monroe
135 Discover Avenue
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO
POSTAL

1234
---- 20----
PAGAR A LA ORDEN DE ----
$ ----
---- DÓLARES
Adelphia Bank and Trust
Cualquier ciudad, Estado 00000
Para ----
----
:111000025 : 123456789 1234

<Page 83>

Situación hipotética 7 (avanzado): Preguntas del examen

15. ¿Cuál es la parte tributable de la pensión de Rebecca de Riverside Enterprises según el método simplificado?
a. $0
b. $18,741
c. $19,419
d. $20,000
16. Todos los beneficios del Seguro Social de Rebecca son tributables de acuerdo con la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social.
a. Cierto
b. Falso
17. ¿Cuál es el monto total de otros ingresos declarados en el Anexo 1 del Formulario 1040 (SP) de los Monroe?
a. $200
b. $850
c. $1,050
d. $4,152
18. Matthew es elegible para deducir los gastos del educador calificado por un monto de $----
(Nota: Solo números enteros, no utilice caracteres especiales).
19. ¿Cuál es la deducción estándar de los Monroe en su declaración de impuestos de 2023?
a. $20,800
b. $27,700
c. $29,200
d. $30,700
20. ¿Cuáles de los siguientes gastos califican para el crédito de oportunidad para los estadounidenses?
a. Libros y equipos requeridos relacionados con el curso
b. Matrícula
c. Pase de estacionamiento
d. A y b con correctas
21. Los Monroe son elegibles para reclamar el crédito por otros dependientes en su declaración de impuestos.
a. Cierto
b. Falso
22. ¿Cuál es la retención total del impuesto federal sobre el ingreso de los Monroe?
a. $5,200
b. $5,490
c. $6,200
d. $7,490

<Page 84>

Situación hipotética 8 (avanzado): Julia Oakley

Instrucciones

Utilizando el software tributario, complete la declaración de impuestos, incluido el Formulario 1040 (SP) y todos los formularios, anexos u hojas de trabajo correspondientes. Responda a las preguntas que se encuentran después de cada situación hipotética.

Al ingresar números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), reemplace las X como se indica o con los cuatro dígitos de su elección.

Notas de la entrevista

• Julia tabaja como encargada de entrada de datos, tiene 26 años y es soltera.
• Julia tiene ingresos de inversiones y un estado de cuenta consolidado de un corredor.
• Julia trabaja por cuenta propia repartiendo alimentos para Quick Market los fines de semana. Recibió un Formulario 1099-NEC y un Formulario 1099-K. Recibió pagos adicionales en efectivo por $535.
• Julia usa el método de contabilidad en efectivo. Usa el código comercial 492000.
• Julia presentó una declaración del servicio de entrega de alimentos en la que se indicaban las tasas pagadas durante el año. Estas tasas se consideran ordinarias y necesarias para el negocio de entrega de alimentos
• $150 por alquiler de cajas aislantes
• $50 para la inspección de seguridad del vehículo (requerida por Quick Market)
• $600 por tasas de Quick Market
• Julia también guardaba los recibos de los siguientes gastos por cuenta propia:
• $80 de estacionamiento empresarial
• $300 de multa por exceso de velocidad
• $160 para los almuerzos de Julia
• La aplicación que mantiene el registro de Julia muestra que ha recorrido un total de 2,500 millas durante y entre las entregas.
• Puso su único vehículo, una SUV, en servicio el 15 de marzo de 2020. El millaje total de su SUV para el año tributario 2023 fue de 12,000 millas. De ese monto, 9,500 millas eran millas personales y de viajes pendulares. Julia utilizará la tarifa estándar por milla para empresas.
• Julia está pagando su préstamo estudiantil de 2017, cuando terminó su licenciatura.
• Julia está trabajando para obtener su maestría en educación para comenzar una nueva carrera como profesora asociada. Hizo algunos cursos universitarios este año en una universidad acreditada.
• Julia recibió una distribución prematura de $3,000 de su arreglo IRA en abril. Utilizó $2,400 de la distribución del arreglo IRA para pagar sus gastos educativos del año en curso.
• Si Julia tiene un reembolso, le gustaría depositarlo en su cuenta corriente.

<Page 85-86>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
Número de la OMB 1545-1964

Formulario 13614-C (SP)
(Octubre de 2023)
Hoja de admisión/entrevista y verificación de calidad

Necesitará lo siguiente:
• Información tributaria, como los Formularios W-2, 1099, 1098, 1095.
• Tarjetas del Seguro Social o carta del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de todas las personas que figuran en su declaración de impuestos.
• Rellene las páginas 1 a 4 de este formulario.
• Usted es responsable de la información que figura en su declaración. Facilite información completa y precisa.
• Si tiene alguna duda, pregunte al preparador voluntario certificado del IRS.
• Identificación con foto (por ejemplo, licencia de conducir válida) suya y de su cónyuge.

Los voluntarios están capacitados para proveer un servicio de alta calidad y mantener los más altos estándares éticos. Para informar un comportamiento poco ético al IRS, envíenos un correo electrónico a wi.voltax@irs.gov

Parte I - Su información personal (Si presenta una declaración conjunta, anote sus nombres en el mismo orden que en la declaración del año pasado)

1. Su nombre JULIA
Inicial del segundo nombre ----
Apellido OAKLEY
Mejor número de contacto SU NÚMERO DE TELÉFONO
¿Es usted ciudadano estadounidense?
X Sí
-- No
2. Nombre de su cónyuge ----
Inicial del segundo nombre ----
Apellido ----
Mejor número de contacto ----
¿Es su cónyuge ciudadano estadounidense?
-- Sí
-- No
3. Dirección postal 159 ARCHER AVENUE
N.o de apartamento ----
Ciudad SU CIUDAD
Estado Su estado
Código postal SU CÓDIGO POSTAL
4. Su fecha de nacimiento 3/07/1997
5. Su ocupación EMPLEADA DE ENTRADA DE DATOS
6. El año pasado, era usted:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
X No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
X No
c. Legalmente ciego
-- Sí
X No
7. Fecha de nacimiento de su cónyuge ----
8. Ocupación de su cónyuge ----
9. El año pasado, era su cónyuge:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
-- No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
-- No
c. Legalmente ciego
-- Sí
-- No
10. ¿Alguien puede reclamarlo a usted o a su cónyuge como dependiente?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. ¿Usted, su cónyuge o los dependientes han sido víctimas de un robo de identidad relacionado con los impuestos o han recibido un PIN para la protección de la identidad?
-- Sí
X No
12. Proporcione una dirección de correo electrónico (opcional) (El Servicio de Impuestos Internos no utilizará esta dirección de correo electrónico para comunicarse con usted) ----

Parte II - Estado civil e información sobre la unidad familiar

1. Al 31 de diciembre de 2023 ¿cuál era su estado civil?
-- Nunca se casó
-- Casado
-- Divorciado
-- Legalmente separado
-- Viudo

(Esto incluye uniones de hecho registradas, uniones civiles u otras relaciones formales según la legislación estatal)
a. Si la respuesta es SÍ, ¿se casó en 2023?
-- Sí
-- No
b. ¿Vivió con su cónyuge durante alguna parte de los últimos seis meses de 2023?
-- Sí
-- No
Fecha de la sentencia definitiva ----
Fecha de la sentencia de manutención por separación judicial ----
Año de fallecimiento del cónyuge ----2. Indique a continuación los nombres de:
• todas las personas que vivieron con usted el año pasado (aparte de su cónyuge)
• todas las personas a quien usted mantuvo, pero que no vivieron con usted el año pasado
Si necesita más espacio, marque esta casilla -- y enumere en la página 3

The following list is repeated three times.

(a) Nombre (primer nombre, apellido). No anote su propio nombre ni el de su cónyuge a continuación ----
(b) Fecha de nacimiento (mm/dd/aa) ----
(c) Parentesco con usted (por ejemplo: hijo, hija, padre, madre, ninguno, etc.) ----
(d) Cantidad de meses que vivió en su hogar el año pasado ----
(e) Ciudadano de EE. UU. (sí/no) ----
(f) Residente en EE. UU., Canadá o México el año pasado (sí/no) ----
(g) Soltero o casado al 12/31/23 (S/C) ----
(h) Estudiante a tiempo completo el año pasado (sí/no) ----
(i) Total y permanentemente incapacitado (sí/no) ----
Para que complete el preparador voluntario verificado
¿Es esta persona un hijo calificado o pariente de otra persona? (sí/no) shaded
¿Proveyó esta persona más del 50 % de su propia manutención ? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Tenía esta persona menos de $4,700 de ingresos? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Proveyó el contribuyente más del 50% de la manutención de esta persona? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Pagó el contribuyente más de la mitad del costo de mantener una vivienda para esta persona? (sí/no) shaded

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 87>

Página 2

Marque la casilla apropiada para cada pregunta en cada sección

Parte III - Ingresos - El año pasado, ¿recibió usted (o su cónyuge)

1. (B) salarios o sueldos? (Formulario W-2)
Si la respuesta es sí, ¿cuántos empleos tuvo el año pasado? 1
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
2. (A) Ingresos por propina?
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
3. (B) Becas de estudio? (Formularios W-2, 1098-T)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Intereses/dividendos de: cuentas de cheques o de ahorros, bonos, certificados de depósitos, corretaje? (Formularios 1099-INT, 1099-DIV)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
5. (B) Reembolsos de impuestos estatales/locales sobre los ingresos? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Ingresos de pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separación judicial?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Ingresos del trabajo por cuenta propia? (Formularios 1099-MISC, 1099-NEC, 1099-K, dinero en efectivo, activos digitales u otros bienes o servicios)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
8. (A) Pagos en efectivo, cheque, activos digitales, u otros bienes o servicios por cualquier trabajo realizado pero no declarados en los Formularios W-2 o 1099?
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
9. (A) Ingresos (o pérdidas) de la venta o el intercambio de acciones, bonos, activos digitales o bienes inmuebles? (incluida su vivienda) (Formularios 1099-S, 1099-B)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
10. (B) Compensación por incapacidad? (como pagos de seguros o compensaciones por accidentes laborales) (Formularios 1099-R, W-2)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. (A) Ingreso de jubilación o pagos de pensiones, anualidades o arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)? (Formulario 1099-R)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
12. (B) Compensación por desempleo? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
13. (B) Beneficios del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria? (Formularios SSA-1099, RRB-1099)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
14. (M) Ingresos (o pérdidas) procedentes de propiedades de alquiler?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
15. (B) Otros ingresos? (juegos de azar, lotería, premios, galardones, servicio como jurado, activos digitales, Anexo K-1, regalías, ingresos del extranjero, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte IV - Gastos - El año pasado, ¿pagó usted (o su cónyuge)

1. (B) Pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separado?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
Si la respuesta es sí, ¿tiene el SSN del beneficiario?
-- Sí
-- No
2. Aportaciones o reintegros a una cuenta de jubilación?
-- Arreglo IRA (A)
-- Arreglo Roth IRA (B)
X 401K (B)
-- Otra
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
3. (B) Gastos de educación postsecundaria pagados para usted, su cónyuge o sus dependientes? (Formulario 1098-T)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
4. Alguno de los siguientes?
-- (A) Gastos médicos y dentales (incluidas las primas de seguro)
-- (A) Intereses hipotecarios (Formulario 1098)
-- (A) Impuestos (estatales, sobre los bienes inmuebles, bienes personales, ventas)
-- (B) Donaciones caritativas
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (B) Gastos de cuidado de hijos o dependientes, como guardería?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Gastos en suministros utilizados por un educador elegible, tal como un docente, asistente de docente, consejero, etc.?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Gastos relacionados con los ingresos del trabajo por cuenta propia o cualquier otro ingreso que haya percibido?
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
8. (B) Intereses sobre un préstamo para estudios? (Formulario 1098-E)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro

Parte V - Acontecimientos importantes en la vida - El año pasado, ¿usted (o su cónyuge)

1. (A) Tuvo una cuenta de ahorros para gastos médicos? (Formularios 5498-SA, 1099-SA, W-2 con el código W en la casilla 12)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
2. (A) Le ha cancelado/perdonado un prestamista la deuda de una tarjeta de crédito, un préstamo estudiantil o una hipoteca, o ha sufrido una ejecución hipotecaria? (Formularios 1099-C, 1099-A)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (A) Adoptó a un niño?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Le han denegado el Crédito por ingreso del trabajo, el Crédito tributario por hijos o el Crédito de oportunidad para los estadounidenses en un año anterior? Si la respuesta es sí, ¿en qué año tributario? ----
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (A) Compró e instaló equipo de eficiencia energética en su hogar? (tales como ventanas, calefacción, material de aislamiento, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (A) Recibió el crédito tributario para compradores de primera vivienda en 2008?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (B) Efectuó pagos de impuestos estimados o aplicó el reembolso del año anterior a sus impuestos del año en curso? Si es así, ¿cuánto?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Presentó una declaración de impuestos federales el año pasado que incluyera una "pérdida de capital transferida al año siguiente" en el Anexo D del Formulario 1040 (SP)?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Tuvo la cobertura de cuidado de salud a través del Mercado de Seguros de Salud (Intercambio)? [Proporcione el Formulario 1095-A]
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 88>

Página 3

Preguntas e información adicionales relacionadas con la preparación de su declaración de impuestos

1. ¿Le gustaría recibir las comunicaciones por escrito del IRS en un idioma que no sea el inglés?
-- Sí
X No Si la respuesta es sí, ¿en qué idioma? ----
2. Fondo para la Campaña Electoral Presidencial (Si marca una casilla, su impuesto o reembolso no cambiará) Marque aquí si usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, desea que se destinen $3 a este fondo
X Usted
-- Cónyuge
3. Si le corresponde un reembolso, le gustaría:
a. Depósito directo
X Sí
-- No
b. Comprar bonos de ahorro estadounidenses
-- Sí
X No
c. Dividir su reembolso en diferentes cuentas
-- Sí
X No
4. Si tiene un saldo adeudado, ¿desea pagar directamente desde su cuenta bancaria?
-- Sí
X No
5. ¿Vivió usted en un área que fue declarada federalmente zona de desastre?
-- Sí
X No
Si la respuesta es sí, ¿dónde? ----
6. ¿Ha recibido usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, una carta por parte del IRS?
-- Sí
X No
7. ¿Le gustaría obtener información sobre cómo votar o cómo registrarse para votar?
-- Sí
X No

Muchos centros de preparación de impuestos gratuitos operan por recibir dinero de subvenciones u otra asistencia financiera federal. Los datos de las siguientes preguntas pueden ser utilizados por este centro para solicitar estas subvenciones o para apoyar el recibo continuo de fondos financieros. Sus respuestas se utilizarán solamente con propósitos estadísticos. Estas preguntas son opcionales.

8. ¿Diría usted que puede mantener una conversación en inglés, tanto para entender como para hablar?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
9. ¿Diría usted que puede leer un periódico o un libro en inglés?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
10. ¿Tiene usted o algún miembro de su unidad familiar alguna discapacidad?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
11. ¿Es usted o su cónyuge un veterano de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
12. ¿Cuál es su raza?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
13. ¿Cuál es la raza de su cónyuge?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
-- Prefiero no contestar
X Sin cónyuge
14. ¿Cuál es su grupo étnico?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
15. ¿Cuál es el grupo étnico de su cónyuge?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
X Sin cónyuge
Comentarios adicionales ----

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C. por sus siglas en inglés). Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios. Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas. La Ley de Reducción de Trámites exige que el IRS muestre un número de control de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB, por sus siglas en inglés) en toda la información que solicita al público. El número de control de la OMB para este estudio es 1545-1964. Además, si tiene algún comentario relacionado con los estimados de tiempos asociados con este estudio o alguna sugerencia sobre cómo simplificar este proceso, escriba a Internal Revenue Service, Tax Products Coordinating Committee, SE:W:CAR:MP:T:T:SP, 1111 Constitution Ave. NW, Washington, DC 20224

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 89>

-- CORREGIDO (si la casilla está marcada)
N.o de la OMB 1545-0119

Formulario 1099-R
2023
Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA, contratos de seguros, etc.

Copia B

Informe estos ingresos en su declaración de impuestos federal. Si en la casilla 4 de este formulario figura el impuesto federal sobre los ingresos retenido, adjunte esta copia a su declaración.

Esta información se facilita al IRS.

Nombre y apellido, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal y número de teléfono del PAGADOR.
FREEDOM BANK, CUSTODIO
PARA EL ARREGLO IRA TRADICIONAL DE JULIA OAKLEY
300 MARIN STREET
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
TIN DEL PAGADOR 48-200XXXX
TIN DEL BENEFICIARIO 605-00-XXXX
Nombre del BENEFICIARIO: JULIA OAKLEY
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 159 ARCHER AVENUE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Número de cuenta (consulte las instrucciones) ----

1 Distribución bruta $3,000.00
2a Monto tributable $3,00.00
2b
-- Monto tributable sin determinar
-- Distribución total
3 Ganancia de capital (incluida en la casilla 2a) $----
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $300.00
5 Contribuciones de los empleados/Contribuciones de un arreglo Roth designadas o primas de seguros $----
6 Apreciación neta no realizada de los valores del empleador $----
7 Código(s) de distribución 1
X Arreglo IRA/SEP/ Simple
8 Otros
$----
% ----
9a Su porcentaje de la distribución total % ----
9b Total de contribuciones del empleado $----
10 Monto asignable a la Tasa Interna de Retorno (IRR, por sus siglas en inglés) en 5 años $----
11 1.er año de contribuciones de un arreglo Roth designadas ----
12 Requisito para la presentación de la declaración de la FATCA --
13 Fecha de pago ----
14 Impuesto estatal retenido
$----
$----
15 Estado/N.o de identificación estatal del pagador
----
----
16 Distribución estatal
$----
$----
17 Impuesto local retenido
$----
18 Nombre de la localidad
----
19 Distribución local
$----

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0008
Seguro, preciso y RÁPIDO Utilice
IRS e-file
Visite el sitio web del IRS en www.irs.gov/efile

Formulario W-2
2023
Comprobante de salarios e impuestos

Copia B-Para presentar con la declaración de impuestos FEDERAL del empleado.

Esta información se facilita al Servicio de Impuestos Internos.

a Número de Seguro Social del empleado 605-00-XXXX
b Número de identificación del empleador (EIN) 35-700XXX
c Nombre, dirección y código postal del empleador
WE WIN INC.
200 VENTURA BLVD
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
d Número de control ----
e Nombre e inicial del segundo nombre del empleado
JULIA OAKLEY
159 ARCHER BLVD
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Apellido ----
Sufijo ----
f Dirección y código postal del empleado ----

1 Salarios, propinas y otras compensaciones $40,200.00
2 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $3,100.00
3 Salarios del Seguro Social $41,200.00
4 Impuesto retenido del Seguro Social $2,554.40
5 Salarios y propinas de Medicare $41,200.00
6 Impuesto retenido de Medicare $597.40
7 Propinas del Seguro Social ----
8 Propinas asignadas ----
9 shaded
10 Beneficios por cuidado de dependientes ----
11 Planes no calificados ----
12a Consulte las instrucciones para la Casilla 12 D $1,000.00
12b Código ----
12c Código ----
12d Código ----
13
-- Empleado estatutario
X Plan de jubilación
-- Compensación por enfermedad de terceros
14 Otros ----
15 Estado Su estado
Número de identificación estatal del empleador 57-200XXXX
16 Salarios estatales, propinas, etc. $40,200.00
17 Impuesto estatal sobre los ingresos $800.00
18 Salarios locales, propinas, etc. ----
19 Impuesto local sobre los ingresos ----
20 Nombre de la localidad ----

<Page 90>

-- CORREGIDO (si la casilla está marcada)
N.o de la OMB 1545-0116

Formulario 1099-NEC
(Rev. enero 2022)
Compensación para personas que no son empleadas

Copia B Para el beneficiario

Se trata de información tributaria importante que se facilita al IRS. Si usted está obligado a presentar una declaración, se le puede imponer una multa por negligencia u otra sanción si este ingreso es tributable y el IRS determina que no se ha declarado.

Del año natural 2023
Nombre y apellido, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal y número de teléfono del PAGADOR.
QUICK MARKET
123 LILAC AVENUE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
TIN DEL PAGADOR 63-400XXXX
TIN DEL BENEFICIARIO 605-00-XXXX
Nombre del BENEFICIARIO: JULIA OAKLEY
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 159 ARCHER AVENUE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Número de cuenta (consulte las instrucciones) ----

1 Compensación para personas que no son empleadas $ 1,000
2 El pagador realizó ventas directas de $5,000 o más en productos de consumo al beneficiario para su reventa --
3 shaded
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $----
5 Impuesto estatal retenido
$----
$----
6 Estado/N.o de identificación estatal del pagador
----
----
7 Ingresos estatales
$----
$----

Formulario 1099-NEC (Rev. 1-2022)
(Guarde esta hoja para sus registros)
www.irs.gov/Form1099NEC
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

-- CORREGIDO (si la casilla está marcada)
N.o de la OMB 1545-2205

Formulario 1099-K
(Revisado 1-2022)
Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros

Copia B Para el beneficiario

Se trata de información tributaria importante que se facilita al IRS. Si está obligado a presentar una declaración, se le puede imponer una multa por negligencia u otra sanción si se producen ingresos tributables como resultado de esta transacción y el IRS determina que no han sido declarados.

Del año natural 20 23
Nombre y apellido, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal o código postal extranjero y número de teléfono del DECLARANTE.
QUICK MARKET
123 LILAC AVENUE
SU CIUDAD SU ESTADO CÓDIGO POSTAI
TIN DEL DECLARANTE 63-400XXXX
TIN DEL BENEFICIARIO 605-00-XXXX
Marque está casilla para indicar que el DECLARANTE es un(a):
-- Entidad de liquidación de pagos
X Facilitador de pagos electrónicos/Otro tercero
Marque esta casilla para indicar que las transacciones declaradas son:
-- Tarjeta de pago
X Red de terceros
Nombre del BENEFICIARIO JULIA OAKLEY
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 159 ARCHER AVENUE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Nombre y número de teléfono de la entidad de liquidación de pagos (PSE, por sus siglas en inglés) ----
Número de cuenta (consulte las instrucciones) ----

1a Monto bruto de las transacciones con tarjeta de pago/con red de terceros $ 7,625.00
1b Transacciones sin tarjeta $----
2 Código de categoría de comerciante ----
3 Cantidad de transacciones de pago 325
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $----
5a Enero $ 600.00
5b Febrero $ 750.00
5c Marzo $----
5d Abril $----
5e Mayo $ 600.00
5f Junio $ 350.00
5g Julio $----
5h Agosto $----
5i Septiembre $----
5j Octubre $----
5k Noviembre $----
5l Diciembre $750.00
6 Estado
----
----
7 N.o de identificación estatal
----
----
8 Impuesto estatal sobre los ingresos retenidos
$----
$----

Formulario 1099-K (Revisado 1-2022)
(Guarde esta hoja para sus registros)
www.irs.gov/Form1099K
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

Nota: También recibió $535 en pagos en efectivo según las notas de la entrevista.

<Page 91>

XYZ Investments
456 Pima Plaza
Su ciudad, su estado, código postal
DECLARACIÓN DE IMPUESTOS DE 2023
JULIA OAKLEY
159 Archer Avenue
Su ciudad, su estado, código postal
N.o de cuenta 111-222
N.o de identificación del destinatario 605-00-XXXX
N.o de identificación federal del pagador: 40-200XXXX

Formulario 1099-DIV* 2023, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones)

Copia B para el destinatario (N.o OMB 1545-0110)

1aTotal de dividendos ordinarios 300.00
1b Dividendos calificados 225.00
2a Total de distribuciones de ganancia de capital (incluye 2b-2d) 350.00
2b Ganancias de capital que representan una ganancia no recuperada de la sección 1250 0.00
2c Ganancias de capital que representan ganancias de la sección 1202 0.00
2d Ganancias de capital que representan ganancias de artículos coleccionables (28 %) 0.00
2e Sección 897 Dividendos ordinarios 0.00
2f Sección 897 Ganancias de capital 0.00
2 Distribuciones sin dividendos 0.00
3 Distribuciones sin dividendos 0.00
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido 0.00
5 Sección 199A Dividendos 32.00
6 Gastos de inversión 0.00
7 Impuesto extranjero pagado 0.00
8 País extranjero o posesión estadounidense 0.00
9 Distribuciones de liquidación en efectivo 0.00
10 Distribuciones de liquidación no monetarias 0.00
11 Dividendos con intereses exentos 0.00
12 Dividendos de interés de bonos de actividad privada especificados 0.00
13 Estado 0.00
14 N.o de identificación estatal 0.00
15 Requisito para la presentación de la declaración de impuestos de la FATCA con respecto a los impuestos estatales retenidos ----

Formulario 1099-MISC* 2023, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos)

Copia B para el destinatario (N.o OMB 1545-0115)

2 Regalías 0.00
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido 0.00
8 Pagos sustitutos en lugar de dividendos o intereses 0.00
16 Impuesto estatal retenido 0.00
17 Estado/N.o de estado del pagador
18 Ingresos estatales 0.00

Formulario 1099-INT* 2023, Interest Income (Ingreso de intereses)

Copia B para el destinatario (N.o OMB 1545-0112)

1 Ingresos de intereses 15.00
2 Multa por retiro prematuro de fondos 0.00
3 Interés en bonos de ahorros y obligaciones del Tesoro de Estados Unidos 0.00
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido 0.00
5 Gastos de inversión 0.00
6 Impuesto extranjero pagado 0.00
7 País extranjero o posesión estadounidense 0.00
8 Intereses exentos de impuestos 0.00
9 Intereses de bonos de actividad privada especificados 0.00
14 N.o CUSIP del bono exento de impuestos

Resumen de las ganancias de transacciones de intercambio de corredores y trueques de 2023

Precio de venta de acciones, bonos, etc 6,100.00
Impuesto federal sobre los ingresos retenido 0.00

Las ganancias brutas de cada una de sus transacciones de seguridad se declaran individualmente al IRS. Consultela sección del Formulario 1099-B de esta declaración. Informe las ganancias brutas de forma individual para cada valor bursátil en la declaración de impuestos del IRS correspondiente. No declare las ganancias brutas en conjunto.

Página 1 de 2

<Page 92>

FORMULARIO 1099-B* 2023, Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions (Ganancia de transacciones de intercambio de corredores y trueques)

Copia B para el destinatario N.o OMB 1545-0715

Transacciones a corto plazo sobre las que se informa al IRS

Informe en el Formulario 8949 marcando la Casilla A o el Anexo D, Parte I

(Esta etiqueta es un reemplazo de las Casillas 1c y 6)

8 Descripción, 1d Acciones u otro símbolo, CUSIP(Los números de casilla del Formulario 1099-B del IRS se muestran a continuación en negrita)

Capital ordinario de Iowa Co.
Medida Venta
1b Fecha Adquirido 01/20/2023
1c Fecha de venta eliminada 10/31/2023
1a Cantidad vendida 200.000
1d Ganancias 2,000.00
1e Costo u otra base 2.750,00
Ganancia/pérdida (−) (750.00)
1g Venta ficticia Pérdida no permitida """
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido """
14 Estado """
15 Impuesto estatal retenido """
TOTALES
1d Ganancias 2,000.00
1e Costo u otra base 2.750,00

FORMULARIO 1099-B* 2023, Proceeds from Broker and Barter Exchange Transactions (Ganancia de transacciones de intercambio de corredores y trueques)

Copia B para el destinatario N.o OMB 1545-0715

Transacciones a largo plazo sobre las que no se informa al IRS

Informe en el Formulario 8949 marcando la Casilla E o el Anexo D, Parte II

(Esta etiqueta es un reemplazo de las Casillas 1c y 6)

8 Descripción, 1d Acciones u otro símbolo, CUSIP(Los números de casilla del Formulario 1099-B del IRS se muestran a continuación en negrita)

Medida Venta
1b Fecha Adquirido 10/12/2008
1c Fecha de venta eliminada 10/31/2023
1a Cantidad vendida 200.000
1d Ganancias 4,100.00
1e Costo u otra base 2,000.00
Ganancia/pérdida (−) 2.100,00
1g Venta ficticia Pérdida no permitida """
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido """
14 Estado """
15 Impuesto estatal retenido """TOTALES
1d Ganancias 2,000.00
1e Costo u otra base 2.750,00

Esta es información tributaria importante y se proporciona al Servicio de Impuestos Internos. Si usted está obligado a presentar una declaración, se le puede imponer una multa por negligencia u otra sanción si este ingreso es tributable y el IRS determina que no se ha declarado.

Página 2 de 2

<Page 93>

-- NULO
-- CORREGIDO
N.o de la OMB 1545-1576

Formulario 1098-E
2023
Declaración de intereses de préstamos estudiantiles

Copia C Para el beneficiario

Para obtener información sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, consulte las

Instrucciones generales de 2023 para determinadas declaraciones informativas.

Nombre, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal o código postal extranjero y número de teléfono del BENEFICIARIO/PRESTAMISTA.
FINANCIAL AID PARTNERS 2
305 WASHINGTON DR
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
TIN DEL BENEFICIARIO 38-800XXXX
TIN DEL PRESTATARIO 605-00-XXXX
Nombre del PRESTATARIO JULIA OAKLEY
Dirección (incluido el N.o de apartamento) 159 ARCHER AVENUE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Número de cuenta (consulte las instrucciones) ----

1 Intereses de préstamos estudiantiles percibidos por el prestamista $3,250.00
2 Marque aquí si la casilla 1 no incluye costos originarios de préstamo o intereses capitalizados, y el préstamo se realizó antes del 1 de septiembre de 2004 --

Formulario 1098-E
www.irs.gov/Form1098E
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

-- CORREGIDO
N.o de la OMB 1545-1574

Formulario 1098-T
2023
Declaración de la matrícula

Copia B Para estudiantes

Se trata de información tributaria importante que se facilita al IRS. Este formulario debe utilizarse para completar el Formulario 8863 para solicitar créditos tributarios por estudios. Entrégueselo al preparador de declaraciones de impuestos o utilícelo para preparar la declaración de impuestos.

Nombre, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal o código postal extranjero y número de teléfono del DECLARANTE.
MAVERICK COLLEGE
10 COLLEGE AVENUE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
N.o de identificación de empleador del DECLARANTE 37-700XXXX
TIN DEL ESTUDIANTE 605-00-XXXX
Nombre del ESTUDIANTE JULIA OAKLEY
Dirección (incluido el N.o de apartamento) 159 ARCHER AVENUE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Proveedor de servicios/N.o de cuenta (ver instr.) ----

1 Pagos recibidos en concepto de gastos de matrícula y gastos afines calificados $2,400.00
2 ----
3 ----
4 Ajustes realizados para un año anterior $----
5 Becas de estudios o subvenciones $----
6 Ajustes de becas de estudios o subvenciones de un año anterior $----
7 Marque esta casilla si el monto de la casilla 7 incluye montos correspondientes a un período académico que comienza en enero-marzo de 2024 --
8 Marque esta casilla si es un estudiante a tiempo parcial --
9 Marque esta casilla si es un estudiante graduado X
10 Reintegro/reembolso del contrato de seguro $----

Formulario 1098-T
(Guarde esta hoja para sus registros)
www.irs.gov/Form1098T
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

<Page 94>

NULO

Julia Oakley
159 Archer Avenue
SU CIUDAD, SU ESTADO,
CÓDIGO POSTAL

1234
---- 20----
PAGAR A LA ORDEN DE ----
$----
---- DÓLARES
Adelphia Bank and Trust
Cualquier ciudad, Estado 00000
Para ----
----
: 111000025 : 123456789 1234

<Page 95>

ESCENARIOS DE CURSOS AVANZADOS PREGUNTAS DEL EXAMEN (cont.)

Situación hipotética 8 (avanzado): Preguntas del examen

Instrucciones

Utilizando el software tributario, complete la declaración de impuestos, incluido el Formulario 1040 (SP) y todos los formularios, anexos u hojas de trabajo correspondientes. Responda a las preguntas que se encuentran después de cada situación hipotética.

Al ingresar números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), reemplace las X como se indica o con los cuatro dígitos de su elección.

23. ¿Cuál es la ganancia de capital neta a largo plazo que figura en el Anexo D de Julia?
a. $350
b. $2,100
c. $2,450
d. $6,100
24. ¿Cuál de los siguientes puede declararse como gasto comercial en el Anexo C de Julia?
a. Estacionamiento empresarial
b. Multa por exceso de velocidad
c. Almuerzos
d. Todas las anteriores
25. Julia puede solicitar una deducción de intereses por préstamos estudiantiles de $3,250.
a. Cierto
b. Falso
26. ¿Cuál es la deducción estándar total de millas para su empresa en el Anexo C?
a. $983
b. $1,638
c. $2,500
d. $2,518
27. El monto del crédito vitalicio por aprendizaje de Julia es de $480.
a. Cierto
b. Falso
28. ¿Cuál es el impuesto adicional del 10 % de Julia sobre el retiro prematuro de su arreglo IRA?
a. $0
b. $60
c. $240
d. $300
29. ¿Cómo puede Julia evitar un saldo adeudado para el próximo año?
a. Puede incrementar la retención en su Formulario W-4.
b. Puede hacer pagos de impuesto estimado.
c. Puede usar la calculadora de retenciones del IRS para estimar su retención para el próximo año.
d. Todas las anteriores

<Page 96>

Situación hipotética 9 (avanzado): David MacLee

Instrucciones

Utilizando el software tributario, complete la declaración de impuestos, incluido el Formulario 1040 (SP) y todos los formularios, anexos u hojas de trabajo correspondientes. Responda a las preguntas que siguen a la situación hipotética.

Al ingresar números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), reemplace las X como se indica o con los cuatro dígitos de su elección.

Notas de la entrevista

• David tiene 40 años y enviudó en julio de 2022. Tiene una hija, Linda, de 8 años, que vivió con él todo el año.
• David cubrió el costo total del mantenimiento de la unidad familiar y más de la mitad de la manutención de Linda. Para trabajar, paga los gastos de cuidado de los niños a Uptown Daycare.
• David compró un seguro médico para él y su hija a través del mercado de seguros médicos. Recibió un Formulario 1095-A.
• David y Linda son ciudadanos estadounidenses y vivieron en los Estados Unidos todo el año en 2023.

Image of Social Security cards

SEGURO SOCIAL 328-00-XXXX David MacLee
SEGURO SOCIAL 125-00-XXXX Linda MacLee 

<Page 97>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
Número de la OMB 1545-1964

Formulario 13614-C (SP)
(Octubre de 2023)
Hoja de admisión/entrevista y verificación de calidad

Necesitará lo siguiente:
• Información tributaria, como los Formularios W-2, 1099, 1098, 1095.
• Tarjetas del Seguro Social o carta del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de todas las personas que figuran en su declaración de impuestos.
• Rellene las páginas 1 a 4 de este formulario.
• Usted es responsable de la información que figura en su declaración. Facilite información completa y precisa.
• Si tiene alguna duda, pregunte al preparador voluntario certificado del IRS.
• Identificación con foto (por ejemplo, licencia de conducir válida) suya y de su cónyuge.

Los voluntarios están capacitados para proveer un servicio de alta calidad y mantener los más altos estándares éticos. Para informar un comportamiento poco ético al IRS, envíenos un correo electrónico a wi.voltax@irs.gov

Parte I - Su información personal (Si presenta una declaración conjunta, anote sus nombres en el mismo orden que en la declaración del año pasado)

1. Su nombre DAVID
Inicial del segundo nombre ----
Apellido MACLEE
Mejor número de contacto SU NÚMERO DE TELÉFONO
¿Es usted ciudadano estadounidense?
X Sí
-- No
2. Nombre de su cónyuge ----
Inicial del segundo nombre ----
Apellido ----
Mejor número de contacto ----
¿Es su cónyuge ciudadano estadounidense?
-- Sí
-- No
3. Dirección postal 100 BROOKS DRIVE
N.° de apartamento ----
Ciudad SU CIUDAD
Estado Su estado
Código postal SU CÓDIGO POSTAL
4. Su fecha de nacimiento 4/12/1983
5. Su ocupación CONSERJE
6. El año pasado, era usted:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
X No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
X No
c. Legalmente ciego
-- Sí
X No
7. Fecha de nacimiento de su cónyuge ----
8. Ocupación de su cónyuge ----
9. El año pasado, era su cónyuge:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
-- No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
-- No
c. Legalmente ciego
-- Sí
-- No
10. ¿Alguien puede reclamarlo a usted o a su cónyuge como dependiente?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. ¿Usted, su cónyuge o los dependientes han sido víctimas de un robo de identidad relacionado con los impuestos o han recibido un PIN para la protección de la identidad?
-- Sí
X No
12. Proporcione una dirección de correo electrónico (opcional) (El Servicio de Impuestos Internos no utilizará esta dirección de correo electrónico para comunicarse con usted) ----

Parte II - Estado civil e información sobre la unidad familiar

1. Al 31 de diciembre de 2023 ¿cuál era su estado civil?
-- Nunca se casó
-- Casado
-- Divorciado
-- Legalmente separado
X Viudo

(Esto incluye uniones de hecho registradas, uniones civiles u otras relaciones formales según la legislación estatal)
a. Si la respuesta es SÍ, ¿se casó en 2023?
-- Sí
-- No
b. ¿Vivió con su cónyuge durante alguna parte de los últimos seis meses de 2023?
-- Sí
-- No
Fecha de la sentencia definitiva ----
Fecha de la sentencia de manutención por separación judicial ----
Año de fallecimiento del cónyuge 20222. Indique a continuación los nombres de:
• todas las personas que vivieron con usted el año pasado (aparte de su cónyuge)
• todas las personas a quien usted mantuvo, pero que no vivieron con usted el año pasado
Si necesita más espacio, marque esta casilla -- y enumere en la página 3

(a) Nombre (primer nombre, apellido). No anote su propio nombre ni el de su cónyuge a continuación LINDA MACLEE
(b) Fecha de nacimiento (mm/dd/aa) 7/24/2015
(c) Parentesco con usted (por ejemplo: hijo, hija, padre, madre, ninguno, etc.) DAUGH
(d) Cantidad de meses que vivió en su hogar el año pasado 12
(e) Ciudadano de EE. UU. (sí/no) Sí
(f) Residente en EE. UU., Canadá o México el año pasado (sí/no) Sí
(g) Soltero o casado al 12/31/23 (S/C) S
(h) Estudiante a tiempo completo el año pasado (sí/no) NO
(i) Total y permanentemente incapacitado (sí/no) NO
Para que complete el preparador voluntario verificado
¿Es esta persona un hijo calificado o pariente de otra persona? (sí/no) shaded
¿Proveyó esta persona más del 50 % de su propia manutención ? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Tenía esta persona menos de $4,700 de ingresos? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Proveyó el contribuyente más del 50% de la manutención de esta persona? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Pagó el contribuyente más de la mitad del costo de mantener una vivienda para esta persona? (sí/no) shaded

The previous list is repeated twice more with blank lines.

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 98>

Página 2

Marque la casilla apropiada para cada pregunta en cada sección

Parte III - Ingresos - El año pasado, ¿recibió usted (o su cónyuge)

1. (B) salarios o sueldos? (Formulario W-2)
Si la respuesta es sí, ¿cuántos empleos tuvo el año pasado? 1 ----
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
2. (A) Ingresos por propina?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (B) Becas de estudio? (Formularios W-2, 1098-T)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Intereses/dividendos de: cuentas de cheques o de ahorros, bonos, certificados de depósitos, corretaje? (Formularios 1099-INT, 1099-DIV)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
5. (B) Reembolsos de impuestos estatales/locales sobre los ingresos? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Ingresos de pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separación judicial?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Ingresos del trabajo por cuenta propia? (Formularios 1099-MISC, 1099-NEC, 1099-K, dinero en efectivo, activos digitales u otros bienes o servicios)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Pagos en efectivo, cheque, activos digitales, u otros bienes o servicios por cualquier trabajo realizado pero no declarados en los Formularios W-2 o 1099?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Ingresos (o pérdidas) de la venta o el intercambio de acciones, bonos, activos digitales o bienes inmuebles? (incluida su vivienda) (Formularios 1099-S, 1099-B)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
10. (B) Compensación por incapacidad? (como pagos de seguros o compensaciones por accidentes laborales) (Formularios 1099-R, W-2)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. (A) Ingreso de jubilación o pagos de pensiones, anualidades o arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)? (Formulario 1099-R)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
12. (B) Compensación por desempleo? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
13. (B) Beneficios del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria? (Formularios SSA-1099, RRB-1099)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
14. (M) Ingresos (o pérdidas) procedentes de propiedades de alquiler?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
15. (B) Otros ingresos? (juegos de azar, lotería, premios, galardones, servicio como jurado, activos digitales, Anexo K-1, regalías, ingresos del extranjero, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte IV - Gastos - El año pasado, ¿pagó usted (o su cónyuge)

1. (B) Pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separado?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
Si la respuesta es sí, ¿tiene el SSN del beneficiario?
-- Sí
-- No
2. Aportaciones o reintegros a una cuenta de jubilación?
-- Arreglo IRA (A)
-- Arreglo Roth IRA (B)
X 401K (B)
-- Otra
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
3. (B) Gastos de educación postsecundaria pagados para usted, su cónyuge o sus dependientes? (Formulario 1098-T)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. Alguno de los siguientes?
-- (A) Gastos médicos y dentales (incluidas las primas de seguro)
-- (A) Intereses hipotecarios (Formulario 1098)
-- (A) Impuestos (estatales, sobre los bienes inmuebles, bienes personales, ventas)
-- (B) Donaciones caritativas
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (B) Gastos de cuidado de hijos o dependientes, como guardería?
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
6. (B) Gastos en suministros utilizados por un educador elegible, tal como un docente, asistente de docente, consejero, etc.?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Gastos relacionados con los ingresos del trabajo por cuenta propia o cualquier otro ingreso que haya percibido?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (B) Intereses sobre un préstamo para estudios? (Formulario 1098-E)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte V - Acontecimientos importantes en la vida - El año pasado, ¿usted (o su cónyuge)

1. (A) Tuvo una cuenta de ahorros para gastos médicos? (Formularios 5498-SA, 1099-SA, W-2 con el código W en la casilla 12)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
2. (A) Le ha cancelado/perdonado un prestamista la deuda de una tarjeta de crédito, un préstamo estudiantil o una hipoteca, o ha sufrido una ejecución hipotecaria? (Formularios 1099-C, 1099-A)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (A) Adoptó a un niño?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Le han denegado el Crédito por ingreso del trabajo, el Crédito tributario por hijos o el Crédito de oportunidad para los estadounidenses en un año anterior? Si la respuesta es sí, ¿en qué año tributario? ----
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (A) Compró e instaló equipo de eficiencia energética en su hogar? (tales como ventanas, calefacción, material de aislamiento, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (A) Recibió el crédito tributario para compradores de primera vivienda en 2008?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (B) Efectuó pagos de impuestos estimados o aplicó el reembolso del año anterior a sus impuestos del año en curso? Si es así, ¿cuánto?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Presentó una declaración de impuestos federales el año pasado que incluyera una "pérdida de capital transferida al año siguiente" en el Anexo D del Formulario 1040 (SP)?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Tuvo la cobertura de cuidado de salud a través del Mercado de Seguros de Salud (Intercambio)? [Proporcione el Formulario 1095-A]
X Sí
-- No
-- No estoy seguro

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 99>

Página 3

Preguntas e información adicionales relacionadas con la preparación de su declaración de impuestos

1. ¿Le gustaría recibir las comunicaciones por escrito del IRS en un idioma que no sea el inglés?
-- Sí
X No Si la respuesta es sí, ¿en qué idioma? ----
2. Fondo para la Campaña Electoral Presidencial (Si marca una casilla, su impuesto o reembolso no cambiará) Marque aquí si usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, desea que se destinen $3 a este fondo
X Usted
-- Cónyuge
3. Si le corresponde un reembolso, le gustaría:
a. Depósito directo
X Sí
-- No
b. Comprar bonos de ahorro estadounidenses
-- Sí
X No
c. Dividir su reembolso en diferentes cuentas
-- Sí
X No
4. Si tiene un saldo adeudado, ¿desea pagar directamente desde su cuenta bancaria?
-- Sí
X No
5. ¿Vivió usted en un área que fue declarada federalmente zona de desastre?
-- Sí
X No
Si la respuesta es sí, ¿dónde? ----
6. ¿Ha recibido usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, una carta por parte del IRS?
-- Sí
X No
7. ¿Le gustaría obtener información sobre cómo votar o cómo registrarse para votar?
-- Sí
X No

Muchos centros de preparación de impuestos gratuitos operan por recibir dinero de subvenciones u otra asistencia financiera federal. Los datos de las siguientes preguntas pueden ser utilizados por este centro para solicitar estas subvenciones o para apoyar el recibo continuo de fondos financieros. Sus respuestas se utilizarán solamente con propósitos estadísticos. Estas preguntas son opcionales.

8. ¿Diría usted que puede mantener una conversación en inglés, tanto para entender como para hablar?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
9. ¿Diría usted que puede leer un periódico o un libro en inglés?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
10. ¿Tiene usted o algún miembro de su unidad familiar alguna discapacidad?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
11. ¿Es usted o su cónyuge un veterano de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
12. ¿Cuál es su raza?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
13. ¿Cuál es la raza de su cónyuge?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
-- Prefiero no contestar
X Sin cónyuge
14. ¿Cuál es su grupo étnico?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
15. ¿Cuál es el grupo étnico de su cónyuge?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
-- Prefiero no contestar
X Sin cónyuge
Comentarios adicionales ----

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C. por sus siglas en inglés). Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios. Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas. La Ley de Reducción de Trámites exige que el IRS muestre un número de control de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB, por sus siglas en inglés) en toda la información que solicita al público. El número de control de la OMB para este estudio es 1545-1964. Además, si tiene algún comentario relacionado con los estimados de tiempos asociados con este estudio o alguna sugerencia sobre cómo simplificar este proceso, escriba a Internal Revenue Service, Tax Products Coordinating Committee, SE:W:CAR:MP:T:T:SP, 1111 Constitution Ave. NW, Washington, DC 20224

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 100>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0008
Seguro, preciso y RÁPIDO Utilice
IRS e-file
Visite el sitio web del IRS en www.irs.gov/efile

Formulario W-2
2023
Comprobante de salarios e impuestos

Copia B-Para presentar con la declaración de impuestos FEDERAL del empleado.

Esta información se facilita al Servicio de Impuestos Internos.

a Número de Seguro Social del empleado 328-00-XXXX
b Número de identificación del empleador (EIN) 34-800XXXX
c Nombre, dirección y código postal del empleador
COMPUTER MARKETS LLC
1453 Roosevelt Circle
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
d Número de control ----
e Nombre e inicial del segundo nombre del empleado
DAVID MACLEE
100 BROOKS DRIVE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Apellido ----
Sufijo ----
f Dirección y código postal del empleado ----

1 Salarios, propinas y otras compensaciones $36,000.00
2 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $1,700.00
3 Salarios del Seguro Social $37,000.00
4 Impuesto retenido del Seguro Social $2,294.00
5 Salarios y propinas de Medicare $37,000.0
6 Impuesto retenido de Medicare $536.5
7 Propinas del Seguro Social ----
8 Propinas asignadas ----
9 shaded
10 Beneficios por cuidado de dependientes ----
11 Planes no calificados ----
12a Consulte las instrucciones para la Casilla 12 Código D $1,000.00
12b Código ----
12c Código ----
12d Código ----
13
-- Empleado estatutario
X Plan de jubilación
-- Compensación por enfermedad de terceros
14 Otros ----
15 Estado Su estado
Número de identificación estatal del empleador 34-800XXXX
16 Salarios estatales, propinas, etc. ----
17 Impuesto estatal sobre los ingresos ----
18 Salarios locales, propinas, etc. ----
19 Impuesto local sobre los ingresos ----
20 Nombre de la localidad ----

-- CORREGIDO (si la casilla está marcada)
N.o de la OMB 1545-0112

Formulario 1099-INT
(Rev. enero 2022)
Ingresos de intereses

Copia 2

Se presentará junto con la declaración de impuestos estatal del beneficiario, cuando sea necesario.

Del año natural 20 23
Nombre y apellido, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal y número de teléfono del PAGADOR.
ADELPHI BANK AND TRUST 2
8020 YONKERS BLVD
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
TIN DEL PAGADOR 22-700XXXX
TIN DEL BENEFICIARIO 328-00-XXXX
Nombre del BENEFICIARIO: DAVID MACLEE
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 100 BROOKS DRIVE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Requisito para la presentación de la declaración de la FATCA --
Número de cuenta (consulte las instrucciones) ----
RTN del pagador (opcional) ----

1 Ingresos de intereses $130.00
2 Multa por retiro prematuro de fondos $26.00
3 Intereses en los bonos de ahorros estadounidenses y los títulos de deuda del Tesoro $----
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $----
5 Gastos de inversión $----
6 Impuesto extranjero pagado $----
7 País extranjero o posesión de los EE. UU. ----
8 Intereses exentos de impuestos $----
9 Intereses de bonos de actividad privada especificados $----
10 Descuento de mercado $----
11 Prima de bono $----
12 Prima de bono en los títulos de deuda del Tesoro $----
13 Prima de bono en los bonos exentos de impuestos $----
14 N.o de CUSIR de bonos de créditos tributarios y exentos de impuestos ----
15 Estado
----
----
16 N.o de identificación estatal
----
----
17 Impuesto estatal retenido
$----
$----

Formulario 1099-INT (Revisado 1-2022)
www.irs.gov/Form1099INT
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

<Page 101>

Departamento del Tesoro -
Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-2232

-- NULO
-- CORREGIDO

Formulario 1095-A
2023
Declaración sobre el mercado de seguros médicos

• No lo adjunte a su declaración de impuestos. Guarde esta hoja para sus registros.
• Visite www.irs.gov/Form1095A (en inglés) para obtener instrucciones e información actualizada.

Parte I Información del beneficiario

1 Identificador del Mercado 12-3456789
2 Número de póliza asignado por el Mercado 987654
3 Nombre del emisor de la póliza ----
4 Nombre del beneficiario DAVID MACLEE
5 SSN del beneficiario 328-00-XXXX
6 Fecha de nacimiento del beneficiario 4/12/1983
7 Nombre del cónyuge del beneficiario ----
8 SSN del cónyuge del beneficiario ----
9 Fecha de nacimiento del cónyuge del beneficiario ----
10 Fecha de inicio de la póliza 01/01/2023
11 Fecha de finalización de la póliza 12/31/2023
12 Dirección (incluido el n.° de apartamento) 100 BROOKS DRIVE
13 Ciudad o localidad SU CIUDAD
14 Estado o provincia SU ESTADO
15 País y código postal o código postal extranjero ZIP

Parte II Personas cubiertas

16
A. Nombre de la persona cubierta DAVID MACLEE
B. SSN de la persona cubierta 328-00-XXXX
C. Fecha de nacimiento de la persona cubierta 04/12/1983
D. Fecha de inicio de la cobertura 01/01/2023
E. Fecha de finalización de la cobertura 12/31/2023
17
A. Nombre de la persona cubierta LINDA MACLEE
B. SSN de la persona cubierta 125-00-XXXX
C. Fecha de nacimiento de la persona cubierta 07/24/2015
D. Fecha de inicio de la cobertura 01/01/2023
E. Fecha de finalización de la cobertura 12/31/2023
18
A. Nombre de la persona cubierta ----
B. SSN de la persona cubierta ----
C. Fecha de nacimiento de la persona cubierta ----
D. Fecha de inicio de la cobertura ----
E. Fecha de finalización de la cobertura ----
19
A. Nombre de la persona cubierta ----
B. SSN de la persona cubierta ----
C. Fecha de nacimiento de la persona cubierta ----
D. Fecha de inicio de la cobertura ----
E. Fecha de finalización de la cobertura ----
20
A. Nombre de la persona cubierta ----
B. SSN de la persona cubierta ----
C. Fecha de nacimiento de la persona cubierta ----
D. Fecha de inicio de la cobertura ----
E. Fecha de finalización de la cobertura ----

Parte III Información sobre la cobertura

Mes

21 Enero
A. Primas mensuales de inscripción $446
B. Prima mensual del segundo plan plata de menor costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) $602
C. Pago por adelantado mensual del crédito tributario de prima de seguro médico $388
22 Febrero
A. Primas mensuales de inscripción $446
B. Prima mensual del segundo plan plata de menor costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) $602
C. Pago por adelantado mensual del crédito tributario de prima de seguro médico $388
23 Marzo
A. Primas mensuales de inscripción $446
B. Prima mensual del segundo plan plata de menor costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) $602
C. Pago por adelantado mensual del crédito tributario de prima de seguro médico $388
24 Abril
A. Primas mensuales de inscripción $446
B. Prima mensual del segundo plan plata de menor costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) $602
C. Pago por adelantado mensual del crédito tributario de prima de seguro médico $388
25 Mayo
A. Primas mensuales de inscripción $446
B. Prima mensual del segundo plan plata de menor costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) $602
C. Pago por adelantado mensual del crédito tributario de prima de seguro médico $388
26 Junio
A. Primas mensuales de inscripción $446
B. Prima mensual del segundo plan plata de menor costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) $602
C. Pago por adelantado mensual del crédito tributario de prima de seguro médico $388
27 Julio
A. Primas mensuales de inscripción $446
B. Prima mensual del segundo plan plata de menor costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) $602
C. Pago por adelantado mensual del crédito tributario de prima de seguro médico $388
28 Agosto
A. Primas mensuales de inscripción $446
B. Prima mensual del segundo plan plata de menor costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) $602
C. Pago por adelantado mensual del crédito tributario de prima de seguro médico $388
29 Septiembre
A. Primas mensuales de inscripción $446
B. Prima mensual del segundo plan plata de menor costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) $602
C. Pago por adelantado mensual del crédito tributario de prima de seguro médico $388
30 Octubre
A. Primas mensuales de inscripción $446
B. Prima mensual del segundo plan plata de menor costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) $602
C. Pago por adelantado mensual del crédito tributario de prima de seguro médico $388
31 Noviembre
A. Primas mensuales de inscripción $446
B. Prima mensual del segundo plan plata de menor costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) $602
C. Pago por adelantado mensual del crédito tributario de prima de seguro médico $388
32 Diciembre
A. Primas mensuales de inscripción $446
B. Prima mensual del segundo plan plata de menor costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) $602
C. Pago por adelantado mensual del crédito tributario de prima de seguro médico $388
33 Totales anuales
A. Primas mensuales de inscripción $5,352
B. Prima mensual del segundo plan plata de menor costo (SLCSP, por sus siglas en inglés) $7,224
C. Pago por adelantado mensual del crédito tributario de prima de seguro médico $4,656

Para ver el aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, consulte las instrucciones por separado.

N.o de cat. 60703Q
Formulario 1095-A (2023)

<Page 102>

Guardería Uptown

303 Twiggs Trail
Su ciudad, su estado, código postal
Teléfono: (555) 555-1234

31 de diciembre de 2023,
Recibido de David MacLee
$2,400 para servicios de guardería para Linda
Monto total recibido para el cuidado después de la escuela en 2023: $2,400
Ellen River
EIN: 35-900XXXX

<Page 103>

Situación hipotética 9 (avanzado): Preguntas del examen

Instrucciones

Utilizando el software tributario, complete la declaración de impuestos, incluido el Formulario 1040 (SP) y todos los formularios, anexos u hojas de trabajo correspondientes. Responda a las preguntas que se encuentran después de cada situación hipotética.

Al ingresar números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), reemplace las X como se indica o con los cuatro dígitos de su elección.

30. ¿Cuál es el estado civil para efectos de la declaración más favorable para David?
a. Soltero
b. Casado que presenta una declaración por separado
c. Cabeza de familia
d. Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos (QSS)
31. El ingreso bruto ajustado de David MacLee en su Formulario 1040 (SP) es ----.
a. $8,404
b. $36,000
c. $36,104
d. $36,130
32. David no puede reclamar cuál de los siguientes créditos en su declaración de impuestos.
a. Crédito tributario por hijos
b. Crédito por otros dependientes
c. Crédito tributario de prima de seguro médico
d. Crédito por cuidado de hijos y dependientes
33. El crédito por aportaciones a cuentas de ahorro para la jubilación de David en el Formulario 8880 es de $----. (Nota: Solo números enteros, no utilice caracteres especiales).
34. El monto total del crédito tributario de prima de seguro médico de David en la línea 9 del Anexo 3 del Formulario 1040 (SP) es de $696.
a. Cierto
b. Falso
35. El crédito por cuidado de hijos y dependientes de David del Formulario 2441 se declara como crédito no reembolsable en el Anexo 3 del Formulario 1040 (SP).
a. Cierto
b. Falso

<Page 104>

Preguntas de la repetición del examen del curso avanzado

Instrucciones

Las cinco primeras situaciones hipotéticas no requieren que prepare una declaración de impuestos. Lea atentamente las notas de la entrevista para cada situación hipotética y utilice sus materiales de capacitación y recursos para responder las preguntas después de las situaciones hipotéticas.

Situación hipotética 1 (avanzado): Lydia Roadway

Notas de la entrevista

• El esposo de Lydia, Morgan, se mudó de su hogar en febrero de 2021. Lydia no ha tenido contacto con Morgan desde que se mudó. Lydia y Morgan no están legalmente separados.
• Lydia tiene una hija, Mary, de 10 años. Declarará a Mary como dependiente en su declaración de impuestos de 2023.
• Lydia tiene 31 años.
• Lydia ganaba $42,300 en salarios y recibió $50 en intereses. Lydia tenía ganancias de la lotería de $2,000 declaradas en el Formulario W2-G.
• Lydia pagó todos los gastos de mantenimiento de su vivienda. Proporcionó más de la mitad de la manutención de Mary.
• Todos son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos. Vivieron en EE. UU. todo el año.

Situación hipotética 1 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen

1. Lydia califica para el estado civil para efectos de la declaración de Cabeza de Familia.
a. Cierto
b. Falso
2. ¿Quién califica para reclamar el crédito por ingreso del trabajo para Mary?
a. Lydia
b. Morgan
c. Lydia y Morgan
d. Ambas, ni Lydia ni Morgan
3. Lydia no necesita informar sus ganancias de juegos de azar en su declaración de impuestos federales.
a. Cierto
b. Falso

<Page 105>

Situación hipotética 2 (avanzado): Scott y Barbara Gyms

Notas de la entrevista

• Scott y Barbara están casados y quieren presentar una declaración conjunta.
• Scott es ciudadano estadounidense y tiene un número de Seguro Social válido. Barbara es extranjera residente y tiene un ITIN. Residieron en los Estados Unidos todo el año con sus hijos.
• Scott y Barbara tienen dos hijos, Maria, de 8 años, y Luis, de 16 años. Maria y Luis son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos.
• El salario de Scott era de $22,000.
• El salario de Barbara era de $20,000.
• Para poder trabajar, los Gyms pagaron $2,000 a su hijo Luis para que cuidara a Maria después de la escuela.
• Scott y Barbara proporcionaron toda la manutención a sus dos hijos.

Situación hipotética 2 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen

4. El monto máxima que Scott y Barbara pueden reclamar para el crédito tributario por hijos es de $2,000.
a. Cierto
b. Falso
5. Los pagos realizados a Luis se pueden reclamar en el Formulario 2441 como gastos de cuidado de hijos y dependientes.
a. Cierto
b. Falso

<Page 106>

Situación hipotética 3 (avanzado): Rose Jones

Notas de la entrevista

• Rose Jones, de 57 años, es soltera.
• Rose ganó un salario de $52,000 y estuvo inscripta durante todo el año en un plan de salud con deducibles altos (HDHP) con cobertura exclusiva para sí misma.
• Durante el año, Rose aportó $2,000 a su cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés) y su madre también aportó $1,000 a la HSA de Rose.
• El Formulario W-2 de Rose muestra $850 en la Casilla 12 con el código W. Ella tiene el Formulario 5498-SA que muestra $3,850 en la Casilla 2.
• Rose recibió una distribución de su HSA para pagar sus gastos no reembolsados:
• 8 visitas a un fisioterapeuta después de una cirugía de rodilla $400
• facturas médicas no reembolsadas por $1,100
• medicamentos de venta con receta $280
• reemplazo de una corona $1,500
• limpieza profunda de los dientes: $300
• medicamentos de venta libre $40
• membresía de gimnasio $240
• Rose es ciudadana estadounidense con un número de Seguro Social válido.

Situación hipotética 3 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen

6. Rose no puede incluir la aportación de su madre en la Parte I del Formulario 8889.
a. Cierto
b. Falso
7. Rose es elegible para aportar $2,000 adicionales a su HSA porque tiene 55 años o más.
a. Cierto
b. Falso
8. El medicamento de venta libre es un gasto médico calificado para fines de la HSA.
a. Cierto
b. Falso

<Page 107>

Situación hipotética 4 (avanzado): Carmen Gomez

Notas de la entrevista

• Carmen, de 61 años, es soltera. Es dueña de su vivienda y cubrió todos los costos de mantenimiento de su vivienda durante todo el año. Su único ingreso para 2023 fue de $48,000 en salarios del W-2.
• Abigail, de 24 años, y su hija Andrea, de 4 años, se mudaron con la madre de Abigail, Carmen, después de que se separara de su cónyuge en abril de 2021. El único ingreso de Abigail en 2023 fue de $25,000 en salario. Abigail proporcionó más de la mitad de su propia manutención. Andrea no proporcionó más de la mitad de su propia manutención.
• Abigail no presentará una declaración conjunta con su cónyuge.
• Todas las personas de la unidad familiar son ciudadanos estadounidenses con números de Seguro Social válidos. Nadie tiene una discapacidad. Vivieron en los Estados Unidos todo el año.

Situación hipotética 4 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen

9. Carmen o Abigail pueden declarar a Andrea como dependiente.
a. Cierto
b. Falso
10. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera?
a. Abigail no es elegible para declarar a Andrea para el EIC porque su estado civil para efectos de la declaración es el de casada que presenta una declaración por separado.
b. Abigail no es elegible para reclamar el EIC por Andrea porque es menor de 25 años.
c. Abigail no reúne los requisitos para reclamar a Andrea para el EIC porque sus ingresos son demasiado altos.
d. Ninguna de las afirmaciones es verdadera.

<Page 108>

Situación hipotética 5 (avanzado): Helen White

Notas de la entrevista

• Helen tiene 48 años y presenta su declaración como soltera.
• Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) para 2023 es de $51,000, lo que incluye ganancias de juegos de azar de $2,000.
• A Helen le gustaría detallar sus deducciones de este año.
• Helen trae documentos para los siguientes gastos:
• Facturas de hospital y médicas de $9,000
• Aportaciones de $500 a la cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA)
• Retención estatal de $3,600 (más que la deducción estatal calculada por Helen en el impuesto sobre ventas)
• Impuestos sobre bienes muebles de $300 basados en el valor del vehículo
• Campaña personal de GoFundMe de $400 para un amigo
• Aportaciones de $275 en efectivo a la Cruz Roja
• Valor justo de mercado de $200 por la ropa en buen estado donada al Ejército de Salvación (Helen compró ropa por $900)
• Interés hipotecario de $7,300
• Impuesto sobre bienes inmuebles de $2,300
• Tasas de la asociación de propietarios de viviendas de $150
• Pérdidas de juegos de azar por $3,000

Situación hipotética 5 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen

11. Si Helen decide detallar deducciones, ¿cuál de las siguientes opciones no es elegible para reclamar como deducción en el Anexo A?
a. Interés hipotecario de $7,300
b. Tasas de la asociación de propietarios de viviendas de $150
c. Impuesto sobre bienes inmuebles de $2,300
d. Aportación de $275 a la Cruz Roja
12. Helen es elegible para reclamar $2,000 en pérdidas de juegos de azar como deducción en su Anexo A.
a. Cierto
b. Falso

<Page 109>

Situación hipotética 6 (avanzado): Mike Cooper

Notas de la entrevista

• Mike Cooper tiene 26 años y es soltero. Aporta toda su propia manutención.
• Mike trabaja en un almacén y ganó un salario de $15,250.
• Mike no era un estudiante de tiempo completo, pero tomó dos cursos de administración en una universidad comunitaria para mejorar sus habilidades laborales. Quiere saber si eso reúne los requisitos para algún beneficio tributario.
• Mike es ciudadano estadounidense y vivió en los Estados Unidos durante todo el año. Tiene un número de Seguro Social válido.

Situación hipotética 6 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen

13. El ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) de Mike debe ser inferior a $90,000 para solicitar el crédito vitalicio por aprendizaje en 2023.
a. Cierto
b. Falso
14. Mike es elegible para solicitar el crédito por ingreso del trabajo en su declaración de impuestos de 2023.
a. Cierto
b. Falso

<Page 110>

Situación hipotética 7 (avanzado): Matthew y Rebecca Monroe

Notas de la entrevista

Matthew es profesor de sexto grado en una escuela pública. Matthew y Rebecca están casados y eligen presentar su declaración como casados que presentan una declaración conjunta en su declaración de impuestos de 2023.

• Matthew trabajó un total de 1,500 horas en 2023. Durante el año escolar, gastó $733 en gastos de clase no reembolsados.
• Rebecca se jubiló en 2020 y comenzó a recibir su pensión el 1 de noviembre de ese año. Explica que se trata de una anualidad conjunta y de sobreviviente. Ya ha recuperado $1,259 del costo del plan.
• Matthew llegó a un acuerdo con la compañía de su tarjeta de crédito por una factura pendiente y presentó el Formulario 1099-C al centro. No están seguros de cómo afectará a su declaración de impuestos para el año tributario 2023. Los Monroe determinaron que eran solventes a la fecha de la cancelación de la deuda.
• Rebecca recibió $200 de juraduría.
• Su hija, Safari, está cursando su segundo año de universidad de licenciatura en Bioquímica en una institución educativa calificada. Recibió una beca de estudio y los términos exigen que se utilice para pagar la matrícula. La Casilla 2 no estaba rellenada y la Casilla 7 no estaba marcada en su Formulario 1098-T del año tributario anterior. Los Monroe proporcionaron el Formulario 1098-T y un estado de cuenta de la universidad que incluía los gastos adicionales. Los Monroe pagaron $865 por los libros y el equipo necesarios para los cursos de Safari. Esta información también se incluye en el estado de cuenta de la universidad. Los Monroe reclamaron el crédito de oportunidad para los estadounidenses el año pasado por primera vez.
• Safari no tiene una condena por delito grave de drogas.
• Todos son ciudadanos estadounidenses con números de Seguro Social válidos.

Situación hipotética 7 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen

15. La parte tributable de la pensión de Rebecca de Riverside Enterprises utilizando el método simplificado es de $19,419.
a. Cierto
b. Falso
16. El monto tributable de los ingresos de Seguro Social de Rebecca es:
a. $0
b. $18,630
c. $19,464
d. $22,899
17. El monto total de otros ingresos declarados en el Anexo 1 del Formulario 1040 (SP) de los Monroe es de $1,050.
a. Cierto
b. Falso
18. ¿Cuál es el monto que Matthew es elegible para reclamar como gastos de educador calificados en el Formulario 1040 (SP), Anexo 1?
a. $0
b. $250
c. $300
d. $733

<Page 111>

19. La deducción estándar de los Monroe en su Formulario 1040 (SP) para el año tributario 2023 es de $27,700.
a. Cierto
b. Falso
20. ¿Cuál no es un gasto calificable para el crédito de oportunidad para los estadounidenses?
a. Pase de estacionamiento
b. Libros obligatorios relacionados con el curso
c. Matrícula
d. Equipo necesario relacionado con el curso
21. ¿Cuáles de los siguientes créditos pueden solicitar los Monroe en su declaración de impuestos federales?
a. Crédito por ingreso del trabajo
b. Crédito de oportunidad para los estadounidenses
c. Crédito tributario por hijos
d. Crédito tributario de prima de seguro médico
22. La retención del impuesto federal sobre los ingresos que figura en el Formulario 1040 (SP) de los Monroe es de $5,200.
a. Cierto
b. Falso

<Page 112>

Situación hipotética 8 (avanzado): Julia Oakley

Notas de la entrevista

• Julia se encarga de ingresar de datos, tiene 26 años y es soltera.
• Julia tiene ingresos de inversiones y un estado de cuenta consolidado de un corredor.
• Julia trabaja por cuenta propia repartiendo alimentos para Quick Market los fines de semana. Recibió un Formulario 1099-NEC y un Formulario 1099-K. Recibió pagos adicionales en efectivo por $535.
• Julia usa el método de contabilidad en efectivo. Usa el código comercial 492000.
• Julia presentó una declaración del servicio de entrega de alimentos en la que se indicaban las tasas pagadas durante el año. Estas tasas se consideran ordinarias y necesarias para el negocio de entrega de alimentos
• $150 por alquiler de cajas aislantes
• $50 para la inspección de seguridad del vehículo (requerida por Quick Market)
• $600 por tasas de Quick Market
• Julia también guardaba los recibos de los siguientes gastos por cuenta propia:
• $80 de estacionamiento empresarial
• $300 de multa por exceso de velocidad
• $160 para los almuerzos de Julia
• La aplicación que mantiene el registro de Julia muestra que ha recorrido un total de 2,500 millas durante y entre las entregas. También condujo 1,500 millas entre su hogar y la primera y última entrega de cada día.
• Puso su único vehículo, una SUV, en servicio el 15 de marzo de 2020. El millaje total de su SUV para el año tributario 2023 fue de 12,000 millas. De ese millaje total, 8,000 millas eran millas personales. Julia utilizará la tarifa estándar por milla para empresas.
• Julia está pagando su préstamo estudiantil de 2017, cuando terminó su licenciatura.
• Julia está trabajando para obtener su maestría en educación para comenzar una nueva carrera como profesora asociada. Hizo algunos cursos universitarios este año en una universidad acreditada.
• Julia recibió una distribución prematura de $3,000 de su arreglo IRA en abril. Utilizó $2,400 de la distribución del arreglo IRA para pagar sus gastos educativos.
• Si Julia tiene un reembolso, le gustaría depositarlo en su cuenta corriente.

Situación hipotética 8 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen

23. La ganancia neta de capital a largo plazo de Julia declarada en el Anexo D es de $1,700.
a. Cierto
b. Falso
24. Julia puede reclamar la multa por exceso de velocidad como un gasto comercial en su Anexo C.
a. Cierto
b. Falso

<Page 113>

25. ¿Cuál es el monto que Julia puede deducir de los intereses del préstamo estudiantil en el Anexo 1 del Formulario 1040 (SP)?
a. $0
b. $750
c. $2,500
d. $3,250
26. La deducción estándar total de millas para la empresa de Julia en el Anexo C es de $983.
a. Cierto
b. Falso
27. Julia reúne los requisitos para reclamar el crédito de oportunidad para los estadounidenses.
a. Cierto
b. Falso
28. Julia tendrá que pagar $60 de impuesto adicional porque recibió la distribución prematura de su arreglo IRA.
a. Cierto
b. Falso
29. Julia puede hacer pagos de impuesto estimado para evitar adeudar impuestos el próximo año.
a. Cierto
b. Falso

<Page 114>

Situación hipotética 9 (avanzado): David MacLee

Notas de la entrevista

• David tiene 40 años y enviudó en 2022. Tiene una hija, Linda, de 8 años.
• David cubrió el costo total del mantenimiento de la unidad familiar y más de la mitad de la manutención de Linda. Para trabajar, paga los gastos de cuidado de los niños a Uptown Daycare.
• David compró un seguro médico para él y su hija a través del mercado de seguros médicos. Recibió un Formulario 1095-A.
• David y Linda son ciudadanos estadounidenses y vivieron en los Estados Unidos todo el año en 2023.

Situación hipotética 9 (avanzado): Preguntas de la repetición del examen

30. David es elegible para solicitar el estado civil para efectos de la declaración de cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
a. Cierto
b. Falso
31. El ingreso bruto ajustado de David es de $36,130.
a. Cierto
b. Falso
32. David es elegible para solicitar el crédito tributario por hijos.
a. Cierto
b. Falso
33. David reúne los requisitos para solicitar un crédito de aportación a los ahorros para la jubilación.
a. Cierto
b. Falso
34. El crédito tributario neto de prima de seguro médico de David en la línea 9 de su Anexo 3 es de $----. (Nota: solo números enteros, no utilice caracteres especiales).
35. El crédito por cuidado de hijos y dependientes de David es reembolsable en 2023.
a. Cierto
b. Falso

<Page 115>

Preguntas y situaciones hipotéticas del examen del curso militar

Instrucciones

Las cuatro primeras situaciones hipotéticas no requieren que prepare una declaración de impuestos. Lea atentamente las notas de la entrevista para las situaciones hipotéticas y utilice sus materiales de capacitación y recursos para responder las preguntas.

Situación hipotética 1 (militar): Amanda Franks

Notas de la entrevista

• Amanda Franks es soltera.
• Amanda es ingeniera en la Reserva del Cuerpo de Marines. Asistió a simulacros de entrenamiento un fin de semana al mes durante 12 meses en 2023.
• Amanda solo tiene un vehículo. Puso su vehículo en servicio el 15 de marzo de 2021.
• El millaje total de Amanda en 2023 fue de 11,200 millas.
• El lugar de destino de Amanda está a 119 millas de su residencia. Condujo 2,856 millas hasta y desde su lugar de destino según su registro de viaje.
• Amanda pagó $688 por las comidas mientras asistía a los simulacros de entrenamiento. Se le proporcionó alojamiento gratuito en la base desde que se registró.
• Las comidas estaban dentro de las tarifas federales de viáticos de la zona.
• Amanda pagó $135 por el costo y el mantenimiento de sus uniformes. Se le permite usar su uniforme fuera de servicio.
• Amanda no recibió el reembolso de ninguno de sus gastos por cuenta propia.
• Amanda pagó $72 en peajes, pero estacionar en la base era gratis.

Situación hipotética 1 (militar): Preguntas del examen

1. Amanda no puede hacer un ajuste a sus ingresos por:
a. Millaje de ida y vuelta a su lugar de destino
b. Comidas
c. Peajes
d. Uniformes
2. El monto del gasto deducible por millaje es de $1,871.
a. Cierto
b. Falso

<Page 116>

Situación hipotética 2 (militar): Cory y Chelsea Springs

Notas de la entrevista

• Cory y Chelsea vivían en Norfolk, VA, donde Cory estuvo destinado en la Marina durante cuatro años. Recibió nuevas órdenes para trasladarse a la base naval de Nueva Orleans, LA. Se trata de un cambio permanente de estación (PCS, por sus siglas en inglés).
• Decidieron hacer una mudanza por cuenta propia (PPM, por sus siglas en inglés).
• Chelsea viajó a Nueva Orleans en mayo para buscar una casa para alquilar. Quería una casa cerca del barrio francés. Gastó $1,212 en pasajes aéreos de ida y vuelta, hotel, comida y alquiler de auto.
• Cory y Chelsea gastaron $295 en cajas, cinta adhesiva, envoltorio plástico de burbujas y bolsas para colchones. Pagaron $695 por el camión de alquiler.
• El 2 de junio de 2023, Cory y Chelsea empacaron sus pertenencias y comenzaron a conducir de Norfolk a Nueva Orleans. En el camino, se detuvieron en Jackson, MS, para visitar a sus padres.
• Los Springs condujeron un total de 1,154 millas en un camión de alquiler. La ruta más corta y directa calculada por la Marina era de 1,013 millas.
• Se alojaron un total de 7 noches en lugar de las 3 noches autorizadas. El alojamiento permitido por día era de $77 por noche.
• Cory y Chelsea gastaron $268 en comida y $100 en sudaderas universitarias. Gastaron un total de $120 en entradas a un partido de baloncesto mientras estaban en Jackson.
• Como parte de la mudanza esperada, pagaron $35 en peajes de autopistas y $40 en estacionamiento.
• Se estimó que su mudanza costaría $1,960 dólares y la Marina proporcionó $1,764 dólares por adelantado.
• Cory y Chelsea son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos.

Situación hipotética 2 (militar): Preguntas del examen

3. La ganancia financiera neta de los Springs derivada de la mudanza se informarán en:
a. Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Information (Información miscelánea)
b. Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos).
c. Formulario 1040 (SP), Anexo A, Deducciones detalladas
d. No es necesario declararla.
4. Los Springs puede deducir el costo de 4 noches adicionales de alojamiento y el viaje de búsqueda de vivienda como gastos de mudanza calificados.
a. Cierto
b. Falso
5. ¿Cuánto pueden reclamar Cory y Chelsea por el millaje? $----. (Redondear al dólar más cercano)
a. $223
b. $254
c. $664
d. $756
6. ¿Cuánto pueden reclamar Cory y Chelsea como gastos totales de alojamiento calificados?
a. $0
b. $77
c. $231
d. $539

<Page 117>

Situación hipotética 3 (militar): Sasha Pippen

Notas de la entrevista

• Sasha Pippen es miembro retirada de la Fuerza Aérea de Estados Unidos.
• Recibió el Formulario 1099-R para pagos de jubilación del Servicio de Finanzas y Contabilidad de Defensa.
• El Formulario 1099-R indica $35,000 en las Casillas 1 y 2a.
• Se considera que Sasha tiene una discapacidad del 10 % y recibió una carta de determinación del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés).
• Recibió un pago de $1,645 del VA por discapacidad.

Situación hipotética 3 (militar): Preguntas del examen

7. ¿Cuáles de los siguientes documentos emite el VA para los pagos por discapacidad?
a. Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos).
b. Formulario 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit Sharing Plans, Insurance Contracts, etc (Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o participación en las ganancias, contratos de seguro, etc.)
c. Formulario W-2 o 1099-R, según el tipo de discapacidad.
d. No es necesario emitir ningún formulario de impuestos; sin embargo, Sasha puede recibir una declaración.
8. El pago por discapacidad de $1,645 que Sasha recibió del VA es tributable.
a. Cierto
b. Falso

<Page 118>

Situación hipotética 4 (militar): Scott y Mary Johnson

Notas de la entrevista

• Scott y Mary Johnson están casados y tienen un hijo de 10 años que vivió con Scott todo el año.
• Mary fue desplegada en una zona de combate designada el 2 de diciembre de 2023. Su último día en la zona de combate está programado para el 7 de julio de 2024.
• El Formulario W-2 de Mary muestra:
• Casilla 1 = $12,000
• Casilla 12a = $21,500, Código Q
• El Formulario W-2 de Scott muestra $21,750 en la Casilla 1. Este es su único ingreso.
• Scott, Mary y su hijo son todos ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos. Toda la familia vive en Estados Unidos.

Situación hipotética 4 (militar): Preguntas del examen

9. Scott y Mary deberían contar su pago por combate para aumentar su crédito por ingreso del trabajo.
a. Cierto
b. Falso
10. ¿Cuánto tiempo tienen Scott y Mary para presentar su declaración de impuestos después de estar en la zona de combate? (Recordatorio: 2024 es un año bisiesto)
a. 0 días (deben presentar la solicitud antes del 15 de abril de 2024)
b. 106 días (duración de la temporada normal de presentación de la declaración de 2023)
c. 180 días (tiempo adicional otorgado por servir en una zona de combate)
d. 286 días (106 días en la temporada normal de presentación de la declaración de 2023 más 180 días por servir en una zona de combate)

<Page 119>

Situación hipotética 5 (militar): Jesse y Nicole James
Instrucciones

Utilizando el software tributario, complete la declaración de impuestos, incluido el Formulario 1040 (SP) y todos los formularios, anexos u hojas de trabajo correspondientes. Responda a las preguntas que se encuentran después de cada situación hipotética.

Al ingresar números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), reemplace las X como se indica o con los cuatro dígitos de su elección.

Notas de la entrevista

• Jesse y Nicole están casados y quieren presentar una declaración conjunta.
• Jesse y Nicole tienen un hijo de 18 años, Darren, que vivió con ellos todo el año.
• Jesse fue desplegado y entró en una zona de combate el 3 de agosto de 2023. Regresó a los Estados Unidos el 20 de febrero de 2024.
• Nicole tiene propiedades de alquiler, que puso en servicio en 2017.
• Propiedad de alquiler:
• Nicole es una participante activa.
• Residencia unifamiliar en 724 Main Street, su ciudad, su estado, su código postal
• Propiedad comprada: 3 de mayo de 2016
• Alquilada: 1 de enero de 2023 hasta 31 de diciembre de 2023
• Ingreso anual por alquiler: $23,150
• Seguro: $1,715
• Comisiones de gestión: $950
• Nicole pagó $2,195 para reemplazar un calentador de agua, reparar un grifo y sellar la bañera. Ella misma arregló el grifo y cree que su tiempo para completar la reparación valió $150 en comparación con la estimación del plomero.
• Impuesto a los bienes inmuebles: $3,100
• Intereses hipotecarios: $3,850
• Depreciación: $2,400 (importe anual previamente calculado por el contador de Nicole)
• Nicole no hizo ningún pago que le requiera presentar el Formulario 1099
• No detallaron deducciones el año pasado y no tienen deducciones suficientes para detallar este año

<Page 120>

Image of Social Security cards

SEGURO SOCIAL 127-00-XXXX Jesse James
SEGURO SOCIAL 128-00-XXXX Nicole James 
SEGURO SOCIAL 129-00-XXXX Darren James

<Page 121>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
Número de la OMB 1545-1964

Formulario 13614-C (SP)
(Octubre de 2023)
Hoja de admisión/entrevista y verificación de calidad

Necesitará lo siguiente:
• Información tributaria, como los Formularios W-2, 1099, 1098, 1095.
• Tarjetas del Seguro Social o carta del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de todas las personas que figuran en su declaración de impuestos.
• Rellene las páginas 1 a 4 de este formulario.
• Usted es responsable de la información que figura en su declaración. Facilite información completa y precisa.
• Si tiene alguna duda, pregunte al preparador voluntario certificado del IRS.
• Identificación con foto (por ejemplo, licencia de conducir válida) suya y de su cónyuge.

Los voluntarios están capacitados para proveer un servicio de alta calidad y mantener los más altos estándares éticos. Para informar un comportamiento poco ético al IRS, envíenos un correo electrónico a wi.voltax@irs.gov

Parte I - Su información personal (Si presenta una declaración conjunta, anote sus nombres en el mismo orden que en la declaración del año pasado)

1. Su nombre JESSE
Inicial del segundo nombre ----
Apellido JAMES
Mejor número de contacto SU NÚMERO DE TELÉFONO
¿Es usted ciudadano estadounidense?
X Sí
-- No
2. Nombre de su cónyuge NICOLE
Inicial del segundo nombre ----
Apellido JAMES
Mejor número de contacto SU NÚMERO DE TELÉFONO
¿Es su cónyuge ciudadano estadounidense?
X Sí
-- No
3. Dirección postal 237 NORTH 2ND STREET
N.° de apartamento ----
Ciudad SU CIUDAD
Estado YS
Código postal SU CÓDIGO POSTAL
4. Su fecha de nacimiento 03/20/1978
5. Su ocupación MIEMBRO DEL SERVICIO MILITAR
6. El año pasado, era usted:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
X No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
X No
c. Legalmente ciego
-- Sí
X No
7. Fecha de nacimiento de su cónyuge ----
8. Ocupación de su cónyuge REPRESENTANTE DE ATENCIÓN
9. El año pasado, era su cónyuge:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
X No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
X No
c. Legalmente ciego
-- Sí
X No
10. ¿Alguien puede reclamarlo a usted o a su cónyuge como dependiente?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. ¿Usted, su cónyuge o los dependientes han sido víctimas de un robo de identidad relacionado con los impuestos o han recibido un PIN para la protección de la identidad?
-- Sí
X No
12. Proporcione una dirección de correo electrónico (opcional) (El Servicio de Impuestos Internos no utilizará esta dirección de correo electrónico para comunicarse con usted) ----

Parte II - Estado civil e información sobre la unidad familiar

1. Al 31 de diciembre de 2023 ¿cuál era su estado civil?
-- Nunca se casó
X Casado
-- Divorciado
-- Legalmente separado
-- Viudo

(Esto incluye uniones de hecho registradas, uniones civiles u otras relaciones formales según la legislación estatal)
a. Si la respuesta es SÍ, ¿se casó en 2023?
-- Sí
X No
b. ¿Vivió con su cónyuge durante alguna parte de los últimos seis meses de 2023?
X Sí
-- No
Fecha de la sentencia definitiva ----
Fecha de la sentencia de manutención por separación judicial ----
Año de fallecimiento del cónyuge ----2. Indique a continuación los nombres de:
• todas las personas que vivieron con usted el año pasado (aparte de su cónyuge)
• todas las personas a quien usted mantuvo, pero que no vivieron con usted el año pasado
Si necesita más espacio, marque esta casilla -- y enumere en la página 3

(a) Nombre (primer nombre, apellido). No anote su propio nombre ni el de su cónyuge a continuación DARREN JAMES
(b) Fecha de nacimiento (mm/dd/aa) 04/21/2005
(c) Parentesco con usted (por ejemplo: hijo, hija, padre, madre, ninguno, etc.) HIJO
(d) Cantidad de meses que vivió en su hogar el año pasado 12
(e) Ciudadano de EE. UU. (sí/no) Sí
(f) Residente en EE. UU., Canadá o México el año pasado (sí/no) Sí
(g) Soltero o casado al 12/31/23 (S/C) S
(h) Estudiante a tiempo completo el año pasado (sí/no) Sí
(i) Total y permanentemente incapacitado (sí/no) NO
Para que complete el preparador voluntario verificado
¿Es esta persona un hijo calificado o pariente de otra persona? (sí/no) shaded
¿Proveyó esta persona más del 50 % de su propia manutención ? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Tenía esta persona menos de $4,700 de ingresos? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Proveyó el contribuyente más del 50% de la manutención de esta persona? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Pagó el contribuyente más de la mitad del costo de mantener una vivienda para esta persona? (sí/no) shaded

The previous list is repeated twice more with blank lines.

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 122>

Página 2

Marque la casilla apropiada para cada pregunta en cada sección

Parte III - Ingresos - El año pasado, ¿recibió usted (o su cónyuge)

1. (B) salarios o sueldos? (Formulario W-2)
Si la respuesta es sí, ¿cuántos empleos tuvo el año pasado? 2
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
2. (A) Ingresos por propina?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (B) Becas de estudio? (Formularios W-2, 1098-T)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Intereses/dividendos de: cuentas de cheques o de ahorros, bonos, certificados de depósitos, corretaje? (Formularios 1099-INT, 1099-DIV)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (B) Reembolsos de impuestos estatales/locales sobre los ingresos? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Ingresos de pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separación judicial?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Ingresos del trabajo por cuenta propia? (Formularios 1099-MISC, 1099-NEC, 1099-K, dinero en efectivo, activos digitales u otros bienes o servicios)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Pagos en efectivo, cheque, activos digitales, u otros bienes o servicios por cualquier trabajo realizado pero no declarados en los Formularios W-2 o 1099?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Ingresos (o pérdidas) de la venta o el intercambio de acciones, bonos, activos digitales o bienes inmuebles? (incluida su vivienda) (Formularios 1099-S, 1099-B)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
10. (B) Compensación por incapacidad? (como pagos de seguros o compensaciones por accidentes laborales) (Formularios 1099-R, W-2)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. (A) Ingreso de jubilación o pagos de pensiones, anualidades o arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)? (Formulario 1099-R)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
12. (B) Compensación por desempleo? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
13. (B) Beneficios del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria? (Formularios SSA-1099, RRB-1099)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
14. (M) Ingresos (o pérdidas) procedentes de propiedades de alquiler?
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
15. (B) Otros ingresos? (juegos de azar, lotería, premios, galardones, servicio como jurado, activos digitales, Anexo K-1, regalías, ingresos del extranjero, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte IV - Gastos - El año pasado, ¿pagó usted (o su cónyuge)

1. (B) Pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separado?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
Si la respuesta es sí, ¿tiene el SSN del beneficiario?
-- Sí
-- No
2. Aportaciones o reintegros a una cuenta de jubilación?
-- Arreglo IRA (A)
-- Arreglo Roth IRA (B)
-- 401K (B)
-- Otra
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (B) Gastos de educación postsecundaria pagados para usted, su cónyuge o sus dependientes? (Formulario 1098-T)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. Alguno de los siguientes?
-- (A) Gastos médicos y dentales (incluidas las primas de seguro)
-- (A) Intereses hipotecarios (Formulario 1098)
-- (A) Impuestos (estatales, sobre los bienes inmuebles, bienes personales, ventas)
-- (B) Donaciones caritativas
-- Sí
x No
-- No estoy seguro
5. (B) Gastos de cuidado de hijos o dependientes, como guardería?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Gastos en suministros utilizados por un educador elegible, tal como un docente, asistente de docente, consejero, etc.?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Gastos relacionados con los ingresos del trabajo por cuenta propia o cualquier otro ingreso que haya percibido?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (B) Intereses sobre un préstamo para estudios? (Formulario 1098-E)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte V - Acontecimientos importantes en la vida - El año pasado, ¿usted (o su cónyuge)

1. (A) Tuvo una cuenta de ahorros para gastos médicos? (Formularios 5498-SA, 1099-SA, W-2 con el código W en la casilla 12)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
2. (A) Le ha cancelado/perdonado un prestamista la deuda de una tarjeta de crédito, un préstamo estudiantil o una hipoteca, o ha sufrido una ejecución hipotecaria? (Formularios 1099-C, 1099-A)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (A) Adoptó a un niño?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Le han denegado el Crédito por ingreso del trabajo, el Crédito tributario por hijos o el Crédito de oportunidad para los estadounidenses en un año anterior? Si es sí, ¿en qué año tributario? ----
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (A) Compró e instaló equipo de eficiencia energética en su hogar? (tales como ventanas, calefacción, material de aislamiento, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (A) Recibió el crédito tributario para compradores de primera vivienda en 2008?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (B) Efectuó pagos de impuestos estimados o aplicó el reembolso del año anterior a sus impuestos del año en curso? Si es así, ¿cuánto?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Presentó una declaración de impuestos federales el año pasado que incluyera una "pérdida de capital transferida al año siguiente" en el Anexo D del Formulario 1040 (SP)?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Tuvo la cobertura de cuidado de salud a través del Mercado de Seguros de Salud (Intercambio)? [Proporcione el Formulario 1095-A]
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 123>

Página 3

Preguntas e información adicionales relacionadas con la preparación de su declaración de impuestos

1. ¿Le gustaría recibir las comunicaciones por escrito del IRS en un idioma que no sea el inglés?
-- Sí
X No Si la respuesta es sí, ¿en qué idioma? ----
2. Fondo para la Campaña Electoral Presidencial (Si marca una casilla, su impuesto o reembolso no cambiará) Marque aquí si usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, desea que se destinen $3 a este fondo
X Usted
-- Cónyuge
3. Si le corresponde un reembolso, le gustaría:
a. Depósito directo
-- Sí
X No
b. Comprar bonos de ahorro estadounidenses
-- Sí
X No
c. Dividir su reembolso en diferentes cuentas
-- Sí
X No
4. Si tiene un saldo adeudado, ¿desea pagar directamente desde su cuenta bancaria?
-- Sí
X No
5. ¿Vivió usted en un área que fue declarada federalmente zona de desastre?
-- Sí
X No
Si la respuesta es sí, ¿dónde? ----
6. ¿Ha recibido usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, una carta por parte del IRS?
-- Sí
X No
7. ¿Le gustaría obtener información sobre cómo votar o cómo registrarse para votar?
-- Sí
X No

Muchos centros de preparación de impuestos gratuitos operan por recibir dinero de subvenciones u otra asistencia financiera federal. Los datos de las siguientes preguntas pueden ser utilizados por este centro para solicitar estas subvenciones o para apoyar el recibo continuo de fondos financieros. Sus respuestas se utilizarán solamente con propósitos estadísticos. Estas preguntas son opcionales.

8. ¿Diría usted que puede mantener una conversación en inglés, tanto para entender como para hablar?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
9. ¿Diría usted que puede leer un periódico o un libro en inglés?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
10. ¿Tiene usted o algún miembro de su unidad familiar alguna discapacidad?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
11. ¿Es usted o su cónyuge un veterano de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos?
X Sí
-- No
-- Prefiero no contestar
12. ¿Cuál es su raza?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
13. ¿Cuál es la raza de su cónyuge?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
-- Sin cónyuge
14. ¿Cuál es su grupo étnico?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
15. ¿Cuál es el grupo étnico de su cónyuge?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
-- Sin cónyuge
Comentarios adicionales ----

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C.por sus siglas en inglés). Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios. Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas. La Ley de Reducción de Trámites exige que el IRS muestre un número de control de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB, por sus siglas en inglés) en toda la información que solicita al público. El número de control de la OMB para este estudio es 1545-1964. Además, si tiene algún comentario relacionado con los estimados de tiempos asociados con este estudio o alguna sugerencia sobre cómo simplificar este proceso, escriba a Internal Revenue Service, Tax Products Coordinating Committee, SE:W:CAR:MP:T:T:SP, 1111 Constitution Ave. NW, Washington, DC 20224

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 124>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0008
Seguro, preciso y RÁPIDO Utilice
IRS e-file
Visite el sitio web del IRS en www.irs.gov/efile

Formulario W-2
2023
Comprobante de salarios e impuestos

Copia B-Para presentar con la declaración de impuestos FEDERAL del empleado.

Esta información se facilita al Servicio de Impuestos Internos.

a Número de Seguro Social del empleado 127-00-XXXX
b Número de identificación del empleador (EIN) 40-600XXXX
c Nombre, dirección y código postal del empleador
DFAS
P.O. BOX 9999
IOWA CITY, IOWA 52240
d Número de control ----
e Nombre e inicial del segundo nombre del empleado
JESSE JAMES
237 NORTH 2ND
CALLE SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO
Apellido ----
Sufijo ----
f Dirección y código postal del empleado ----

1 Salarios, propinas y otras compensaciones $12,000.00
2 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $1,250.00
3 Salarios del Seguro Social $29,150.00
4 Impuesto retenido del Seguro Social $1,807.00
5 Salarios y propinas de Medicare $29,150.00
6 Impuesto retenido de Medicare $422.6
7 Propinas del Seguro Social ----
8 Propinas ----
9 shaded
10 Beneficios por cuidado ----
11 Planes no calificados ----
12a Consulte las instrucciones para la Casilla 12 Código Q $17,150.00
12b Código ----
12c Código ----
12d Código ----
13
-- Empleado estatutario
X Plan de jubilación
-- Compensación por enfermedad de terceros
14 Otros ----
15 Estado Su estado
Número de identificación estatal del empleador 34-800XXXX
16 Salarios estatales, propinas, etc. $12,000.00
17 Impuesto estatal sobre los ingresos $660.00
18 Salarios locales, propinas, etc. ----
19 Impuesto local sobre los ingresos ----
20 Nombre de la localidad ----

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0008
Seguro, preciso y RÁPIDO Utilice
IRS e-file
Visite el sitio web del IRS en www.irs.gov/efile

Formulario W-2
2023
Comprobante de salarios e impuestos

Copia B-Para presentar con la declaración de impuestos FEDERAL del empleado.

Esta información se facilita al Servicio de Impuestos Internos.

a Número de Seguro Social del empleado 128-00-XXXX
b Número de identificación del empleador (EIN) 34-600XXXX
c Nombre, dirección y código postal del empleador
SIGNEX CORP
2250 DELTA AVE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
d Número de control ----
e Nombre e inicial del segundo nombre del empleado
NICOLE JAMES
237 NORTH 2ND STREET
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Apellido ----
Sufijo ----
f Dirección y código postal del empleado ----

1 Salarios, propinas y otras compensaciones $16,500.00
2 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $1,650.00
3 Salarios del Seguro Social $16,500.00
4 Impuesto retenido del Seguro Social $1,023.00
5 Salarios y propinas de Medicare $16,500.00
6 Impuesto retenido de Medicare $239.25
7 Propinas del Seguro Social ----
8 Propinas ----
9 shaded
10 Beneficios por cuidado ----
11 Planes no calificados ----
12a Consulte las instrucciones para la Casilla 12 Código ----
12b Código ----
12c Código ----
12d Código ----
13
-- Empleado estatutario
-- Plan de jubilación
-- Compensación por enfermedad de terceros
14 Otros ----
15 Estado Su estado
Número de identificación estatal del empleador 34-600XXXX
16 Salarios estatales, propinas, etc. $16,500.00
17 Impuesto estatal sobre los ingresos $967.00
18 Salarios locales, propinas, etc. ----
19 Impuesto local sobre los ingresos ----
20 Nombre de la localidad ----

<Page 125>

Situación hipotética 5 (militar): Preguntas del examen

11. ¿Jesse y Nicole pueden reclamar $14,210 como gastos totales de alquiler en su declaración conjunta?
a. Cierto
b. Falso
12. ¿Cuál es el monto del pago por combate de Jesse con su W-2?
a. $1,250
b. $12,000
c. $17,150
d. $29,150
13. ¿Qué anexo se usa para informar los ingresos y gastos de alquiler?
a. Anexo A, Deducciones detalladas
b. Anexo C, Ganancias o pérdidas del negocio
c. Anexo D, Ganancias o pérdidas de capital
d. Anexo E, Ingresos y pérdidas suplementarios
14. Pago por combate ----
a. Puede aumentar el crédito por ingreso del trabajo
b. Se indica en la Casilla 12 del Formulario W-2 con el código Q
c. Puede aumentar el crédito tributario adicional por hijos
d. Todas las anteriores
15. ¿Cuál de los siguientes créditos puede reclamar por su hijo, Darren?
a. Crédito tributario por hijos
b. Crédito por otros dependientes
c. Crédito por ingreso del trabajo (sin contar su pago por combate)
d. Ambas b y c son correctas

<Page 126>

Form 6744

Preguntas y situaciones hipotéticas de la repetición del examen del curso militar

Instrucciones

Las cuatro primeras situaciones hipotéticas no requieren que prepare una declaración de impuestos. Lea atentamente las notas de la entrevista para las situaciones hipotéticas y utilice sus materiales de capacitación y recursos para responder las preguntas.

Situación hipotética 1 (militar): Amanda Franks

Notas de la entrevista

• Amanda Franks es soltera.
• Amanda es ingeniera en la Reserva del Cuerpo de Marines. Asistió a simulacros de entrenamiento un fin de semana al mes durante 12 meses en 2023.
• Amanda solo tiene un vehículo. Puso su vehículo en servicio el 15 de marzo de 2021.
• El millaje total de Amanda en 2023 fue de 11,200 millas.
• El lugar de destino de Amanda está a 119 millas de su residencia. Condujo 2,856 millas hasta y desde su lugar de destino según su registro de viaje.
• Amanda pagó $688 por las comidas mientras asistía a los simulacros de entrenamiento. Se le proporcionó alojamiento gratuito en la base desde que se registró.
• Las comidas estaban dentro de las tarifas federales de viáticos de la zona.
• Amanda pagó $135 por el costo y el mantenimiento de sus uniformes. Se le permite usar su uniforme fuera de servicio.
• Amanda no recibió el reembolso de ninguno de sus gastos por cuenta propia.
• Amanda pagó $72 en peajes, pero estacionar en la base era gratis.

Situación hipotética 1 (militar): Preguntas de la repetición del examen

1. El monto que Amanda pagó por las comidas y el millaje es deducible como un ajuste a los ingresos.
a. Cierto
b. Falso
2. ¿Cuál es el monto correcto del gasto de millaje deducible?
a. $0
b. $78
c. $1,871
d. $7,336

<Page 127>

Situación hipotética 2 (militar): Cory y Chelsea Springs

Notas de la entrevista

• Cory y Chelsea vivían en Norfolk, VA, donde Cory estuvo destinado en la Marina durante cuatro años. Recibió nuevas órdenes para trasladarse a la base naval de Nueva Orleans, LA. Se trata de un cambio permanente de estación (PCS, por sus siglas en inglés).
• Decidieron hacer una mudanza por cuenta propia (PPM, por sus siglas en inglés).
• Chelsea viajó a Nueva Orleans en mayo para buscar una casa para alquilar. Quería una casa cerca del barrio francés. Gastó $1,212 en pasajes aéreos de ida y vuelta, hotel, comida y alquiler de auto.
• Cory y Chelsea gastaron $295 en cajas, cinta adhesiva, envoltorio plástico de burbujas y bolsas para colchones. Pagaron $695 por el camión de alquiler.
• El 2 de junio de 2023, Cory y Chelsea empacaron sus pertenencias y comenzaron a conducir de Norfolk a Nueva Orleans. En el camino, se detuvieron en Jackson, MS, para visitar a sus padres.
• Los Springs condujeron un total de 1,154 millas en un camión de alquiler. La ruta más corta y directa calculada por la Marina era de 1,013 millas.
• Se alojaron un total de 7 noches en lugar de las 3 noches autorizadas. El alojamiento permitido por día era de $77 por noche.
• Cory y Chelsea gastaron $268 en comida y $100 en sudaderas universitarias. Gastaron un total de $120 en entradas a un partido de baloncesto mientras estaban en Jackson.
• Como parte de la mudanza esperada, pagaron $35 en peajes de autopistas y $40 en estacionamiento.
• Se estimó que su mudanza costaría $1,960 dólares y la Marina proporcionó $1,764 dólares por adelantado.
• Cory y Chelsea son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos.

Situación hipotética 2 (militar): Preguntas de la repetición del examen

3. Las ganancias netas de Cory y Chelsea por su mudanza se declararán en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos).
a. Cierto
b. Falso
4. ¿Cuáles de los siguientes son gastos de mudanza calificados para Cory y Chelsea?
a. Gastos que sean razonables para las circunstancias de la mudanza.
b. Gastos de viaje por la ruta más corta y directa disponible desde la antigua casa hasta la nueva, incluidos el estacionamiento y los peajes.
c. Gastos de paradas, viajes secundarios y búsqueda de vivienda antes de la mudanza.
d. A y b con correctas
5. El costo del millaje del viaje de Cory y Chelsea fue de $664.
a. Cierto
b. Falso
6. ¿Los Springs pueden reclamar $231 como gastos de alojamiento?
a. Cierto
b. Falso

<Page 128>

Situación hipotética 3 (militar): Sasha Pippen

Notas de la entrevista

• Sasha Pippen es miembro retirada de la Fuerza Aérea de Estados Unidos.
• Recibió el Formulario 1099-R para pagos de jubilación del Servicio de Finanzas y Contabilidad de Defensa.
• El Formulario 1099-R indica $35,000 en las Casillas 1 y 2a.
• Se considera que Sasha tiene una discapacidad del 10 % y recibió una carta de determinación del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA).
• Recibió un pago de $1,645 del VA por discapacidad.

Situación hipotética 3 (militar): Preguntas de la repetición del examen

7. ¿A qué tipo de impuesto están sujetos los $35,000 del Servicio de Finanzas y Contabilidad de Defensa?
a. Impuesto de Seguro Social
b. Impuesto de Medicare
c. Impuesto de trabajo por cuenta propia
d. Impuesto federal sobre los ingresos
8. El VA emite el Formulario 1099-R para pagos por discapacidad.
a. Cierto
b. Falso

<Page 129>

Situación hipotética 4 (militar): Scott y Mary Johnson

Notas de la entrevista

• Scott y Mary Johnson están casados y tienen un hijo de 10 años que vivió con Scott todo el año.
• Mary fue desplegada en una zona de combate designada el 2 de diciembre de 2023. Su último día en la zona de combate está programado para el 7 de julio de 2024.
• El Formulario W-2 de Mary muestra:
• Casilla 1 = $12,000
• Casilla 12a = $21,500, Código Q
• El Formulario W-2 de Scott muestra $21,750 en la Casilla 1. Este es su único ingreso.
• Scott, Mary y su hijo son todos ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos. Toda la familia vive en Estados Unidos.

Situación hipotética 4 (militar): Preguntas de la repetición del examen

9. Scott y Mary pueden optar por contar su pago por combate si esto aumenta el crédito tributario por ingreso del trabajo.
a. Cierto
b. Falso
10. Scott y Mary tienen 286 días para presentar su declaración de impuestos después de que ella regrese de la zona de combate.
a. Cierto
b. Falso

<Page 130>

Situación hipotética 5 (militar): Jesse y Nicole James

Notas de la entrevista

• Jesse y Nicole están casados y quieren presentar una declaración conjunta.
• Jesse y Nicole tienen un hijo de 18 años, Darren, que vivió con ellos todo el año.
• Jesse fue desplegado y entró en una zona de combate el 3 de agosto de 2023. Regresó a los Estados Unidos el 20 de febrero de 2024.
• Nicole tiene propiedades de alquiler, que puso en servicio en 2017.
• Propiedad de alquiler:
• Nicole es una participante activa
• Residencia unifamiliar en 724 Main Street, su ciudad, su estado, su código postal
• Propiedad comprada: 3 de mayo de 2016
• Alquilada: 1 de enero de 2023 hasta 31 de diciembre de 2023
• Ingreso anual por alquiler: $23,150
• Seguro: $1,715
• Comisiones de gestión: $950
• Nicole pagó $2,195 para reemplazar un calentador de agua, reparar un grifo y sellar la bañera. Ella misma arregló el grifo y cree que su tiempo para completar la reparación valió $150 en comparación con la estimación del plomero.
• Impuesto a los bienes inmuebles: $3,100
• Intereses hipotecarios: $3,850
• Depreciación: $2,400 (importe anual previamente calculado por el contador de Nicole)
• Nicole no hizo ningún pago que le requiera presentar el Formulario 1099
• No detallaron deducciones el año pasado y no tienen deducciones suficientes para detallar este año.

<Page 131>

Situación hipotética 5 (militar): Preguntas de la repetición del examen

Instrucciones

Consulte la información de la situación hipotética para ver los documentos de ingresos de Jesse y Nicole.

11. ¿Cuál de las siguientes opciones no es una deducción de gastos de alquiler elegible?
a. Seguro
b. Interés
c. Impuestos sobre bienes inmuebles
d. El valor del trabajo de Nicole
12. El código "Q" en la Casilla 12a del Formulario W-2 de Jesse representa el pago por combate.
a. Cierto
b. Falso
13. Los ingresos netos de la renta de los James (ingresos por alquiler menos gastos) se calculan utilizando el Anexo C y se declaran como ingresos de trabajo por cuenta propia en el Anexo 1 del Formulario 1040 (SP), Additional Income and Adjustments to Income (Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos).
a. Cierto
b. Falso
14. El pago por combate no es tributable a los efectos del impuesto federal sobre los ingresos.
a. Cierto
b. Falso
15. Los James pueden solicitar el crédito por otros dependientes por su hijo, Darren.
a. Cierto
b. Falso

<Page 132>

Preguntas y situaciones hipotéticas del examen del curso internacional

Instrucciones

Las dos primeras situaciones hipotéticas no requieren que prepare una declaración de impuestos. Lea atentamente las notas de la entrevista para cada situación hipotética y utilice su formación y recursos para responder las preguntas después de cada situación hipotética.

Situación hipotética 1 (internacional): Daniel y Ruth Kangaroo

Notas de la entrevista

• Daniel y Ruth viven actualmente en Australia.
• Se mudaron allí el 10 de agosto de 2020 y alquilaron un apartamento de 2 habitaciones. Daniel fue trasladado allí por tiempo indefinido. Daniel y Ruth tienen la intención de regresar eventualmente a los Estados Unidos.
• Daniel trabaja en una empresa estadounidense de la lista Fortune 500 y Ruth enseña mandarín como segundo idioma.
• Daniel y Ruth regresaron a EE. UU. durante 14 días porque tenían una boda en junio de 2023. También se fueron de vacaciones 10 días a Nueva Zelanda en diciembre de 2023.
• Ni Daniel ni Ruth trabajan para el gobierno de EE. UU.
• Daniel y Ruth tienen una casa en EE. UU. Está vacante mientras están en el extranjero. Su madre les cuida la casa mientras ellos viven en el extranjero.
• Daniel y Ruth son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos.

Situación hipotética 1 (internacional): Preguntas del examen

1. Las vacaciones de 10 días en Nueva Zelanda no se pueden incluir al contar los 330 días para el requisito de presencia física.
a. Cierto
b. Falso
2. Para que Daniel y Ruth puedan solicitar la exclusión por ingresos devengados en el extranjero, deben ----.
a. Tener ingresos que califican como ingresos devengados en el extranjero
b. Demostrar que su domicilio tributario se encuentra en un país extranjero
c. Cumplir el requisito de presencia física
d. Todas las anteriores

<Page 133>

Situación hipotética 2 (internacional): Jacques y Dana Plougeur

Notas de la entrevista

• Jacques y Dana Plougeur están casados y viven en Marsella, Francia.
• Dana es ciudadana estadounidense y tiene un número de Seguro Social válido. Jacques es ciudadano de Francia y tiene un ITIN para la declaración de impuestos de EE. UU.
• En 2017, Jacques y Dana decidieron considerar a Jacques como extranjero residente para fines tributarios. Esta elección nunca se ha suspendido ni revocado.
• Jacques y Dana tienen una hija, Chloe, que nació el 5 de agosto de 2020. Chloe es ciudadana estadounidense y tiene un número de Seguro Social válido emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración, incluidas las prórrogas.
• El hermano de Jacques, Henri, se mudó con ellos en 2021. Henri es ciudadano de Francia y no tiene ingresos.
• Dana trabaja en una empresa de la lista Fortune 500 y ganó $25,570.
• Jacques trabaja como pescador y ganó el equivalente a 18,350 dólares estadounidenses.
• Jacques y Dana brindan toda la manutención financiera a Chloe y Henri.

Situación hipotética 2 (internacional): Preguntas del examen

3. ¿Cómo deben tratarse los ingresos de Jacques en una declaración de un casado que presenta una declaración conjunta?
a. No es necesario incluir los ingresos de Jacques en la declaración porque Henri dice que no tiene que declararlos.
b. No tienen que presentar una declaración porque sus ingresos combinados son inferiores al límite de exclusión de ingresos devengados en el extranjero.
c. No es necesario incluir los ingresos de Jacques en la declaración porque los paga una empresa de Francia
d. El ingreso mundial de Jacques debe informarse en la declaración
4. ¿Cómo pueden los Plougeur decidir poner fin a su elección de considerar a Jacques como extranjero residente?
a. Divorcio o separación legal
b. Revocación por escrito
c. Fallecimiento de cualquiera de los cónyuges
d. Todas las anteriores
5. En una declaración que se presenta como casado que presenta una declaración conjunta, ¿pueden Jacques y Dana solicitar el crédito por otros dependientes por Herni?
a. Sí, porque Henri cumple con el requisito de parentesco
b. No, porque Henri no es ciudadano estadounidense, nacional estadounidense, extranjero residente en EE. UU. ni residente de Canadá o México
c. Sí, porque Henri es un pariente calificado sin ingresos
d. Ninguna de las anteriores
6. Chloe es una hija calificada para el crédito tributario por hijos en la declaración de los Plougeur.
a. Cierto
b. Falso

<Page 134>

Situación hipotética 3 (internacional): George y Charlotte Middleton

Instrucciones

Utilizando el software tributario, complete la declaración de impuestos, incluido el Formulario 1040 (SP) y todos los formularios, anexos u hojas de trabajo correspondientes. Responda a las preguntas que se encuentran después de cada situación hipotética.

Al ingresar números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), reemplace las X como se indica o con los cuatro dígitos de su elección.

Notas de la entrevista

• George es ciudadano estadounidense y está casado con Charlotte, que es ciudadana británica. Charlotte ha elegido ser considerada como extranjera residente. Ambos viven en Inglaterra desde el 6 de junio de 2017. No tienen una dirección en EE. UU. y no tienen intención de regresar.
• George se considera residente de Inglaterra. Alquilan un apartamento en 368 Meadows Lane, Lancashire, Reino Unido W2SC5.
• Ingresos:
• Charlotte tiene un ITIN de 911-00-XXXX y no quiere solicitar la exclusión por ingresos devengados en el extranjero para sí misma.
• Tipo de visa de George: Ilimitado
• George trabaja en la Embajada de EE. UU. y tiene un Formulario W-2 para su sueldo.
• En 2023, George consiguió un trabajo a tiempo parcial como bailarín. Trabaja para el Lancashire Theater ubicado en 257 Market Place, Lancashire, Reino Unido, 2WSC4. George ganó el equivalente a $7,300 en salarios y pagó impuestos por un total de £430. Estos impuestos se pagaron a Inglaterra.
• Charlotte trabaja como gerente de Lancashire Bed and Breakfast. Este bed and breakfast se encuentra en 10 New Drum Street, Lancashire, Reino Unido, 1ECR3. Ganó $42,000 que ya había convertido a moneda estadounidense. Afirma que pagó £3,000 en impuestos sobre los ingresos a Inglaterra. El tipo de cambio anual promedio de 2023 fue de 1 dólar estadounidense (USD) = 0.797 libras.
• George no estaba obligado a presentar el Formulario 114 ni el Formulario 8938 de la FinCEN.
• George y Charlotte no detallaron las deducciones en 2022 y no tienen deducciones suficientes para detallar en 2023.

Image of Social Security card.

SEGURO SOCIAL George Middleton 

<Page 135>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
Número de la OMB 1545-1964

Formulario 13614-C (SP)
(Octubre de 2023)
Hoja de admisión/entrevista y verificación de calidad

Necesitará lo siguiente:
• Información tributaria, como los Formularios W-2, 1099, 1098, 1095.
• Tarjetas del Seguro Social o carta del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de todas las personas que figuran en su declaración de impuestos.
• Rellene las páginas 1 a 4 de este formulario.
• Usted es responsable de la información que figura en su declaración. Facilite información completa y precisa.
• Si tiene alguna duda, pregunte al preparador voluntario certificado del IRS.
• Identificación con foto (por ejemplo, licencia de conducir válida) suya y de su cónyuge.

Los voluntarios están capacitados para proveer un servicio de alta calidad y mantener los más altos estándares éticos. Para informar un comportamiento poco ético al IRS, envíenos un correo electrónico a wi.voltax@irs.gov

Parte I - Su información personal (Si presenta una declaración conjunta, anote sus nombres en el mismo orden que en la declaración del año pasado)

1. Su nombre GEORGE
Inicial del segundo nombre ----
Apellido MIDDLETON
Mejor número de contacto SU NÚMERO DE TELÉFONO
¿Usted ciudadano estadounidense?
X Sí
-- No
2. Nombre de su cónyuge CHARLOTTE
Inicial del segundo nombre ----
Apellido MIDDLETON
Mejor número de contacto SU NÚMERO DE TELÉFONO
¿Es su cónyuge ciudadano estadounidense?
-- Sí
X No
3. Dirección postal 368 MEADOWS LANE
N.o de apartamento ----
Ciudad LANCASHIRE
Estado REINO UNIDO
Código postal W2SSC5
4. Su fecha de nacimiento 11/15/1972
5. Su ocupación EMPLEADO DEL GOBIERNO ESTADOUNIDENSE
6. El año pasado, era usted:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
X No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
X No
c. Legalmente ciego
-- Sí
X No
7. Fecha de nacimiento de su cónyuge 06/15/1971
8. Ocupación de su cónyuge GERENTE
9. El año pasado, era su cónyuge:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
X No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
X No
c. Legalmente ciego
-- Sí
X No
10. ¿Alguien puede reclamarlo a usted o a su cónyuge como dependiente?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. ¿Usted, su cónyuge o los dependientes han sido víctimas de un robo de identidad relacionado con los impuestos o han recibido un PIN para la protección de la identidad?
-- Sí
X No
12. Proporcione una dirección de correo electrónico (opcional) (El Servicio de Impuestos Internos no utilizará esta dirección de correo electrónico para comunicarse con usted) ----

Parte II - Estado civil e información sobre la unidad familiar

1. Al 31 de diciembre de 2023 ¿cuál era su estado civil?
-- Nunca se casó
X Casado
-- Divorciado
-- Legalmente separado
-- Viudo

(Esto incluye uniones de hecho registradas, uniones civiles u otras relaciones formales según la legislación estatal)
a. Si la respuesta es SÍ, ¿se casó en 2023?
-- Sí
X No
b. ¿Vivió con su cónyuge durante alguna parte de los últimos seis meses de 2023?
X Sí
-- No
Fecha de la sentencia definitiva ----
Fecha de la sentencia de manutención por separación judicial ----
Año de fallecimiento del cónyuge ----2. Indique a continuación los nombres de:
• todas las personas que vivieron con usted el año pasado (aparte de su cónyuge)
• todas las personas a quien usted mantuvo, pero que no vivieron con usted el año pasado
Si necesita más espacio, marque esta casilla -- y enumere en la página 3

The following list is repeated three times.

(a) Nombre (primer nombre, apellido). No anote su propio nombre ni el de su cónyuge a continuación ----
(b) Fecha de nacimiento (mm/dd/aa) ----
(c) Parentesco con usted (por ejemplo: hijo, hija, padre, madre, ninguno, etc.) ----
(d) Cantidad de meses que vivió en su hogar el año pasado ----
(e) Ciudadano de EE. UU. (sí/no) ----
(f) Residente en EE. UU., Canadá o México el año pasado (sí/no) ----
(g) Soltero o casado al 12/31/23 (S/C) ----
(h) Estudiante a tiempo completo el año pasado (sí/no) ----
(i) Total y permanentemente incapacitado (sí/no) ----
Para que complete el preparador voluntario verificado
¿Es esta persona un hijo calificado o pariente de otra persona? (sí/no) shaded
¿Proveyó esta persona más del 50 % de su propia manutención ? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Tenía esta persona menos de $4,700 de ingresos? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Proveyó el contribuyente más del 50% de la manutención de esta persona? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Pagó el contribuyente más de la mitad del costo de mantener una vivienda para esta persona? (sí/no) shaded

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 136>

Página 2

Marque la casilla apropiada para cada pregunta en cada sección

Parte III - Ingresos - El año pasado, ¿recibió usted (o su cónyuge)

1. (B) salarios o sueldos? (Formulario W-2)
Si la respuesta es sí, ¿cuántos empleos tuvo el año pasado? 3
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
2. (A) Ingresos por propina?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (B) Becas de estudio? (Formularios W-2, 1098-T)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Intereses/dividendos de: cuentas de cheques o de ahorros, bonos, certificados de depósitos, corretaje? (Formularios 1099-INT, 1099-DIV)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (B) Reembolsos de impuestos estatales/locales sobre los ingresos? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Ingresos de pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separación judicial?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Ingresos del trabajo por cuenta propia? (Formularios 1099-MISC, 1099-NEC, 1099-K, dinero en efectivo, activos digitales u otros bienes o servicios)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Pagos en efectivo, cheque, activos digitales, u otros bienes o servicios por cualquier trabajo realizado pero no declarados en los Formularios W-2 o 1099?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Ingresos (o pérdidas) de la venta o el intercambio de acciones, bonos, activos digitales o bienes inmuebles? (incluida su vivienda) (Formularios 1099-S, 1099-B)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
10. (B) Compensación por incapacidad? (como pagos de seguros o compensaciones por accidentes laborales) (Formularios 1099-R, W-2)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. (A) Ingreso de jubilación o pagos de pensiones, anualidades o arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)? (Formulario 1099-R)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
12. (B) Compensación por desempleo? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
13. (B) Beneficios del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria? (Formularios SSA-1099, RRB-1099)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
14. (M) Ingresos (o pérdidas) procedentes de propiedades de alquiler?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
15. (B) Otros ingresos? (juegos de azar, lotería, premios, galardones, servicio como jurado, activos digitales, Anexo K-1, regalías, ingresos del extranjero, etc.)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro

Parte IV - Gastos - El año pasado, ¿pagó usted (o su cónyuge)

1. (B) Pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separado?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
Si la respuesta es sí, ¿tiene el SSN del beneficiario?
-- Sí
-- No
2. Aportaciones o reintegros a una cuenta de jubilación?
-- Arreglo IRA (A)
-- Arreglo Roth IRA (B)
-- 401K (B)
-- Otra
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (B) Gastos de educación postsecundaria pagados para usted, su cónyuge o sus dependientes? (Formulario 1098-T)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. Alguno de los siguientes?
-- (A) Gastos médicos y dentales (incluidas las primas de seguro)
-- (A) Intereses hipotecarios (Formulario 1098)
-- (A) Impuestos (estatales, sobre los bienes inmuebles, bienes personales, ventas)
-- (B) Donaciones caritativas
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (B) Gastos de cuidado de hijos o dependientes, como guardería?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Gastos en suministros utilizados por un educador elegible, tal como un docente, asistente de docente, consejero, etc.?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Gastos relacionados con los ingresos del trabajo por cuenta propia o cualquier otro ingreso que haya percibido?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (B) Intereses sobre un préstamo para estudios? (Formulario 1098-E)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte V - Acontecimientos importantes en la vida - El año pasado, ¿usted (o su cónyuge)

1. (A) Tuvo una cuenta de ahorros para gastos médicos? (Formularios 5498-SA, 1099-SA, W-2 con el código W en la casilla 12)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
2. (A) Le ha cancelado/perdonado un prestamista la deuda de una tarjeta de crédito, un préstamo estudiantil o una hipoteca, o ha sufrido una ejecución hipotecaria? (Formularios 1099-C, 1099-A)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (A) Adoptó a un niño?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Le han denegado el Crédito por ingreso del trabajo, el Crédito tributario por hijos o el Crédito de oportunidad para los estadounidenses en un año anterior? Si la respuesta es sí, ¿en qué año tributario? ----
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (A) Compró e instaló equipo de eficiencia energética en su hogar? (tales como ventanas, calefacción, material de aislamiento, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (A) Recibió el crédito tributario para compradores de primera vivienda en 2008?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (B) Efectuó pagos de impuestos estimados o aplicó el reembolso del año anterior a sus impuestos del año en curso? Si es así, ¿cuánto?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Presentó una declaración de impuestos federales el año pasado que incluyera una "pérdida de capital transferida al año siguiente" en el Anexo D del Formulario 1040 (SP)?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Tuvo la cobertura de cuidado de salud a través del Mercado de Seguros de Salud (Intercambio)? [Proporcione el Formulario 1095-A]
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 137>

Página 3

Preguntas e información adicionales relacionadas con la preparación de su declaración de impuestos

1. ¿Le gustaría recibir las comunicaciones por escrito del IRS en un idioma que no sea el inglés?
-- Sí
X No Si la respuesta es sí, ¿en qué idioma? ----
2. Fondo para la Campaña Electoral Presidencial (Si marca una casilla, su impuesto o reembolso no cambiará) Marque aquí si usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, desea que se destinen $3 a este fondo
-- Usted
-- Cónyuge
3. Si le corresponde un reembolso, le gustaría:
a. Depósito directo
-- Sí
X No
b. Comprar bonos de ahorro estadounidenses
-- Sí
X No
c. Dividir su reembolso en diferentes cuentas
-- Sí
X No
4. Si tiene un saldo adeudado, ¿desea pagar directamente desde su cuenta bancaria?
-- Sí
X No
5. ¿Vivió usted en un área que fue declarada federalmente zona de desastre?
-- Sí
X No
Si la respuesta es sí, ¿dónde? ----
6. ¿Ha recibido usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, una carta por parte del IRS?
-- Sí
X No
7. ¿Le gustaría obtener información sobre cómo votar o cómo registrarse para votar?
-- Sí
X No

Muchos centros de preparación de impuestos gratuitos operan por recibir dinero de subvenciones u otra asistencia financiera federal. Los datos de las siguientes preguntas pueden ser utilizados por este centro para solicitar estas subvenciones o para apoyar el recibo continuo de fondos financieros. Sus respuestas se utilizarán solamente con propósitos estadísticos. Estas preguntas son opcionales.

8. ¿Diría usted que puede mantener una conversación en inglés, tanto para entender como para hablar?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
9. ¿Diría usted que puede leer un periódico o un libro en inglés?
X Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
-- Prefiero no contestar
10. ¿Tiene usted o algún miembro de su unidad familiar alguna discapacidad?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
11. ¿Es usted o su cónyuge un veterano de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos?
-- Sí
X No
-- Prefiero no contestar
12. ¿Cuál es su raza?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
13. ¿Cuál es la raza de su cónyuge?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
-- Sin cónyuge
14. ¿Cuál es su grupo étnico?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
15. ¿Cuál es el grupo étnico de su cónyuge?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
-- Sin cónyuge
Comentarios adicionales ----

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C. por sus siglas en inglés). Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios. Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas. La Ley de Reducción de Trámites exige que el IRS muestre un número de control de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB, por sus siglas en inglés) en toda la información que solicita al público. El número de control de la OMB para este estudio es 1545-1964. Además, si tiene algún comentario relacionado con los estimados de tiempos asociados con este estudio o alguna sugerencia sobre cómo simplificar este proceso, escriba a Internal Revenue Service, Tax Products Coordinating Committee, SE:W:CAR:MP:T:T:SP, 1111 Constitution Ave. NW, Washington, DC 20224

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 138>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0008
Seguro, preciso y RÁPIDO Utilice
IRS e-file
Visite el sitio web del IRS en www.irs.gov/efile

Formulario W-2
2023
Comprobante de salarios e impuestos

Copia B-Para presentar con la declaración de impuestos FEDERAL del empleado.

Esta información se facilita al Servicio de Impuestos Internos.

a Número de Seguro Social del empleado 215-00-XXXX
b Número de identificación del empleador (EIN) 25-1XXXXXX
c Nombre, dirección y código postal del empleador
EMBAJADA DE ESTADOS UNIDOS
628 PRINCES WAY
LONDON, UK, 3WAC4
d Número de ----
e Nombre e inicial del segundo
GEORGE
368 MEADOWS LANE
LANCASHIRE, UK W2SC5
Apellido MIDDLETON
Sufijo ----
f Dirección y código postal del empleado ----

1 Salarios, propinas y otras compensaciones $52,535.00
2 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $5,254.00
3 Salarios del Seguro Social $52,535.00
4 Impuesto retenido del Seguro Social $3,257.17
5 Salarios y propinas de Medicare $52,535.0
6 Impuesto retenido de Medicare $761.7
7 Propinas del Seguro Social ----
8 Propinas ----
9 shaded
10 Beneficios por cuidado ----
11 Planes no calificados ----
12a Consulte las instrucciones para la Casilla 12 Código Q $17,150.00
12b Código ----
12c Código ----
12d Código ----
13
-- Empleado estatutario
-- Plan de jubilación
-- Compensación por enfermedad de terceros
14 Otros ----
15 Número de identificación estatal del empleador ----
16 Salarios estatales, propinas, etc. ----
17 Impuesto estatal sobre los ingresos ----
18 Salarios locales, propinas, etc. ----
19 Impuesto local sobre los ingresos ----
20 Nombre de la localidad ----

<Page 139>

Situación hipotética 3 (internacional): Preguntas del examen

7. ¿Cuál es el monto de ingresos devengados en el extranjero excluidos para George?
a. $0
b. $7,300
c. $52,535
d. $59,835
8. Charlotte no tiene que declarar su salario de Lancashire Bed and Breakfast porque:
a. Los ingresos extranjeros de categoría general no son tributables
b. No se le emitió el Formulario W-2
c. Ya pagó impuestos extranjeros a Inglaterra sobre su salario
d. Ninguna de las anteriores. Debe declarar su ingreso mundial, ya que se la considera como extranjera residente.
9. Los ingresos de categoría general consisten en los ingresos obtenidos en un país extranjero que una persona no excluye, o excluye solo una parte, en virtud de la exclusión de los ingresos devengados en el extranjero.
a. Cierto
b. Falso
10. ¿Qué fuente de ingresos de George califica para la exclusión de ingresos devengados en el extranjero?
a. Salarios de la Embajada de EE. UU.
b. Salarios del Lancashire Theater
c. A y b con correctas
d. Ninguna de las anteriores
11. George no cumple con los requisitos del examen de residente bona fide y no puede excluir sus ingresos devengados en el extranjero.
a. Cierto
b. Falso
12. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera?
a. Charlotte solicitó el crédito por impuestos extranjeros por los impuestos sobre los ingresos pagados a Inglaterra por su salario en Lancashire Bed and Breakfast y tuvo que presentar el Formulario 1116, Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros).
b. George reclamó la exclusión de $7,300 por ingresos devengados en el extranjero de su trabajo a tiempo parcial en el teatro. Por lo tanto, no puede solicitar el crédito por impuestos extranjeros por las £430 pagadas en concepto de impuestos sobre los ingresos a Inglaterra.
c. George puede solicitar el crédito por impuestos extranjeros por las £430 de impuestos sobre los ingresos pagados a Inglaterra y excluir los $7,300 de ingresos devengados en el extranjero de su trabajo a tiempo parcial en el teatro.
d. A y b con correctas
13. George no puede incluir el monto del impuesto extranjero pagado a Inglaterra como impuestos federales sobre los ingresos retenidos.
a. Cierto
b. Falso

<Page 140>

14. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera?
a. La elección para la exclusión de ingresos devengados en el extranjero se realiza completando el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero).
b. La exclusión de los ingresos devengados en el extranjero es voluntaria.
c. Una vez que se hace la elección para excluir los ingresos devengados en el extranjero, esa elección permanece en vigor durante ese año y todos los años posteriores hasta que se revoque.
d. Todas las anteriores
15. ¿Cuál es el monto de los impuestos extranjeros pagados sobre los salarios de Charlotte, convertidos a dólares estadounidenses? (Redondee al dólar más cercano).
a. $0
b. $3,000
c. $3,764
d. $5,254

<Page 141>

Preguntas de la repetición del examen del curso internacional

Instrucciones

Las dos primeras situaciones hipotéticas no requieren que prepare una declaración de impuestos. Lea atentamente las notas de la entrevista para cada situación hipotética y utilice sus materiales de capacitación y recursos para responder las preguntas después de las situaciones hipotéticas.

Situación hipotética 1 (internacional): Daniel y Ruth Kangaroo

Notas de la entrevista

• Daniel y Ruth viven actualmente en Australia.
• Se mudaron allí el 10 de agosto de 2020 y alquilaron un apartamento de 2 habitaciones. Daniel fue trasladado allí por tiempo indefinido. Daniel y Ruth tienen la intención de regresar eventualmente a los Estados Unidos.
• Daniel trabaja en una empresa estadounidense de la lista Fortune 500 y Ruth enseña mandarín como segundo idioma.
• Daniel y Ruth regresaron a EE. UU. durante 14 días porque tenían una boda en junio de 2023. También se fueron de vacaciones 10 días a Nueva Zelanda en diciembre de 2023.
• Ni Daniel ni Ruth trabajan para el gobierno de EE. UU.
• Daniel y Ruth tienen una casa en EE. UU. Está vacante mientras están en el extranjero. Su madre les cuida la casa mientras ellos viven en el extranjero.
• Daniel y Ruth son ciudadanos estadounidenses y tienen números de Seguro Social válidos.

Situación hipotética 1 (internacional): Preguntas de la repetición del examen

1. Al calcular los 330 días completos en un país extranjero para el requisito de presencia física, ¿cómo se consideran las vacaciones de 10 días?
a. Ninguno de los días se cuenta como días pasados en un país extranjero
b. Solo 5 de los 10 días cuentan como pasados en el país extranjero
c. Solo el primer y el último día de su viaje cuentan como días pasados en el país extranjero
d. Todos los días se cuentan como días pasados en el país extranjero
2. ¿Qué requisito califica a Daniel y Ruth para solicitar la exclusión por ingresos devengados en el extranjero?
a. Requisito de presencia física
b. Requisito de residencia bona fide
c. A y b con correctas
d. Ninguna es correcta

<Page 142>

Situación hipotética 2 (internacional): Jacques y Dana Plougeur

Notas de la entrevista

• Jacques y Dana Plougeur están casados y viven en Marsella, Francia.
• Dana es ciudadana estadounidense y tiene un número de Seguro Social válido. Jacques es ciudadano de Francia y tiene un ITIN para la declaración de impuestos de EE. UU.
• En 2017, Jacques y Dana decidieron considerar a Jacques como extranjero residente para fines tributarios. Esta elección nunca se ha suspendido ni revocado.
• Jacques y Dana tienen una hija, Chloe, que nació el 5 de agosto de 2020. Chloe es ciudadana estadounidense y tiene un número de Seguro Social válido emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración, incluidas las prórrogas.
• El hermano de Jacques, Henri, se mudó con ellos en 2021. Henri es ciudadano de Francia y no tiene ingresos.
• Dana trabaja en una empresa de la lista Fortune 500 y ganó $25,570.
• Jacques trabaja como pescador y ganó el equivalente a 18,350 dólares estadounidenses.
• Jacques y Dana brindan toda la manutención financiera a Chloe y Henri.

Situación hipotética 2 (internacional): Preguntas de la repetición del examen

3. Ninguno de los cónyuges desea revocar su elección de considerar a Jacques como extranjero residente. ¿Cuáles son las opciones de estado civil para efectos de la declaración de Dana este año?
a. Debe presentar su declaración como casada que presenta una declaración por separado
b. Debe presentar su declaración como casada que presenta una declaración conjunta
c. Puede presentar la declaración como soltera
d. Puede optar por presentar una declaración como casada que presenta una declaración conjunta o como casada que presenta una declaración por separado
4. Jacques no puede revocar la elección para ser considerado como extranjero residente en ningún momento.
a. Cierto
b. Falso
5. Jacques y Dana pueden solicitar el crédito por otros dependientes para Henri.
a. Cierto
b. Falso
6. En una declaración presentada como casados que presentan una declaración conjunta, ¿cuál de los siguientes créditos pueden reclamar Jacques y Dana por Chloe?
a. Crédito por otros dependientes
b. Crédito tributario por hijos
c. Crédito tributario por ingreso del trabajo
d. Ninguna de las anteriores

<Page 143>

Situación hipotética 3 (internacional): Preguntas de la repetición del examen

Instrucciones

Consulte las notas de la entrevista y la información sobre las situaciones hipotéticas de George y Charlotte Middleton.

Notas de la entrevista

• George es ciudadano estadounidense y está casado con Charlotte, que es ciudadana británica. Charlotte ha elegido ser considerada como extranjera residente. Ambos viven en Inglaterra desde el 6 de junio de 2017. No tienen una dirección en EE. UU. y no tienen intención de regresar.
• George se considera residente de Inglaterra. Alquilan un apartamento en 368 Meadow Lane, Lancashire, Reino Unido W2SC5.
• Ingresos:
• Charlotte tiene un ITIN de 911-00-XXXX y no quiere solicitar la exclusión por ingresos devengados en el extranjero para sí misma.
• Tipo de visa de George: Ilimitado
• George trabaja en la Embajada de EE. UU. y tiene un Formulario W-2 para su sueldo.
• En 2023, George consiguió un trabajo a tiempo parcial como bailarín. Trabaja para el Lancashire Theater ubicado en 257 Market Place, Lancashire, Reino Unido, 2WSC4. George ganó el equivalente a $7,300 en salarios y pagó impuestos por un total de £430. Estos impuestos se pagaron a Inglaterra.
• Charlotte trabaja como gerente de Lancashire Bed and Breakfast. Este bed and breakfast se encuentra en 10 New Drum Street, Lancashire, Reino Unido, 1ECR3. Ganó $42,000 que ya había convertido a moneda estadounidense. Afirma que pagó £3,000 en impuestos sobre los ingresos a Inglaterra. El tipo de cambio anual promedio de 2023 fue de 1 dólar estadounidense (USD) = 0.797 libras.
• George no estaba obligado a presentar el Formulario 114 ni el Formulario 8938 de la FinCEN.
• George y Charlotte no detallaron las deducciones en 2022 y no tienen deducciones suficientes para detallar en 2023.

7. El monto de la exclusión de ingresos devengados en el extranjero de George es de $7,300.
a. Cierto
b. Falso
8. Charlotte debe declarar los $42,000 en salarios de Lancashire Bed and Breakfast.
a. Cierto
b. Falso
9. ¿Qué fuente de ingresos de George y Charlotte no está clasificada como ingreso de categoría general para el crédito por impuestos extranjeros?
a. Salarios de Lancashire Theater
b. Salarios de Lancashire Bed and Breakfast
c. Salarios de la Embajada de EE. UU.
d. Ninguna de las anteriores
10. George no puede excluir su salario de la Embajada de EE. UU. para la exclusión de ingresos devengados en el extranjero porque es un empleado civil del gobierno de Estados Unidos.
a. Cierto
b. Falso

<Page 144>

11. ¿Qué requisitos de elegibilidad debe cumplir George para poder excluir sus ingresos devengados en el extranjero?
a. Debe cumplir con el requisito de residencia bona fide o el requisito de presencia física.
b. Debe tener ingresos que califiquen como ingresos devengados en el extranjero.
c. Su domicilio tributario debe ser en un país extranjero.
d. Todas las anteriores
12. Charlotte no está obligada a presentar el Formulario 1116, Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), para solicitar el crédito por los impuestos extranjeros pagados por su salario a Inglaterra.
a. Cierto
b. Falso
13. ¿Cuál es el monto del impuesto federal sobre los ingresos retenido en su Formulario 1040 (SP)?
a. $430.00
b. $3,257.17
c. $3,722.00
d. $5,254.00
14. Si George reúne los requisitos para excluir sus ingresos devengados en el extranjero, debe presentar un Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), junto con su declaración de impuestos.
a. Cierto
b. Falso
15. Para convertir una suma de dinero en dólares estadounidenses, divida el monto de moneda extranjera por el tipo de cambio de la moneda extranjera a un dólar estadounidense.
a. Cierto
b. Falso

<Page 145>

Examen de actualización sobre la ley tributaria federal para los profesionales de la Circular 230

Instrucciones

Las tres primeras situaciones hipotéticas no requieren que prepare una declaración de impuestos. Lea detenidamente las notas de la entrevista para cada situación hipotética y utilice la lección Cambios importantes en la Publicación 4491 (en inglés), VITA/TCE Training Guide (Guía de capacitación de VITA/TCE), en inglés, o en Conéctate y aprende sobre los impuestos para responder las preguntas a continuación de las situaciones hipotéticas. Todas las preguntas se basan en la ley tributaria del año natural 2023.

Situación hipotética 1: Herb y Alice Freeman

Notas de la entrevista

• Herb y Alice están casados y presentan una declaración conjunta. Herb tiene 74 años y Alice cumplirá 72 en febrero de 2023. Ninguno de los dos es ciego.
• Tanto Herb como Alice están jubilados. Herb trabaja a tiempo parcial como recepcionista.
• Alice está confundida acerca de las reglas de distribución mínima requerida y quiere saber cuándo debe retirar su primera distribución de su arreglo IRA.
• Herb ganó $12,000 en salarios y tiene un ingreso de pensión totalmente tributable de $4,800. La pareja también recibió beneficios del Seguro Social por $46,000. No recibieron otros ingresos en 2023.
• El nieto de Herb y Alice, Stuart, vive con ellos mientras asiste a la universidad local. Stuart tiene 20 años, es estudiante a tiempo completo y sus padres lo consideran como dependiente.
• Herb, Alice y Stuart son ciudadanos estadounidenses, vivieron en Estados Unidos todo el año y tienen números de Seguro Social válidos.

Situación hipotética 1: Preguntas del examen

1. ¿Cuál es la deducción estándar de Herb y Alice?
a. $27,700
b. $29,200
c. $29,550
d. $30,700
2. ¿Cuándo necesita Alice realizar su primera distribución mínima requerida (RMD, por sus siglas en inglés)?
a. Alicia está fuera de plazo. Se le exigió que realizara su primer RMD antes del 1 de abril del año posterior al año en que cumplió 70 años y medio.
b. Hasta el 1 de abril de 2023.
c. Hasta el 1 de abril de 2024.
d. Hasta el 1 de abril de 2025.
3. Herb y Alice califican para el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés).
a. Es cierto, porque Stuart es su hijo calificado.
b. Es cierto, porque tienen ingresos del trabajo e ingresos brutos ajustados por debajo del umbral del EIC para una pareja casada sin un hijo calificado.
c. Falso, porque superan el límite de edad para los contribuyentes que no tienen un hijo calificado.
d. Falso, porque sus ingresos son demasiado altos.

<Page 146>

Situación hipotética 2: Chloe Carlow

Notas de la entrevista

• Chloe es soltera, ciudadana estadounidense y tiene un número de Seguro Social válido. Nadie más vive en su unidad familiar con ella. Cumplió 50 años en 2023.
• Cloe trabajaba a tiempo completo. Su ingreso total por salarios es de $53,000. No tiene otros ingresos. Está cubierta por un plan de jubilación en el trabajo.
• Chloe aportó $6,000 a su arreglo IRA tradicional en 2023.
• Chloe es propietaria de su vivienda en EE. UU., donde vivió como su residencia principal durante todo el año. Realizó las siguientes mejoras de eficiencia energética en su vivienda en 2023. Estas compras cumplen con los requisitos de eficiencia energética y otros requisitos para reclamar el crédito por mejora de la eficiencia energética de la vivienda:
• $300 en una auditoría energética del hogar
• $2,500 en ventanas nuevas
• $6,000 en una nueva caldera de agua caliente a gas natural

Situación hipotética 2: Preguntas del examen

4. Chloe visita su centro en febrero de 2024 y dice que quiere hacer la aportación máxima al arreglo IRA para 2023. ¿Cuánto más puede aportar?
a. $0 porque es después del 31 de diciembre y está fuera de plazo para hacer una aportación de 2023
b. $0 porque ya ha aportado el máximo permitido
c. $1,000
d. $1,500
5. ¿Cuál es el monto máximo de gastos calificados para el crédito por mejora de la eficiencia energética de la vivienda que Chloe puede reclamar por las mejoras de su vivienda?
a. $1,200
b. $1,290
c. $2,640
d. $8,500

<Page 147>

Situación hipotética 3: Luther y Lexi Lincoln

Notas de la entrevista

• Luther, de 54 años, y Lexi, de 56 años, están casados y presentan una declaración conjunta.
• Lexi tiene cobertura familiar a través de su plan de salud con deducible alto (HDHP, por sus siglas en inglés) en el trabajo. En 2023, Lexi aportó $2,350 a su cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Luther aportó un total de $3,000 a su HSA en 2023.
• El Formulario 1099-SA de Luther muestra una distribución de su HSA de $3,000. Tienen recibos que demuestran que pagaron:
• $300 por anteojos nuevos para Lexi,
• $2,200 en copagos por consultas al médico y exámenes,
• $400 por medicamentos de venta libre, y
• $100 en equipo de protección personal (PPE, por sus siglas en inglés) para prevenir la propagación de COVID-19 y en pruebas de COVID-19 para hacerse en el hogar
• En abril de 2023, su médico le diagnosticó a Luther una enfermedad terminal. En mayo, Luther y Lexi decidieron tomarse unas vacaciones de lujo antes de que su salud se deteriorara. Usaron una distribución del arreglo IRA de Luther para pagarlas. Recibieron un Formulario 1099-R que mostraba $15,000 en la Casilla 1 y el código 1 en la Casilla 7.
• Lexi vendió un bolso usado en un mercado en línea. Recibió un Formulario 1099-K para informar la venta de $700. Originalmente pagó $1,000 por el bolso.
• Luther y Lexi son ciudadanos estadounidenses con números de Seguro Social válidos.

Situación hipotética 3: Preguntas del examen

6. Lexi y Luther quieren maximizar la deducción de su HSA. En conjunto, ¿cuánto más pueden aportar a sus HSA individuales antes de la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos?
a. $2,400
b. $3,400
c. $4,400
d. $4,700
7. ¿Cuánto del monto del Formulario 1099-SA de Luther es tributable?
a. $0 porque tuvieron gastos médicos calificados de $3,000
b. $100 porque el PPE no es un gasto calificado para 2023
c. $300 porque Luther no puede usar el dinero de su HSA para pagar los gastos médicos de Lexi
d. $400 porque los medicamentos de venta libre no son un gasto médico calificado
8. ¿Cuánto impuesto adicional sobre distribuciones prematuras debe pagar Luther?
a. $0
b. $1,000
c. $1,500
d. $3,000

<Page 148>

9. Según las preguntas frecuentes del Formulario 1099-K en IRS.gov/es, ¿cómo debería Lexi informar el formulario que recibió?
a. No debe informar la transacción porque una pérdida personal no es deducible.
b. En el Anexo 1 del Formulario 1040 (SP), debe declarar $700 en la línea "Otros ingresos" y $700 en
la línea "Otros ajustes", etiquetando ambas entradas como "Artículo personal vendido con pérdida de $700 del Formulario 1099-K".
c. En el Anexo 1 del Formulario 1040 (SP), debe declarar $700 en la línea Otros ingresos y $1,000 en la línea Otros ajustes, etiquetando ambas entradas como "Artículo personal vendido con pérdida del Formulario 1099-K".

Situación hipotética 4: Siena King

Instrucciones

Utilizando el software tributario, complete la declaración de impuestos, incluido el Formulario 1040 (SP) y todos los formularios, anexos y hojas de trabajo correspondientes. Responda a las preguntas que se encuentran después de cada situación hipotética.

Al ingresar números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o números de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), reemplace las X como se indica o con los cuatro dígitos de su elección.

Notas de la entrevista

• Siena está casada con Kendall, pero viven separados desde que Kendall se mudó del hogar en abril de 2023. Siena no quiere presentar una declaración conjunta.

<Page 149>

• Siena y Kendall tienen una hija de 3 años, Kenna. Kenna vive con Siena y visita a Kendall los fines de semana. Siena recibió una distribución de nacimiento calificada de $3,000 de su arreglo IRA el 31 de marzo de 2020.
• La madre de Siena, Stacy, se mudó con Siena en abril. Cuida a Kenna mientras Siena trabaja. Stacy recibe $12,000 por año del Seguro Social y una pensión tributable de $500 por mes. Stacy es viuda. Siena calculó que Siena pagó más de la mitad de la manutención de su madre durante el año.
• Siena es docente de ciencias a tiempo completo en una escuela secundaria pública local. Gastó $400 de su propio dinero para comprar suministros para los laboratorios que realizó con sus alumnos. No recibió ningún reembolso por estos gastos.
• Los fines de semana y durante el verano, Siena trabaja a tiempo parcial como conductora para Delicious Deliveries. Proporcionó una declaración del servicio de entrega de alimentos que indicaba la cantidad de millas recorridas y las tarifas pagadas durante el año. Estas tarifas se consideran ordinarias y necesarias para el negocio de entrega de alimentos:
• 5,700 millas recorridas entregando alimentos
• Alquiler de caja aislante: $300
• Tarifa del dispositivo GPS: $200
• La aplicación que mantiene registro de los recorridos de Siena muestra que también condujo 1,100 millas entre entregas y 560 millas entre su hogar y el primer y último punto de entrega del día. También condujo 10,000 millas por motivos personales. Siena no dispone de un automóvil independiente para uso personal. Comenzó a utilizar su automóvil para trabajar el 17 de mayo de 2023.
• Siena también guardó recibos de los siguientes gastos por cuenta propia:
• $100 en peajes
• $50 en estacionamiento
• $48 en multas de estacionamiento
• $150 en colaciones y almuerzos que Siena consumió mientras trabajaba
• Siena proporcionó el Formulario 1099-K que recibió de Delicious Deliveries.
• Siena aportó $6,000 a su arreglo IRA tradicional. También aportó a su plan de jubilación del trabajo.
• Siena, Kenna y Stacy son ciudadanas estadounidenses, tienen números de Seguro Social válidos y vivieron en Estados Unidos todo el año.

<Page 150>

Image of Social Security cards.

SEGURO SOCIAL 345-00-XXXX Stacey Chambers
SEGURO SOCIAL 601-00-XXXX Siena King
SEGURO SOCIAL 602-00-XXXX Kenna King

<Page 151>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
Número de la OMB 1545-1964

Formulario 13614-C (SP)
(octubre de 2023)
Hoja de admisión/entrevista y verificación de calidad

Necesitará lo siguiente:
• Información tributaria, como los Formularios W-2, 1099, 1098,1095.
• Tarjetas del Seguro Social o carta del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de todas las personas que figuran en su declaración de impuestos.
• Rellene las páginas 1 a 4 de este formulario.
• Usted es responsable de la información que figura en su declaración.
• Facilite información completa y precisa.
• Si tiene alguna duda, pregunte al preparador voluntario certificado del IRS.
• Identificación con foto (por ejemplo, licencia de conducir válida) suya y de su cónyuge.

Los voluntarios están capacitados para proveer un servicio de alta calidad y mantener los más altos estándares éticos. Para informar un comportamiento poco ético al IRS, envíenos un correo electrónico a wi.voltax@irs.gov

Parte I - Su información personal (Si presenta una declaración conjunta, anote sus nombres en el mismo orden que en la declaración del año pasado)

1. Su nombre SIENA
Inicial del segundo nombre A
Apellido KING
Mejor número de contacto SU N.o TELÉFONO
¿Es usted ciudadano estadounidense?
X Sí
-- No
2. Nombre de su cónyuge ----
Inicial del segundo nombre ----
Apellido ----
Mejor número de contacto ----
¿Es su cónyuge ciudadano estadounidense?
-- Sí
-- No
3. Dirección postal 1551 CONCORD CIRCLE
N.o de apartamento ----
Ciudad SU CIUDAD
Estado Su estado
Código postal SU CÓDIGO POSTAL
4. Su fecha de nacimiento 06/07/1982
5. Su ocupación DOCENTE
6. El año pasado, era usted:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
X No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
X No
c. Legalmente ciego
-- Sí
X No
7. Fecha de nacimiento de su cónyuge ----
8. Ocupación de su cónyuge ----
9. El año pasado, era su cónyuge:
a. Estudiante a tiempo completo
-- Sí
-- No
b. Total y permanentemente incapacitado
-- Sí
-- No
c. Legalmente ciego
-- Sí
-- No
10. ¿Alguien puede reclamarlo a usted o a su cónyuge como dependiente?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. ¿Usted, su cónyuge o los dependientes han sido víctimas de un robo de identidad relacionado con los impuestos o han recibido un PIN para la protección de la identidad?
-- Sí
X No
12. Proporcione una dirección de correo electrónico (opcional) (El Servicio de Impuestos Internos no utilizará esta dirección de correo electrónico para comunicarse con usted) ----

Parte II - Estado civil e información sobre la unidad familiar

1. Al 31 de diciembre de 2023 ¿cuál era su estado civil?
-- Nunca se casó
X Casado
-- Divorciado
-- Legalmente separado
-- Viudo

(Esto incluye uniones de hecho registradas, uniones civiles u otras relaciones formales según la legislación estatal)
a. Si la respuesta es SÍ, ¿se casó en 2023?
-- Sí
X No
b. ¿Vivió con su cónyuge durante alguna parte de los últimos seis meses de 2023?
-- Sí
X No
Fecha de la sentencia definitiva ----
Fecha de la sentencia de manutención por separación judicial ----
Año de fallecimiento del cónyuge ----2. Indique a continuación los nombres de:
• todas las personas que vivieron con usted el año pasado (aparte de su cónyuge)
• todas las personas a quien usted mantuvo, pero que no vivieron con usted el año pasado
Si necesita más espacio, marque esta casilla -- y enumere en la página 3

(a) Nombre (primer nombre, apellido). No anote su propio nombre ni el de su cónyuge a continuación KENNA KING
(b) Fecha de nacimiento (mm/dd/aa) 03/01/2020
(c) Parentesco con usted (por ejemplo: hijo, hija, padre, madre, ninguno, etc.) DAUGH
(d) Cantidad de meses que vivió en su hogar el año pasado 12
(e) Ciudadano (sí/no) Sí
(f) Residente en EE. UU., Canadá o México el año pasado (sí/no) Sí
(g) Soltero o casado al 12/31/23 (S/C) S
(h) Estudiante a tiempo completo el año pasado (sí/no) No
(i) Total y permanentemente incapacitado (sí/no) No
Para ser completado por el preparador voluntario verificado
¿Es esta persona un hijo calificado o pariente de otra persona? (sí/no) shaded
¿Proveyó esta persona más del 50 % de su propia manutención ? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Tenía esta persona menos de $4,700 de ingresos? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Proveyó el contribuyente más del 50% de la manutención de esta persona? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Pagó el contribuyente más de la mitad del costo de mantener una vivienda para esta persona? (sí/no) shaded

(a) Nombre (primer nombre, apellido). No anote su propio nombre ni el de su cónyuge a continuación STACY CHAMBERS
(b) Fecha de nacimiento (mm/dd/aa) 08/10/1956
(c) Parentesco con usted (por ejemplo: hijo, hija, padre, madre, ninguno, etc.) MADRE
(d) Cantidad de meses que vivió en su hogar el año pasado 8
(e) Ciudadano (sí/no) Sí
(f) Residente en EE. UU., Canadá o México el año pasado (sí/no) Sí
(g) Soltero o casado al 12/31/23 (S/C) S
(h) Estudiante a tiempo completo el año pasado (sí/no) No
(i) Total y permanentemente incapacitado (sí/no) No
Para ser completadp por el preparador voluntario verificado
¿Es esta persona un hijo calificado o pariente de otra persona? (sí/no) shaded
¿Proveyó esta persona más del 50 % de su propia manutención ? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Tenía esta persona menos de $4,700 de ingresos? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Proveyó el contribuyente más del 50% de la manutención de esta persona? (sí/no/no corresponde) shaded
¿Pagó el contribuyente más de la mitad del costo de mantener una vivienda para esta persona? (sí/no) shaded

The previous list is repeated once more with blank lines.

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 152>

Página 2

Marque la casilla apropiada para cada pregunta en cada sección

Parte III - Ingresos - El año pasado, ¿recibió usted (o su cónyuge)

1. (B) salarios o sueldos? (Formulario W-2)
Si la respuesta es sí, ¿cuántos empleos tuvo el año pasado? 1 ----
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
2. (A) Ingresos por propina?
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
3. (B) Becas de estudio? (Formularios W-2, 1098-T)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Intereses/dividendos de: cuentas de cheques o de ahorros, bonos, certificados de depósitos, corretaje? (Formularios 1099-INT, 1099-DIV)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (B) Reembolsos de impuestos estatales/locales sobre los ingresos? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Ingresos de pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separación judicial?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (A) Ingresos del trabajo por cuenta propia? (Formularios 1099-MISC, 1099-NEC, 1099-K, dinero en efectivo, activos digitales u otros bienes o servicios)
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
8. (A) Pagos en efectivo, cheque, activos digitales, u otros bienes o servicios por cualquier trabajo realizado pero no declarados en los Formularios W-2 o 1099?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Ingresos (o pérdidas) de la venta o el intercambio de acciones, bonos, activos digitales o bienes inmuebles? (incluida su vivienda) (Formularios 1099-S, 1099-B)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
10. (B) Compensación por incapacidad? (como pagos de seguros o compensaciones por accidentes laborales) (Formularios 1099-R, W-2)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
11. (A) Ingreso de jubilación o pagos de pensiones, anualidades o arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)? (Formulario 1099-R)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
12. (B) Compensación por desempleo? (Formulario 1099-G)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
13. (B) Beneficios del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria? (Formularios SSA-1099, RRB-1099)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
14. (M) Ingresos (o pérdidas) procedentes de propiedades de alquiler?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
15. (B) Otros ingresos? (juegos de azar, lotería, premios, galardones, servicio como jurado, activos digitales, Anexo K-1, regalías, ingresos del extranjero, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte IV - Gastos - El año pasado, ¿pagó usted (o su cónyuge)

1. (B) Pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separado?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
Si la respuesta es sí, ¿tiene el SSN del beneficiario?
-- Sí
-- No
2. Aportaciones o reintegros a una cuenta de jubilación?
-- Arreglo IRA (A)
-- Arreglo Roth IRA (B)
-- 401K (B)
-- Otra
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
3. (B) Gastos de educación postsecundaria pagados para usted, su cónyuge o sus dependientes? (Formulario 1098-T)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. Alguno de los siguientes?
-- (A) Gastos médicos y dentales (incluidas las primas de seguro)
-- (A) Intereses hipotecarios (Formulario 1098)
-- (A) Impuestos (estatales, sobre los bienes inmuebles, bienes personales, ventas)
-- (B) Donaciones caritativas
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (B) Gastos de cuidado de hijos o dependientes, como guardería?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (B) Gastos en suministros utilizados por un educador elegible, tal como un docente, asistente de docente, consejero, etc.?
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
7. (A) Gastos relacionados con los ingresos del trabajo por cuenta propia o cualquier otro ingreso que haya percibido?
X Sí
-- No
-- No estoy seguro
8. (B) Intereses sobre un préstamo para estudios? (Formulario 1098-E)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Parte V - Acontecimientos importantes en la vida - El año pasado, ¿usted (o su cónyuge)

1. (A) Tuvo una cuenta de ahorros para gastos médicos? (Formularios 5498-SA, 1099-SA, W-2 con el código W en la casilla 12)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
2. (A) Le ha cancelado/perdonado un prestamista la deuda de una tarjeta de crédito, un préstamo estudiantil o una hipoteca, o ha sufrido una ejecución hipotecaria? (Formularios 1099-C, 1099-A)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
3. (A) Adoptó a un niño?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
4. (B) Le han denegado el Crédito por ingreso del trabajo, el Crédito tributario por hijos o el Crédito de oportunidad para los estadounidenses en un año anterior? Si la respuesta es sí, ¿en qué año tributario? ----
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
5. (A) Compró e instaló equipo de eficiencia energética en su hogar? (tales como ventanas, calefacción, material de aislamiento, etc.)
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
6. (A) Recibió el crédito tributario para compradores de primera vivienda en 2008?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
7. (B) Efectuó pagos de impuestos estimados o aplicó el reembolso del año anterior a sus impuestos del año en curso? Si es así, ¿cuánto?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
8. (A) Presentó una declaración de impuestos federales el año pasado que incluyera una "pérdida de capital transferida al año siguiente" en el Anexo D del Formulario 1040 (SP)?
-- Sí
X No
-- No estoy seguro
9. (A) Tuvo la cobertura de cuidado de salud a través del Mercado de Seguros de Salud (Intercambio)? [Proporcione el Formulario 1095-A]
-- Sí
X No
-- No estoy seguro

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 153>

Página 3

Preguntas e información adicionales relacionadas con la preparación de su declaración de impuestos

1. ¿Le gustaría recibir las comunicaciones por escrito del IRS en un idioma que no sea el inglés?
-- Sí
X No Si la respuesta es sí, ¿en qué idioma? ----
2. Fondo para la Campaña Electoral Presidencial (Si marca una casilla, su impuesto o reembolso no cambiará) Marque aquí si usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, desea que se destinen $3 a este fondo
-- Usted
-- Cónyuge
3. Si le corresponde un reembolso, le gustaría:
a. Depósito directo
-- Sí
X No
b. Comprar bonos de ahorro estadounidenses
-- Sí
X No
c. Dividir su reembolso en diferentes cuentas
-- Sí
X No
4. Si tiene un saldo adeudado, ¿desea pagar directamente desde su cuenta bancaria?
-- Sí
X No
5. ¿Vivió usted en un área que fue declarada federalmente zona de desastre?
-- Sí
X No
Si la respuesta es sí, ¿dónde? ----
6. ¿Ha recibido usted, o su cónyuge en caso de presentar una declaración conjunta, una carta por parte del IRS?
-- Sí
X No
7. ¿Le gustaría obtener información sobre cómo votar o cómo registrarse para votar?
-- Sí
X No

Muchos centros de preparación de impuestos gratuitos operan por recibir dinero de subvenciones u otra asistencia financiera federal. Los datos de las siguientes preguntas pueden ser utilizados por este centro para solicitar estas subvenciones o para apoyar el recibo continuo de fondos financieros. Sus respuestas se utilizarán solamente con propósitos estadísticos. Estas preguntas son opcionales.

8. ¿Diría usted que puede mantener una conversación en inglés, tanto para entender como para hablar?
-- Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
X Prefiero no contestar
9. ¿Diría usted que puede leer un periódico o un libro en inglés?
-- Muy bien
-- Bien
-- No muy bien
-- No, para nada
X Prefiero no contestar
10. ¿Tiene usted o algún miembro de su unidad familiar alguna discapacidad?
-- Sí
-- No
X Prefiero no contestar
11. ¿Es usted o su cónyuge un veterano de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos?
-- Sí
-- No
X Prefiero no contestar
12. ¿Cuál es su raza?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
13. ¿Cuál es la raza de su cónyuge?
-- Nativo americano o nativo de Alaska
-- Asiático
-- Negro o afroamericano
-- Nativo de Hawái o de otra isla del Pacífico
-- Blanco
X Prefiero no contestar
-- Sin cónyuge
14. ¿Cuál es su grupo étnico?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
15. ¿Cuál es el grupo étnico de su cónyuge?
-- Hispano o latino
-- No hispano o latino
X Prefiero no contestar
-- Sin cónyuge
Comentarios adicionales ----

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites

La Ley de Confidencialidad de Información de 1974 exige que cuando le pidamos información, le informemos de nuestro derecho legal a solicitarla, nuestro motivo por el que se la pedimos y la forma en que se utilizará. También debemos informarle de lo que podría ocurrir si no la recibimos y de si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria. Nuestro derecho legal a solicitar información se encuentra en la sección 301 del título de 5 del Código de los Estados Unidos (U.S.C. por sus siglas en inglés). Solicitamos esta información para ayudarnos a ponernos en contacto con usted en relación con su interés o participación en los programas de preparación voluntaria de declaración de impuestos sobre el ingreso y de divulgación del IRS. La información que proporcione podrá facilitarse a otras personas que coordinen las actividades y la dotación de personal en los centros de preparación voluntaria de declaraciones o en las actividades de divulgación. La información también puede utilizarse para establecer controles eficaces, enviar correspondencia y reconocer a voluntarios. Su respuesta es voluntaria. Sin embargo, si no facilita la información solicitada, es posible que el IRS no pueda utilizar su ayuda en estos programas. La Ley de Reducción de Trámites exige que el IRS muestre un número de control de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB, por sus siglas en inglés) en toda la información que solicita al público. El número de control de la OMB para este estudio es 1545-1964. Además, si tiene algún comentario relacionado con los estimados de tiempos asociados con este estudio o alguna sugerencia sobre cómo simplificar este proceso, escriba a Internal Revenue Service, Tax Products Coordinating Committee, SE:W:CAR:MP:T:T:SP, 1111 Constitution Ave. NW, Washington, DC 20224

Número de catálogo 52121E
www.irs.gov/es
Formulario 13614-C (SP) (Rev. 10-2023)

<Page 154>

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0008
Seguro, preciso y RÁPIDO Utilice
IRS e-file
Visite el sitio web del IRS en www.irs.gov/efile

Formulario W-2
2023
Comprobante de salarios e impuestos

Copia B-Para presentar con la declaración de impuestos FEDERAL del empleado.

Esta información se facilita al Servicio de Impuestos Internos.

a Número de Seguro Social del empleado 601-00-XXXX
b Número de identificación del empleador (EIN) 20-900XXXX
c Nombre, dirección y código postal del empleador
DISTRITO ESCOLAR DEL CONDADO DE DILLARD
143 ROCK ROAD
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
d Número de ----
e Nombre e inicial del segundo nombre
SIENA KING
1551 CONCORD CIRCLE
SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Apellido ----
Sufijo ----
f Dirección y código postal del empleado ----

1 Salarios, propinas y otras compensaciones 42,000.00
2 Impuesto federal sobre los ingresos retenido 4,200.00
3 Salarios del Seguro Social 45,000.00
4 Impuesto retenido del Seguro Social 2,790.00
5 Salarios y propinas de Medicare 45,000.00
6 Impuesto retenido de Medicare 652.50
7 Propinas del Seguro Social ----
8 Propinas ----
9 shaded
10 Beneficios por cuidado ----
11 Planes no calificados ----
12a Consulte las instrucciones para la Casilla 12 Código E 3,000.00
12b Código ----
12c Código ----
12d Código ----
13
-- Empleado estatutario
-- Plan de jubilación
-- Compensación por enfermedad de terceros
14 Otros ----
15 Estado Su estado
Número de identificación estatal del empleador 1234567-89
16 Salarios estatales, propinas, etc. 42,000.00
17 Impuesto estatal sobre los ingresos 1,260.00
18 Salarios locales, propinas, etc. 42,000.00
19 Impuesto local sobre los ingresos 420.00
20 Nombre de la localidad ----

<Page 155>

-- CORREGIDO (si la casilla está marcada)
N.o de la OMB 1545-2205

Formulario 1099-K
(Rev. enero 2022)
Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros

Copia B Para el beneficiario

Se trata de información tributaria importante que se facilita al IRS. Si está obligado a presentar una declaración, se le puede imponer una multa por negligencia u otra sanción si se producen ingresos tributables como resultado de esta transacción y el IRS determina que no han sido declarados.

Del año natural 20 23
Nombre y apellido, dirección, ciudad, estado o provincia, país, código postal o código postal extranjero y número de teléfono del DECLARANTE.
DELICIOUS DELIVERIES
567 ALVIN AVENUE
SU CIUDAD SU ESTADO CÓDIGO POSTAL
TIN DEL DECLARANTE 20-400XXXX
TIN DEL BENEFICIARIO 601-00-XXXX
Marque está casilla para indicar que el DECLARANTE es un(a):
X Entidad de liquidación de pagos (PSE, por sus siglas en inglés)
-- Facilitador de pagos electrónicos (EPF, por sus siglas en inglés)/Otro tercero
Marque esta casilla para indicar que las transacciones declaradas son:
-- Tarjeta de pago
X Red de terceros
Nombre del BENEFICIARIO SIENA KING
Dirección (incluido el n.o de apartamento) 1551 CONCORD CIRCLE
Ciudad o localidad, estado o provincia, país y código postal o código postal extranjero SU CIUDAD, SU ESTADO, CÓDIGO POSTAL
Nombre y número de teléfono de la entidad de liquidación de pagos (PSE, por sus siglas en inglés) ----
Número de cuenta (consulte las instrucciones) ----

1a Monto bruto de las transacciones con tarjeta de pago/con red de terceros $17,200.00
1b Transacciones sin tarjeta $----
2 Código de categoría de comerciante ----
3 Cantidad de transacciones de pago 700
4 Impuesto federal sobre los ingresos retenido $----
5a Enero $----
5b Febrero $----
5c Marzo $----
5d Abril $----
5e Mayo $500.00
5f Junio $----
5g Julio $3,500.00
5h Agosto $----
5i Septiembre $2,000.00
5j Octubre $----
5k Noviembre $1,500.00
5l Diciembre $----
6 Estado
----
----
7 N.o de identificación estatal
----
----
8 Impuesto estatal sobre los ingresos retenidos
$----
$----

Formulario 1099-K (Revisado 1-2022)
(Guarde esta hoja para sus registros)
www.irs.gov/Form1099K
Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos Internos

<Page 156>

Situación hipotética 4: Preguntas del examen

10. Dado que Siena se niega a presentar una declaración conjunta con Kendall, ¿cuál es su estado civil para efectos de la declaración permitido más favorable?
a. Soltera
b. Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos
c. Casada que presenta una declaración por separado
d. Cabeza de familia
11. Siena puede reclamar a su madre, Stacy, como dependiente.
a. Cierto, porque Siena proporcionó más de la mitad de la manutención de Stacy.
b. Cierto, porque Stacy vivió con Siena más de la mitad del año.
c. Falso, porque Stacy no vivió con Siena como miembro de su unidad familiar durante todo el año.
d. Falso, porque el ingreso bruto de Stacy supera del límite para 2023.
12. ¿Cuántas millas puede reclamar Siena como gasto de millas de la empresa?
a. 1,100
b. 5,700
c. 6,800
d. 7,360
13. Para 2023, ¿cuánto puede tomar Siena como deducción de gastos de educador por los suministros de laboratorio que compró para sus estudiantes?
a. $250
b. $300
c. $350
d. $400
14. ¿Cuál es el monto del crédito por aportaciones a cuentas de ahorro para la jubilación de Siena? $----
15. Siena quiere volver a aportar el monto que tomó como distribución calificada por nacimiento de su arreglo IRA. Ella debe realizar el reintegro:
a. Antes del 1 de abril de 2023
b. Antes del tercer cumpleaños de Kenna
c. Antes del 1 de enero de 2024
d. Antes del 1 de enero de 2026

<Page 157>

Repetición del examen de actualización sobre la ley tributaria federal para los profesionales de la Circular 230

Instrucciones

Las tres primeras situaciones hipotéticas no requieren que prepare una declaración de impuestos. Lea detenidamente las notas de la entrevista para cada situación hipotética y utilice la lección Cambios importantes en la Publicación 4491, VITA/TCE Training Guide (Guía de capacitación de VITA/TCE), en inglés o en Conéctate y aprende sobre los impuestos para responder las preguntas a continuación de las situaciones hipotéticas. Todas las preguntas se basan en la ley tributaria del año natural 2023.

Situación hipotética 1: Herb y Alice Freeman

Notas de la entrevista

• Herb y Alice están casados y presentan una declaración conjunta. Herb tiene 74 años y Alice cumplirá 72 en febrero de 2023. Ninguno de los dos es ciego.
• Tanto Herb como Alice están jubilados. Herb trabaja a tiempo parcial como recepcionista.
• Alice está confundida acerca de las reglas de distribución mínima requerida y quiere saber cuándo debe retirar su primera distribución de su arreglo IRA.
• Herb ganó $12,000 en salarios y tiene un ingreso de pensión totalmente tributable de $4,800. La pareja también recibió beneficios del Seguro Social por $46,000. No recibieron otros ingresos en 2023.
• El nieto de Herb y Alice, Stuart, vive con ellos mientras asiste a la universidad local. Stuart tiene 20 años, es estudiante a tiempo completo y sus padres lo consideran como dependiente.
• Herb, Alice y Stuart son ciudadanos estadounidenses, vivieron en Estados Unidos todo el año y tienen números de Seguro Social válidos.

Situación hipotética 1: Preguntas de la repetición del examen

1. La deducción estándar de Herb y Alice es de $27,700.
a. Cierto
b. Falso
2. ¿Cuándo necesita Alice realizar su primera distribución mínima requerida (RMD, por sus siglas en inglés)?
a. Para el 1 de abril del año siguiente al año en que cumplió 70 años y medio.
b. Para el 1 de abril del año que cumple 72 años.
c. Para el 1 de abril del año siguiente al año en que cumpla 72 años.
d. Para el 1 de abril del año siguiente al año en que cumpla 73 años.
3. Stuart es el hijo calificado de Herb y Alice para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) en 2023.
a. Cierto
b. Falso

<Page 158>

Situación hipotética 2: Chloe Carlow

Notas de la entrevista

• Chloe es soltera, ciudadana estadounidense y tiene un número de Seguro Social válido. Nadie más vive en su unidad familiar con ella. Cumplió 50 años en 2023.
• Cloe trabajaba a tiempo completo. Su ingreso total por salarios es de $53,000. No tiene otros ingresos. Está cubierta por un plan de jubilación en el trabajo.
• Chloe aportó $6,000 a su arreglo IRA tradicional en 2023.
• Chloe es propietaria de su vivienda en EE. UU., donde vivió como su residencia principal durante todo el año. Realizó las siguientes mejoras de eficiencia energética en su vivienda en 2023. Estas compras cumplen con los requisitos de eficiencia energética y otros requisitos para reclamar el crédito por mejora de la eficiencia energética de la vivienda:
• $300 en una auditoría energética del hogar
• $2,500 en ventanas nuevas
• $6,000 en una nueva caldera de agua caliente a gas natural

Situación hipotética 2: Preguntas de la repetición del examen

4. La aportación máxima al arreglo IRA que Chloe puede hacer para 2023 es de $7,000.
a. Cierto
b. Falso
5. Chloe puede reclamar $1,200 como gastos calificados para el crédito por mejora de la eficiencia energética de la vivienda.
a. Cierto
b. Falso

<Page 159>

Situación hipotética 3: Luther y Lexi Lincoln

Notas de la entrevista

• Luther, de 54 años, y Lexi, de 56 años, están casados y presentan una declaración conjunta.
• Lexi tiene cobertura familiar a través de su plan de salud con deducible alto (HDHP, por sus siglas en inglés) en el trabajo. En 2023, Lexi aportó $2,350 a su cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Luther aportó un total de $3,000 a su HSA en 2023.
• El Formulario 1099-SA de Luther muestra una distribución de su HSA de $3,000. Tienen recibos que demuestran que pagaron:
• $300 por anteojos nuevos para Lexi,
• $2,200 en copagos por consultas al médico y exámenes,
• $400 por medicamentos de venta libre, y
• $100 en equipo de protección personal (PPE) para prevenir la propagación de COVID-19 y en pruebas de COVID-19 para hacerse en el hogar
• En abril de 2023, su médico le diagnosticó a Luther una enfermedad terminal. En mayo, Luther y Lexi decidieron tomarse unas vacaciones de lujo antes de que su salud se deteriorara. Usaron una distribución del arreglo IRA de Luther para pagarlas. Recibieron un Formulario 1099-R que mostraba $15,000 en la Casilla 1 y el código 1 en la Casilla 7.
• Lexi vendió un bolso usado en un mercado en línea. Recibió un Formulario 1099-K para informar la venta de $700. Originalmente pagó $1,000 por el bolso.
• Luther y Lexi son ciudadanos estadounidenses con números de Seguro Social válidos.

Situación hipotética 3: Preguntas de la repetición del examen

6. Para maximizar la deducción de su HSA, Lexi y Luther pueden hacer aportaciones adicionales de $3,400 en total en sus cuentas HSA.
a. Cierto
b. Falso
7. Del monto del Formulario 1099-SA de Luther, $100 son tributables porque el PPE no es un gasto calificado para 2023.
a. Cierto
b. Falso
8. Luther califica para una excepción al impuesto adicional sobre distribuciones prematuras.
a. Cierto
b. Falso
9. De acuerdo con las Preguntas frecuentes sobre el Formulario 1099-K en IRS.gov/es, en el Formulario 1040 (SP), Anexo 1, Lexi debe declarar $700 en la línea "Otros ingresos" y $700 en la línea "Otros ajustes", etiquetando ambas entradas como "Artículo personal vendido con una pérdida de $700 del Formulario 1099-K ".
a. Cierto
b. Falso

<Page 160>

Situación hipotética 4: Siena King

Instrucciones

Consulte la información de la situación hipotética de Siena King que comienza en la página 149.

Situación hipotética 4: Preguntas de la repetición del examen

10. Dado que Siena se niega a presentar una declaración conjunta con Kendall, su estado civil para efectos de la declaración permitido más favorable es el de cabeza de familia.
a. Cierto
b. Falso
11. Debido a que pagó más de la mitad de la manutención de su madre, Siena puede reclamarla como dependiente.
a. Cierto
b. Falso
12. El gasto por millas de la empresa de Siena es de $3,368.
a. Cierto
b. Falso
13. Para 2023, ¿a cuánto asciende la deducción de gastos de educadores de Siena? $----
14. ¿Cuál es el monto del crédito por aportaciones a cuentas de ahorro para la jubilación de Siena?
a. $0
b. $200
c. $400
d. $1,000
15. Siena quiere volver a aportar el monto que tomó como distribución calificada por nacimiento de su arreglo IRA. Deberá realizar el reintegro antes del 1 de enero de 2026.
a. Cierto
b. Falso

<Page 161>

Examen para estudiantes extranjeros voluntarios de VITA/TCE de 2023

Le damos la bienvenida al examen para estudiantes extranjeros de Conéctate y aprende sobre los impuestos. El examen requiere que prepare cuatro declaraciones de impuestos utilizando el Formulario 1040-NR (SP) o el Formulario 8843 y luego responda a 50 preguntas en línea. Para obtener la certificación de VITA/TCE, deberá aprobar el examen con un 80% de competencia.

Le solicitamos que complete este examen por su cuenta para una evaluación precisa de sus habilidades y conocimientos. Puede utilizar cualquier material de referencia que tenga a su disposición como voluntario para completar este examen.

<Page 162>

Departamento del Tesoro
Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0074
N.o de secuencia de archivo adjunto 102

Formulario 8843
2022
Declaración para personas exentas y personas con una condición médica
Para uso exclusivo de personas extranjeras.

Visite www.irs.gov/Form8843 (en inglés) para obtener la información más reciente.
Para el año comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2022, u otro año tributario que comience en ----, 2022, y finalice en ----, 20----.
Su nombre e inicial del segundo nombre ----
Apellido ----
Su número de identificación del contribuyente estadounidense, si lo tiene ----

Rellene sus direcciones únicamente si presenta este formulario solo y no con su declaración de impuestos

Dirección en el país de residencia ----
Dirección en Estados Unidos ----

Parte I Información general

1a Tipo de visa estadounidense (por ejemplo, F, J, M, Q, etc.) y fecha de entrada a Estados Unidos: ----
1b Condición actual de no inmigrante. Si su condición ha cambiado, anote también la fecha del cambio y la condición anterior. Consulte las instrucciones.
2 ¿De qué país o países usted era ciudadano durante el año tributario? ----
3a ¿Qué país o países le han expedido un pasaporte? ----
3b Anote su(s) número(s) de pasaporte: ----
4a Anote el número real de días en los que estuvo presente en Estados Unidos durante: 2022 ---- 2021 ---- 2020 ----
4b Anote el número de días de 2022 que reclama que puede excluir a efectos del requisito de presencia sustancial: ----

Parte II Docentes y aprendices

5 En el caso de los docentes, anote el nombre, la dirección y el número de teléfono de la institución académica en la que impartió clases en 2022: ----
6 En el caso de los aprendices, anote el nombre, la dirección y el número de teléfono del director del programa académico u otro programa especializado en el que participó durante 2022: ----
7 Indique el tipo de visa estadounidense (J o Q) que tuvo durante: 2016 ---- 2017 ---- 2018 ---- 2019 ---- 2020 ---- 2021 ----. Si el tipo de visa que tuvo durante alguno de estos años cambió, adjunte una declaración en la que figure el nuevo tipo de visa y la fecha en que la obtuvo.
8 ¿Estuvo presente en los Estados Unidos como docente, aprendiz o estudiante durante algún momento de 2 de los 6 años naturales anteriores (2016 a 2021)?
-- Sí
-- No

Si ha marcado la casilla "Sí" en la línea 8, no puede excluir los días de presencia como docente o aprendiz menos que cumpla la Excepción que se explica en las instrucciones.

Parte III Estudiantes

9 Anote el nombre, la dirección y el número de teléfono de la institución académica a la que asistió en 2022: ----
10 Anote el nombre, la dirección y el número de teléfono del director del programa académico u otro programa especializado en el que participó durante 2022: ----
11 Indique el tipo de visa estadounidense (F, J, M o Q) que tuvo durante: 2016 ---- 2017 ---- 2018 ---- 2019 ---- 2020 ---- 2021----. Si el tipo de visa que tuvo durante alguno de estos años cambió, adjunte una declaración en la que figure el nuevo tipo de visa y la fecha en que la obtuvo.
12 ¿Estuvo presente en los Estados Unidos como docente, aprendiz o estudiante durante más de 5 años naturales?
-- Sí
-- No
Si ha marcado la casilla "Sí" en la línea 12, deberá aportar datos suficientes en una declaración adjunta para demostrar que no tiene intención de residir permanentemente en Estados Unidos.
13 Durante 2022, ¿usted solicitó o tomó otras medidas afirmativas para solicitar la condición de residente legal permanente en los Estados Unidos o tuvo pendiente una solicitud para cambiar su condición a la de residente legal permanente en los Estados Unidos?
-- Sí
-- No
14 Si ha marcado la casilla "Sí" en la línea 13, explique: ----

Para ver el aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites, consulte las instrucciones.
N.o de cat. 17227H
Formulario 8843 (2022)

<Page 163>

Formulario 8843 (2022)
Página 2

Parte IV Deportistas profesionales

15 Anote el nombre del evento o eventos deportivos caritativos celebrados en Estados Unidos en los que compitió durante 2022 y las fechas de la competición: ----
16 Anote el nombre y el número de identificación del empleador de la institución o instituciones de caridad que se beneficiaron del evento o eventos deportivos: ----

Nota: Debe adjuntar una declaración para verificar que todas las ganancias netas del evento o eventos deportivos se aportaron a la institución o instituciones de caridad indicadas en la línea 16.

Parte V Personas con una condición médica o un problema médico

17a Describa la condición médica o el problema médico que le impidió salir de Estados Unidos. Consulte las instrucciones. ----
17b Anote la fecha en la que tenía intención de salir de Estados Unidos antes de la aparición de la condición médica o el problema médico descrito en la línea 17a: ----
17c Anote la fecha en la que salió realmente de Estados Unidos: ----
18 Declaración del médico:
Certifico que ---- Nombre del contribuyente

no pudo salir de Estados Unidos en la fecha indicada en la línea 17b debido a la condición médica o el problema médico descrito en la línea 17a y no había indicios de que su enfermedad o problema fuera preexistente.

Nombre del médico u otro funcionario médico ----
Dirección y número de teléfono del médico u otro funcionario médico ----
Firma del médico u otro funcionario médico ----
Fecha ----

Firme aquí sólo si presenta este formulario solo y no con su declaración de impuestos

Bajo pena de perjurio, declaro que he examinado este formulario y los anexos que lo acompañan y que, según mi leal saber y entender, son verídicos, correctos y completos.

Su firma ----
Fecha ----

Formulario 8843 (2022)

<Page 164>

Escrito en lo siguiente: BORRADOR AL 23 de septiembre de 2022 NO PRESENTAR

Departamento del Tesoro - Servicio de Impuestos InternosN.o de la OMB 1545-0096

Formulario 1042-S
Ingresos con origen en los Estados Unidos de las personas físicas extranjeras sujetos a la retención
2023

Copia A para el Servicio de Impuestos Internos

Visite www.irs.gov/Form1042S (en inglés) para obtener instrucciones e información
---- IDENTIFICADOR UNICO DEL FORMULARIO 
-- ENMENDAD
-- N.o DE ENMIENDA

1 Código de ingresos ----
2 Ingresos brutos ----
3 Indicador de capítulo. Anote "3" o "4" ----
3a Código de exención ----
3b Tasa tributaria ----
4a Código de exención ----
4b Tasa tributaria. ----
5 Deducción en la retención ----
6 Ingresos netos ----
7a Impuesto federal retenido ----
7b Marque si el impuesto federal retenido no se depositó con el IRS porque se aplicaron procedimientos de plica (consulte las instrucciones). ----
7c Marque si la retención se efectuó en el año siguiente con respecto a una participación en una sociedad colectiva --
8 Impuesto retenido por otros agentes ----
9 Impuesto retenido en exceso devuelto al beneficiario en virtud de procedimientos de ajuste (consulte las instrucciones) ----
10 Crédito de retención total (sume los montos de las casillas 7a, 8 y 9) ----
11 Impuesto pagado por el agente de retención (montos no retenidos) (consulte las instrucciones) ----
12a EIN del agente de retención ----
12b Código de estado del capítulo 3 ----
12c Código de estado del capítulo 4 ----
12d Nombre del agente de retención ----
12e Número de Identificación Global de Intermediario (GIIN, en inglés) del agente de retención ----
12f Código del país ----12g Número de identificación del contribuyente extranjero, si corresponde ----
12h Dirección (número y calle) ----12i Ciudad o localidad, estado o provincia, país, y código postal o código postal extranjero ----
13a Nombre del beneficiario ----
13b Código del país del beneficiario ----
13c Dirección (número y calle) ----13d Ciudad o localidad, estado o provincia, país, y código postal o código postal extranjero ----
13e TIN estadounidense del beneficiario si corresponde ----
13f Código de estado del capítulo 3 ----
13g Código de estado del capítulo 4 ----
13h GIIN del beneficiario ----13i Número de identificación del contribuyente extranjero del beneficiario, si corresponde ----
13j Código LOB ----
13k Número de cuenta del beneficiario --
13l Fecha de nacimiento del beneficiario (AAAAMMDD) ----
14a Nombre del agente principal de retención (si corresponde) ----
14b EIN del agente de retención principal ----
15 Marque si se informa a prorrata ----
15a EIN del intermediario o de la entidad que traspasa los atributos tributarios, si corresponde ----
15b Código de estado del capítulo 3 ----
15c Código de estado del capítulo 4 ----
15d Nombre del intermediario o de la entidad que traspasa los atributos tributarios ----
15e GIIN del intermediario o de la entidad que traspasa los atributos tributarios ----
15f Código del país ----
15g Número de identificación del contribuyente extranjero, si corresponde ----
15h Dirección (número y calle) ----
15i Ciudad o localidad, estado o provincia, país, y código postal o código postal extranjero ----
16a Nombre del pagador ----
16b TIN del pagador ----
16c GIIN del pagador ----
16d Código de estado del capítulo 3 ----
16e Código de estado del capítulo 4 ----
17a Impuesto estatal sobre los ingresos retenidos ----
17b Número de identificación tributaria estatal del pagador ----
17c Nombre del estado ----

Para ver el aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, consulte las instrucciones.
N.o de cat. 11386R
Formulario 1042-S (2023)

<Page 165>

Escrito en lo siguiente: BORRADOR SOLO PARA USO DEL TESORO/IRS Y LA OMB 2 de junio de 2023 NO PRESENTAR

N.o de la OMB 1545-0074Solo para uso del IRS - No escriba ni grape en este espacio.

Form 1040-NR
2023
Declaración de impuestos sobre los ingresos de extranjeros no residentes en Estados Unidos

Para el año comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2023, u otro año tributario que comience en ----, 2023, y finalice ----, 20

Consulte las instrucciones por separado.

Su nombre e inicial del segundo nombre ----
Apellido ----
Su número de identificación (consulte las instrucciones) ----
Dirección particular (número y calle). Si tiene un apartado postal, consulte las instrucciones. ----
N.o de departamento ----
Ciudad, localidad u oficina postal. Si tiene una dirección en el extranjero, rellene también los espacios a continuación. ----
Estado ----
Código postal ----
Nombre del país ----
Provincia/estado/condado extranjero ----
Código postal extranjero ----
Estado civil para efectos de la declaración Marque solo una casilla.
-- Soltero
-- Casado que presenta una declaración por separado (MFS, por sus siglas en inglés)
-- Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos (QSS)
-- Patrimonio
-- Fideicomiso
Si ha marcado la casilla de cabeza de cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos (QSS, en inglés), ingrese el nombre del hijo si la persona calificada es un hijo pero no es su dependiente: ----

Activos digitales

En cualquier momento durante 2023, ¿usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vendió, intercambió o dispuso de otro modo de un activo digital (o un interés financiero en un activo digital)? (Consulte las instrucciones)
-- Sí
-- No

Dependientes

(consulte las Si tiene más de cuatro dependientes, consulte las instrucciones y marque esta casilla --
4 blank lines to be filled in are shown for each column.

(1) Nombre Apellido ----
(2) Número de identificación del dependiente ----
(3) Relación con usted ----
(4) Marque la casilla si califica para (consulte las instrucciones):
-- Crédito tributario por hijos
-- Crédito por otros dependientes

Ingresos directamente relacionados con actividad comercial o empresarial estadounidense Adjunte aquí el(los) Formulario(s) W-2, 1042-S, SSA-1042-S, RRB-1042-S y 8288-A. Adjunte también el(los) Formulario(s) 1099-R si se han retenido impuestos.

Si no ha recibido el Formulario W-2, consulte las instrucciones.

1a Monto total del(de los) Formulario(s) W-2, casilla 1 (consulte las instrucciones) ----
1b Salarios de empleado doméstico no declarados en el(los) Formulario(s) W-2 ----
1c Ingresos por propina no declarados en la línea 1a (consulte las instrucciones) ----
1d Pagos de exención de Medicaid no declarados en el(los) Formulario(s) W-2 (consulte las instrucciones) ----
1e Beneficios por cuidado de dependientes tributables del Formulario 2441, línea 26 ----
1f Beneficios de adopción proporcionadas por el empleador del Formulario 8839, línea 29 ----
1g Salarios del Formulario 8919, línea 6 ----
1h Otros ingresos del trabajo (consulte las instrucciones) ----
1i Reservado para uso en el futuro shaded
1j Reservado para uso en el futuro shaded
1k Total de ingresos exentos por un tratado que figura en el Anexo OI (Formulario 1040-NR (SP)), partida L,línea 1(e) shaded
1z Sume los montos de las líneas 1a a 1h ----
2a Intereses exentos de impuestos ----
2b Intereses tributables ----
3a Dividendos calificados ----
3b Dividendos ordinarios ----
4a Distribuciones a un arreglo IRA ----
4b Monto tributable ----
5a Pensiones y anualidades ----
5b Monto tributable ----
6 Reservado para uso en el futuro shaded
7 Ganancia o (pérdida) de capital. Adjunte el Anexo D (Formulario 1040 (SP)) si es necesario. Si no es necesario, marque esta casilla -- ----
8 Ingresos adicionales de la línea 1040 del Anexo 1 (Formulario 1040 (SP)) ----
9 Sume los montos de las líneas 1z, 2b, 3b, 4b, 5b, 6b, 7 y 8. Este es su ingreso total directamente relacionado ----
10 Ajustes a los ingresos de la línea 26 del Anexo 1 (Formulario 1040 (SP)). Estos son sus ajustes totales a los ingresos ----
11 Reste el monto de la línea 10 del monto de la línea 9. Este es su ingreso bruto ajustado ----
12 Deducciones detalladas (del Anexo A (Formulario 1040-NR)) o, en el caso de determinados residentes en India, deducción estándar (consulte las instrucciones) ----
13a Deducción por ingreso calificado de negocio del Formulario 8995 o del Formulario 8995-A ----
13b Exenciones únicas para caudales hereditarios y fideicomisos (consulte las instrucciones) ----
13c Sume los montos de las líneas 13a y 13b ----
14 Sume los montos de las líneas 12 y 13c ----
15 Reste el monto de la línea 14 del monto de la línea 11. Si es cero o menos, anote "-0-" Este es su ingreso tributable ----

Para ver el aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, consulte las instrucciones por separado.
N.o de catálogo 11364D
Formulario 1040-NR (SP)(2023)

<Page 166>

BORRADOR SOLO PARA USO DEL TESORO/IRS Y LA OMB 30 de marzo de 2023

Departamento del Tesoro
Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0074
N.o de secuencia de archivo adjunto 7B

ANEXO NEC (Formulario 1040-NR (SP))
2023
Impuesto sobre los ingresos no directamente relacionados con una actividad comercial o empresarial estadounidense

Adjuntar al Formulario 1040-NR (SP).
Visite www.irs.gov/es/forms-pubs/about-form-1040-nr para obtener instrucciones e información actualizada.
Nombre que figura en el Formulario 1040-NR (SP) ----
Su número de identificación ----
Anote el monto de los ingresos según la tasa tributaria correspondiente. Consulte las instrucciones. ----

Naturaleza de los ingresos

1 Dividendos y equivalentes a dividendos:
1a Dividendos pagados por sociedades anónimas estadounidenses
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
1b Dividendos pagados por sociedades anónimas extranjeras
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
1c Pagos equivalentes a dividendos percibidos en relación con transacciones de la Sección 871(m) 
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
2 Intereses:
2a Hipoteca
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
2b Pagado por sociedades anónimas extranjeras
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
2c Otros
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
3 Regalías de industrias (patentes, marcas, etc.)
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
4 Regalías de cine y televisión
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
5 Otras regalías (derechos de autor, grabación, edición, etc.)
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
6 Ingresos de bienes raíces y regalías de recursos naturales
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
7 Pensiones y anualidades
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
8 Beneficios del Seguro Social
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
9 Ganancia de capital de la línea 18 a continuación
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
10 Juegos de azar: sólo para residentes de Canadá. Anote los ingresos netos en la columna (c). Si es cero o menos, anote "-0-"
10a Ganancias ----
10b Pérdidas ----
10c
(a) 10% shaded
(b) 15% shaded
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
shaded
11 Juegos de azar: residentes de países distintos de Canadá. Nota: anote solo las ganancias. Las pérdidas no están permitidas
(a) 10% ----
(b) 15% shaded
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
shaded
12 Otros (especifique):
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
13 Sume los montos de las líneas 1a a 12 de las columnas (a) a (d)
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
14 Multiplique el monto de la línea 13 por la tasa tributaria que figura en la parte superior de cada columna
(a) 10% ----
(b) 15% ----
(c) 30% ----
(d) Otros (especificar)
----% 
----% 
15 Impuesto sobre los ingresos no directamente relacionados con una actividad comercial o empresarial estadounidense. Sume los montos de las columnas (a) a (d) de la línea 14. Anote el total aquí y en la línea 23a del Formulario 1040-NR (SP). ----

Ganancias y pérdidas de capital derivadas de la venta o el intercambio de bienes

Anote solo las ganancias y pérdidas de capital procedentes de ventas o intercambios de bienes que procedan de fuentes situadas en Estados Unidos y no estén directamente relacionadas con una empresa estadounidense. No incluya as ganancias o pérdidas derivadas de la enajenación de bienes raíces estadounidenses. Informe estas ganancias y pérdidas en el Anexo D (Formulario 1040 (SP)).

Informe las ventas o intercambios de bienes que estén directamente relacionados con una empresa estadounidense en el Anexo D (Formulario 1040 (SP)), en el Formulario 4797, o en ambos.

16

5 blank lines to be filled in are shown for each column.

(a) Tipo de bien y descripción (Si es necesario, adjunte una declaración con detalles descriptivos que no figuren a continuación) ----
(b) Fecha de adquisición mm/dd/aaaa ----
(c) Fecha de venta mm/dd/aaaa ----
(d) Precio de venta ----
(e) Costo u otra base ----
(f) PÉRDIDA Si (e) es mayor que (d), reste (d) de (e). ----
(g) GANANCIA Si (d) es mayor que (e), reste (e) de (d). ----17 Sume los montos de las columnas (f) y (g) de la línea 16 
f (----)
g ----
18 Ganancia de capital Sume los montos de las columnas (f) y (g) de la línea 17. Anote la ganancia neta aquí y en la línea 9 anterior. Si es una pérdida, anote -0- ----

Para ver el aviso de la Ley de Reducción de Trámites, consulte las instrucciones del Formulario 1040-NR (SP).
N.o de cat. 72752B
Anexo NEC (Formulario 1040-NR (SP)) 2023

<Page 167>

Departamento del Tesoro
Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0074
N.o de secuencia de archivo adjunto

ANEXO OI (Formulario 1040-NR (SP))
2023
Información adicional
Adjuntar al Formulario 1040-NR (SP)

Visite www.irs.gov/es/forms-pubs/about-form-1040-nr para obtener instrucciones e información actualizada. Responda todas las preguntas.
Nombre que figura en el Formulario 1040-NR (SP) ----
Su número de identificación ----

A ¿De qué país o países usted era ciudadano o nacional durante el año tributario? ----
B ¿En qué país declaró residencia para fines tributarios durante el año tributario? ----
C ¿Alguna vez ha solicitado ser portador de una tarjeta de residencia (residente permanente legal) de los Estados Unidos?
-- Sí
-- No
D ¿Alguna vez:
1. Fue ciudadano estadounidense?
-- Sí
-- No
2. Fue portador de una tarjeta de residencia (residente permanente legal) de los Estados Unidos?
-- Sí
-- No
Si responde "Sí" a (1) o (2), consulte la Pub. 519, capítulo 4, para conocer las normas de expatriación que correspondan en su caso.
E Si tuvo una visa el último día del año tributario, anote su tipo de visa. Si no tenía visa, anote su condición migratoria estadounidense el último día del año tributario. ----
F ¿Alguna vez ha cambiado su tipo de visa (condición de no inmigrante) o su condición migratoria estadounidense?
-- Sí
-- No
Si respondió "Sí", indique la fecha y la naturaleza del cambio: ----
G Enumere todas las fechas en las que entró y salió de Estados Unidos durante 2023. Consulte las instrucciones. ----
Nota: Si es residente de Canadá o México Y viaja diariamente a trabajar a los Estados Unidos con frecuencia, marque la casilla para Canadá o México y pase al punto H
-- Canadá
-- México

8 blank lines to be filled in are shown for each column.

Fecha de entrada a Estados Unidos mm/dd/aa ----
Fecha de salida de Estados Unidos dd/mm/aa ----H Indique el número de días (incluidos vacaciones, días no laborables y días parciales) que estuvo presente en los Estados Unidos durante: 2021 ----, 2022 ----, y 2023 ----.
I ¿Presentó una declaración de impuestos sobre los ingresos de EE. UU. en algún año anterior?
-- Sí
-- No
Si la respuesta es "Sí", indique el último año y número de formulario que presentó: ----
J ¿Está presentando una declaración de un fideicomiso?
-- Sí
-- No
Si la respuesta es "Sí", ¿el fideicomiso tenía un propietario estadounidense o extranjero según las normas del fideicomiso cesionista, hizo una distribución o préstamo a una persona estadounidense, o recibió una contribución de una persona estadounidense?
K ¿Recibió una compensación total de $250,000 o más durante el año tributario? 
-- Sí
-- No
Si la respuesta es "Sí", ¿utilizó algún método alternativo para determinar la fuente de esta compensación?
-- Sí
-- No
L Ingresos exentos de impuestos: si reclama una exención del impuesto sobre los ingresos en virtud de un tratado de impuesto sobre los ingresos de EE. UU. con un país extranjero, rellene (1) a (3) a continuación. Consulte la Publicación 901 para obtener más información sobre tratados tributarios.
1. Anote el nombre del país, el artículo del tratado tributario correspondiente, la cantidad de meses en años anteriores en los que reclamó el beneficio del tratado y el monto de ingresos exentos en las columnas a continuación. Adjunte el Formulario 8833 si es necesario. Consulte las instrucciones.

3 blank lines to be filled in are shown for each column.

(a) País ----
(b) Artículo del tratado tributario ----
(c) Número de meses reclamados en años tributarios anteriores ----
(d) Monto de ingresos exentos en el año tributario actual ----
(e) Total. Anote este monto en el Formulario 1040-NR (SP), línea 1k. No lo anote en ningún otro lugar de la línea 1. $----
2. ¿Usted estuvo sujeto a impuestos en un país extranjero sobre cualquiera de los ingresos que se muestran en el punto 1(d) anterior?
-- Sí
-- No
3. ¿Está reclamando beneficios del tratado de conformidad con una determinación de la autoridad competente?
-- Sí
-- No
Si la respuesta es "Sí", adjunte una copia de la carta de determinación de la autoridad competente a su declaración.M Marque la casilla correspondiente si:
1. Este es el primer año que usted elige tratar los ingresos provenientes de bienes inmuebles ubicados en los Estados Unidos como directamente relacionados con una actividad comercial o empresarial estadounidense según la sección 871 (d). Consulte las instrucciones --
2. Tomó una decisión en un año anterior que no ha sido revocada para tratar los ingresos provenientes de bienes inmuebles ubicados en los Estados Unidos como directamente relacionados con una actividad comercial o empresarial estadounidense según la sección 871(d). Consulte las instrucciones --

Para ver el aviso de la Ley de Reducción de Trámites, consulte las instrucciones del Formulario 1040-NR (SP).
N.o de cat. 72756T
Anexo OI (Formulario 1040-NR (SP)) 2023

<Page 168>

BORRADOR SOLO PARA USO DEL TESORO/IRS Y LA OMB 30 de mayo de 2023
NO PRESENTAR

Departamento del Tesoro
Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0074
N.o de secuencia de archivo adjunto 7

ANEXO A (Formulario 1040-NR (SP))
2023
Deducciones detalladas

Adjuntar al Formulario 1040-NR (SP).
Visitewww.irs.gov/es/forms-pubs/about-form-1040-nr para obtener instrucciones e información actualizada.
Aviso: Si reclama una perdida neta calificada por catástrofe en el Formulario 4684, consulte las instrucciones para la línea 7.
Nombre que figura en el Formulario 1040-NR (SP) ----
Su número de identificación ----

Impuestos que pagó

1a Impuestos estatales y locales sobre los ingresos ----
1b Anote el monto menor entre la línea 1a o $10,000 ($5,000 si en el caso de casado que presenta una declaración por separado) ----

Regalos a instituciones benéficas de EE.UU. Aviso: Si realizó un regalo y obtuvo un beneficio por realizarlo, consulte las instrucciones.

2 Regalos en efectivo o cheque. Si realizó un regalo de $250 o más, consulte las instrucciones ----
3 Regalos que no sean en efectivo o cheque. Si realizó un regalo de $250 o más, consulte las instrucciones. Debe adjuntar el Formulario 8283 si supera los $500 ----
4 Cantidad transferida al año siguiente del año anterior ----
5 Sume los montos de las líneas 2 a 4 ----

Pérdidas por hechos fortuitos o robos

6 Perdidas por hechos fortuitos o robo debidas a una catástrofe declarada a nivel federal (distintas de las perdidas netas calificadas por catástrofe). Adjunte el Formulario 4684 y anote el monto de la línea 18 de dicho formulario. Consulte las instrucciones ----

Otras deducciones detalladas

7 Otros: de la lista en las instrucciones. Indique el tipo y el monto: ----

Total de deducciones detalladas

8 Sume los montos de las líneas 1b a 7 de la columna de la derecha. Además, anote este monto en el Formulario 1040-NR (SP), línea 12 ----

Para ver el aviso de la Ley de Reducción de Trámites, consulte las instrucciones del Formulario 1040-NR (SP).
N.o de cat. 72749E
Anexo A (Formulario 1040-NR (SP)) 2023

<Page 169>

Departamento del Tesoro
Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-00
N.o de secuencia 011 archivo adjunto

ANEXO 1 (Formulario 1040 (SP))
2022
Ingreso adicional y ajustes a los ingresos

Adjuntar al Formulario 1040 (SP), 1040-SR (SP) o 1040-NR (SP).
Visite www.irs.gov/es/forms-pubs/about-form-1040 para obtener instrucciones e información actualizada.
Nombre(s) que figura(n) en los Formularios 1040 (SP), 1040-SR (SP) o 1040-NR (SP) ----
Su número de Seguro Soc ----

Parte I Ingresos adicionales

1 Reembolsos, créditos o compensaciones tributables sobre los impuestos estatales y locales sobre los ingresos ----
2a Pensión para el cónyuge divorciado recibida ----
2b Fecha de divorcio original o acuerdo de separación (consulte las instrucciones): ----
3 Ingresos (o pérdidas) del negocio Adjuntar el Anexo C ----
4 Otras ganancias (o pérdidas) Adjuntar el Formulario 4797 ----
5 Alquiler de bienes inmuebles, regalías, sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, fideicomisos, etc. Adjuntar el Anexo E ----
6 Ingresos (o pérdidas) agropecuarios Adjuntar el Anexo F ----
7 Compensación por desempleo ----
8 Otros ingresos:
8a Pérdida neta de operación (----)
8b Juegos de azar ----
8c Cancelación de deudas ----
8d Exclusión de ingresos devengados en el extranjero procedentes del Formulario 2555 (----)
8e Ingresos procedentes del Formulario 8853 ----
8f Ingresos procedentes del Formulario 8889 ----
8g Dividendos del Fondo Permanente de Alaska ----
8h Pagos por juraduría ----
8i Premios y recompensas ----
8j Ingresos de actividad ejercida sin fines de lucro ----
8k Opciones de compra de acciones ----
8l Ingresos procedentes del alquiler de propiedades de uso personal si se dedicó al alquiler con fines de lucro, pero no estuvo en el negocio de alquilar dicha propiedad ----
8m Medallas olímpicas y paralímpicas y premios de dinero del USOC (consulte las instrucciones) ----
8n Inclusión de la Sección 951(a) (consulte las instrucciones) ----
8o Inclusión de la Sección 951A(a) (consulte las instrucciones) ----
8p Ajuste por exceso de pérdida comercial de la Sección 461 (l) ----
8q Distribuciones tributables procedentes de una cuenta ABLE (consulte las instrucciones) ----
8r Becas de estudio y becas para realizar pesquisas o investigaciones no informadas en el Formulario W-2 ----
8s Monto no tributable de pagos de exención de Medicaid incluidos en el Formulario 1040 (SP), línea 1a o 1d (----)
8t Pensión o anualidad procedente de un plan de compensación diferida no calificado o de un plan no gubernamental de la Sección 457 ----
8u Salarios percibidos durante el encarcelamiento ----
8z Otros ingresos Indique el tipo y el monto: ----
9 Total de otros ingresos. Sume los montos de las líneas 8a a 8z ----
10 Sume los montos de las líneas 1 a 7 y 9. Anótelo aquí y en los Formularios 1040 (SP), 1040-SR (SP) o 1040-NR (SP), línea 8 ----

Para ver el aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites, consulte las instrucciones de su declaración de impuestos.
N.o de cat. 71479F
Anexo 1 (Formulario 1040 (SP)) 2022

<Page 170>

Anexo 1 (Formulario 1040 (SP)) 2022
Página 2

Parte II Ajustes a los ingresos

11 Gastos de educadores ----
12 Ciertos gastos del negocio de reservistas de las Fuerzas Armadas, artistas escénicos y funcionarios públicos pagos. Adjuntar el Formulario 2106 ----
13 Deducción por cuenta de ahorros para gastos médicos. Adjuntar el Formulario 8889 ----
14 Gastos de mudanza para miembros de las Fuerzas Armadas. Adjuntar el Formulario 3903 ----
15 Parte deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Adjuntar el Anexo SE ----
16 Planes SEP, SIMPLE y planes calificados para personas que trabajan por cuenta propia ----
17 Deducción del seguro médico del trabajador por cuenta propia ----
18 Multa por retiro prematuro de ahorros ----
19a Pensión para el cónyuge divorciado pagada ----
19b SSN del beneficiario ----
19c Fecha de divorcio original o acuerdo de separación (consulte las instrucciones): ----
20 Deducción por aportaciones a un arreglo IRA ----
21 Deducción de los intereses de préstamos estudiantiles ----
22 Reservado para uso en el futuro shaded
23 Deducciones de la cuenta de ahorros médicos Archer MSA ----
24 Otros ajustes:
24a Pagos por juraduría (consulte las instrucciones) ----
24b Gastos deducibles relacionados con los ingresos informados en la línea 8l procedentes del alquiler de bienes personales ejercido con fines de lucro ----
24c Monto no tributable del valor de las medallas olímpicas y paralímpicas y del premio en dinero del USOC informado en la línea 8m ----
24d Amortización y gastos de reforestación ----
24e Reintegro de los beneficios complementarios de desempleo en virtud de la Ley de Comercio de 1974 ----
24f Aportaciones a planes de pensiones de la Sección 501(c)(18)(D) ----
24g Aportaciones de determinados capellanes a planes de la Sección 403(b) ----
24h Honorarios de abogados y costos judiciales por acciones relativas a determinadas demandas por discriminación ilegal (consulte las instrucciones) ----
24i Los honorarios de abogados y los costos judiciales que pagó en relación con una recompensa del IRS por la información que facilitó y que ayudó al IRS a detectar infracciones de la ley tributaria ----
24j Deducción por vivienda del Formulario 2555 ----
24k Deducciones en exceso de gastos de la Sección 67(e) procedentes del Anexo K-1 (Formulario 1041) ----
24z Otros ajustes. Indique el tipo y el monto: ---- ----
25 Total de otros ajustes. Sume los montos de las líneas 24a a 24z ----
26 Sume los montos de las líneas 11 a la 23 y 25. Estos son sus ajustes a los ingresos. Anótelo aquí y en la línea 10 del Formulario 1040 (SP) o 1040-SR (SP), o en la línea 10a del Formulario 1040-NR (SP) ----

Anexo 1 (Formulario 1040 (SP)) 2022

<Page 171>

Departamento del Tesoro
Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0074
N.o de secuencia 02 de archivo adjunto

ANEXO 2 (Formulario 1040(SP))
2023
Impuestos adicionales

Adjuntar al Formulario 1040 (SP), 1040-SR (SP) o 1040-NR (SP).
Visite www.irs.gov/es/forms-pubs/about-form-1040 para obtener instrucciones e información actualizada.
Nombre(s) que figura(n) en los Formularios 1040 (SP), 1040-SR (SP) o 1040-NR (SP) ----
Su número de Seguro Social ----

Parte I Impuesto

1 Impuesto mínimo alternativo. Adjuntar el Formulario 6251 ----
2 Reintegro del exceso del crédito tributario de prima de seguro médico adelantado. Adjuntar el Formulario 8962. ----
3 Sume los montos de las líneas 1 y 2. Anótelo aquí y en los Formularios 1040 (SP), 1040-SR (SP) o 1040-NR (SP), línea 17 ----

Parte II Otros Impuestos

4 Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Adjuntar el Anexo SE ----
5 Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre ingresos por propinas no declarados. Adjuntar el Formulario 4137 ----
6 Impuestos no cobrados del Seguro Social y Medicare sobre los salarios. Adjuntar el Formulario 8919 ----
7 Impuestos totales adicionales del Seguro Social y Medicare. Sume los importes de ----
8 Impuestos adicionales sobre los arreglos IRA u otras cuentas con beneficios tributarios. Adjunte el Formulario 5329 si es necesario. Si no es necesario, marque esta casilla. -- ----
9 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Adjuntar el Anexo H .
10 Reintegro del crédito tributario para comprador de primera vivienda. Adjunte el Formulario 5405 si es necesario ----
11 Impuesto adicional de Medicare. Adjuntar el Formulario 8959 ----
12 Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Adjuntar el Formulario 8960 ----
13 Impuestos no cobrados del Seguro Social y Medicare o de la Ley Tributaria de Jubilación de Empleados Ferroviarios RRTA, por sus siglas en inglés) sobre propinas o seguros de vida colectivos del Formulario W-2, casilla 12 ----
14 Intereses del impuesto adeudado sobre los ingresos de pagos a plazos procedentes de la venta de determinados terrenos residenciales y propiedades en régimen de tiempo compartido ----
15 Intereses sobre el impuesto diferido sobre las ganancias de determinadas ventas en pago a plazos con un precio de venta superior a $150,000 ----
16 Recuperación del crédito de vivienda para las personas de bajos ingresos. Adjuntar el Formulario 8611 ----

Para ver el aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites, consulte las instrucciones de su declaración de impuestos.
N.o de cat. 71478U
Anexo 2 (Formulario 1040 (SP)) 2023

<Page 172>

Anexo 2 (Form 1040 (SP)) 2023
Página 2

17 Otros impuestos adicionales
17a Recuperación de otros créditos. Indique el tipo, el número de formulario y el monto: ---- ----
b Recuperación del subsidio hipotecario federal, si vendió su vivienda. Consulte las instrucciones ----
c Impuestos adicionales sobre distribuciones de cuentas HSA. Adjuntar el Formulario 8889 ----
d Impuestos adicionales sobre una cuenta HSA porque dejó de ser una persona elegible. Adjuntar el Formulario 8889 ----
e Impuestos adicionales sobre las distribuciones de una cuenta de ahorros médicos Archer MSA. Adjuntar el Formulario 8853 ----
f Impuestos adicionales sobre las distribuciones de una cuenta MSA Medicare Advantage. Adjuntar el Formulario 8853 ----
g Recuperación de una deducción por una donación caritativa relacionada con un interés fraccionario en propiedad personal tangible ----
h Ingresos que recibió de un plan de compensación diferida no calificado que no cumple con los requisitos de la Sección 409A. ----
i Compensación que recibió de un plan de compensación diferida no calificado descrito en la Sección 457A ----
j Impuesto sobre beneficios en exceso de la Sección 72(m)(5) ----
k Pagos de un contrato blindado ----
l Impuesto sobre la acumulación de distribución de fideicomisos ----
m Impuesto sobre artículos de uso y consumo sobre la compensación de acciones privilegiadas de una sociedad anónima expatriada ----
n Intereses retroactivos conforme a la Sección 167(g) o 460(b) del Formulario 8697 o 8866 ----
o Impuesto sobre los ingresos no directamente relacionados durante cualquier parte del año en el que fue extranjero no residente procedente del Formulario 1040-NR (SP) ----
p Cualquier interés procedente del Formulario 8621, línea 16f, relacionado con distribuciones y enajenaciones de acciones de un fondo de la Sección 1291 ----
q Cualquier interés procedente del Formulario 8621, línea 24 ----
z Cualquier otro impuesto. Indique el tipo y el monto: ---- ----
18 Total de impuestos adicionales. Sume los montos de las líneas 17a a 17z ----
19 Reservado para uso en el futuro ----
20 Plazo de obligación tributaria neta de la sección 965 del Formulario 965-A ----
21 Sume los montos de las líneas 4, 7 a las 16 y 18. Estos son el total de otros impuestos. Anótelo aquí y en la línea 23 del Formulario 1040 (SP) o 1040-SR (SP), o en la línea 23b del Formulario 1040-NR (SP). ----

Anexo 2 (Formulario 1040 (SP)) 2023

<Page 173>

Condición de residencia, Formulario 8843 y estado civil para efectos de la declaración

Introducción

Esta sección del examen de certificación de VITA/TCE para estudiantes extranjeros cubre la determinación de la condición de residencia, el uso del Formulario 8843 y el estado civil para efectos de la declaración. Consta de 13 preguntas de cierto/falso y 4 preguntas de opción múltiple basadas en situaciones hipotéticas.

Tómese aproximadamente 20 minutos para completar este segmento.

1. George ingresó a Estados Unidos el 30 de julio de 2020 como estudiante con condición migratoria F-1. Nunca había estado en Estados Unidos y no cambió de condición migratoria durante 2023. Para los efectos del impuesto federal sobre los ingresos de 2023, George es un ----.
a. Extranjero residente
b. Extranjero no residente
2. Amelia es profesora visitante en la universidad local. Amelia fue estudiante de posgrado desde junio de 2019 hasta mayo de 2021 con condición migratoria F-1. Volvió a ingresar a Estados Unidos como profesora el 20 de diciembre de 2022 con condición migratoria J-1. Para los efectos del impuesto federal sobre los ingresos de 2023, Amelia es una ----.
a. Extranjero residente
b. Extranjero no residente
3. Lucas fue estudiante con condición migratoria F-1 desde diciembre de 2014 hasta junio de 2022. En agosto de 2023, Lucas regresó a Estados Unidos como estudiante de posgrado. Para los efectos del impuesto federal sobre los ingresos de 2023, Lucas es un ----.
a. Extranjero residente
b. Extranjero no residente
4. Antonio llegó a Estados Unidos con condición migratoria F-2 con su esposa el 15 de julio de 2019. No ha cambiado su condición migratoria. Para los efectos del impuesto federal sobre los ingresos de 2023, Antonio es un ----.
a. Extranjero residente
b. Extranjero no residente
5. Elise estuvo en Estados Unidos como niña en condición migratoria J-2 con sus padres entre 2011 y 2014. Volvió a ingresar a EE. UU. en 2022 como estudiante con condición migratoria J-1. El tiempo que estuvo presente en EE. UU. de niña se tiene en cuenta a la hora de determinar su número total de años con días exentos.
a. Cierto
b. Falso
6. Sara ingresó a Estados Unidos el 30 de julio de 2019 con condición migratoria de estudiante J-1. El 10 de julio de 2022, su esposo Joseph se unió a ella con condición migratoria J-2. Sara y Joseph no tenían ingresos en 2023, además de no solicitar ningún beneficio de tratado. ¿Qué formulario(s) deben presentar Sara y Joseph para 2023?
a. Ningún formulario
b. Formularios 1040-NR (SP) y 8843
c. Formularios 8843
d. Formulario 1040 (SP) presentando una declaración como casados que presentan una declaración conjunta

<Page 174>

7. Sara y Joseph de la pregunta 6 tuvieron un hijo, Alexander, mientras estaban aquí en EE. UU., el 5 de diciembre de 2022. Para 2023, ¿cuántos Formularios 8843 tiene que presentar la familia de Sara?
a. 0
b. 1
c. 2
d. 3
8. Sophie e Yves están en Estados Unidos con condición migratoria F-1, desde agosto de 2017. Su hijo de 12 años, Vincent, asiste a un internado desde junio de 2016 con condición migratoria F-1. Para 2023, ¿quién debe presentar el Formulario 8843?
a. Sophie e Yves
b. Vincent
c. Los tres
d. Ninguno de ellos
9. Celeste es pakistaní, y es una estudiante de doctorado en Ingeniería de Comunicaciones que defenderá su tesis en junio de 2024. Llegó a Estados Unidos como estudiante con condición migratoria F-1 el 20 de julio de 2020. Para los efectos del impuesto federal sobre los ingresos de 2023, Celeste es una ----.
a. Extranjero residente
b. Extranjero no residente
10. Marcus es estudiante de tercer año de Biología. Se encuentra en Estados Unidos como estudiante con condición migratoria F-1 procedente de Alemania. Se trasladó desde una universidad alemana y llegó a Estados Unidos el 2 de abril de 2020. Marcus trabajó en un laboratorio del campus y como becario de verano en una empresa de Nueva York. Se graduará en mayo de 2024. Con fines tributarios, Marcus es considerado extranjero no residente.
a. Cierto
b. Falso
11. Nico es un estudiante de enfermería de Grecia que llegó por primera vez con condición migratoria F-1 el 15 de agosto de 2023. No tiene un número de identificación del contribuyente y no trabajó ni recibió una beca de estudio en 2023, pero tuvo ingresos de intereses de $75 de su cuenta de ahorros en EE. UU. que sus padres le abrieron para pagar sus estudios y sus gastos de manutención. Nico debe presentar tanto el Formulario 1040-NR (SP) como el Formulario 8843 para 2023.
a. Cierto
b. Falso

<Page 175>

12. Bo ingresó a Estados Unidos con condición migratoria J-1 como persona en formación en enero de 2021 y vive solo. Su esposa, Mei, no pudo acompañarlo porque tenía que cuidar de sus padres enfermos. Bo debe presentar la declaración como ---- a pesar de que su cónyuge no estuvo presente en EE. UU.
a. Soltero
b. Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos (QSS, por sus siglas en inglés)
c. Extranjero no residente casado
13. Alex y Kim se casaron en marzo de 2019. Al año siguiente, ambos ingresaron a Estados Unidos con condición migratoria F-1 para completar sus estudios como becarios de Fulbright. Actualmente, Alex vive en San Diego, donde está terminando sus estudios de posgrado. Sin embargo, Kim lo abandonó en marzo de 2023 y no ha vuelto a saber de él. Sus padres no le dicen dónde vive ella. Como Alex desconoce dónde se encuentra Kim, puede presentar la solicitud como soltero.
a. Cierto
b. Falso

<Page 176>

Situación hipotética 1: Enrique Sato

Utilice la siguiente información para preparar el Formulario 8843.

• Enrique Sato llegó a Estados Unidos para estudiar el 1 de agosto de 2020, con condición migratoria F-1. Su número de pasaporte es 4682936 y fue expedido por su país de origen, Perú. Su dirección particular es 31 Rue de Santos, Lima, 07001, Perú. Su dirección en la escuela es Firestone University, 222 Tread Blvd., Lauderdale, MN 55000. Su número de identificación del contribuyente en EE. UU. es XXX-XX-XXXX.
• Enrique asiste a la Universidad de Firestone, 222 Tread Blvd., Lauderdale, MN 55000, teléfono 612-555-XXXX. Su programa especializado es Sistemas de Combustible Alternativos y el director es el profesor Marri M. Young, también en 222 Tread Blvd., Lauderdale, MN 55000, teléfono 612-555-XXXX ext. 1267.
• Enrique no ha tomado medidas para solicitar la residencia permanente. Enrique no tenía ingresos, por lo que no está obligado a presentar otros formularios tributarios. Enrique no ha salido de Estados Unidos desde que llegó.
• Después de rellenar el formulario tributario requerido, revise la situación hipotética y los materiales de recursos, y responda a cada una de las preguntas del examen

Situación hipotética 1: Preguntas del examen sobre Enrique Sato

Para responder a las siguientes preguntas de opción múltiple, consulte el Formulario 8843 que cumplimentó para Enrique Sato.

14. Enrique declara su condición de no inmigrante más reciente en la línea 1b.
a. Cierto
b. Falso
15. Enrique debe poner 365 días en la línea 4b, por días de presencia exenta para 2023.
a. Cierto
b. Falso
16. ¿Qué partes del Formulario 8843 tiene que rellenar Enrique?
a. Parte I
b. Parte II
c. Partes I y II
d. Partes I y III
17. Enrique debe presentar su Formulario 8843 correspondiente al año tributario 2023 antes del 15 de abril de 2024?
a. Cierto
b. Falso

<Page 177>

Imponibilidad de ingresos, ITIN y créditos

Introducción

Este segmento del examen de certificación de VITA/TCE incluye 7 preguntas generales y 14 preguntas de opción múltiple basadas en situaciones hipotéticas sobre la imponibilidad de los ingresos, los números de identificación personal del contribuyente (ITIN) y los créditos.

Tómese aproximadamente 45 minutos para completar este segmento.

18. Margarita, que es extranjera no residente y se encuentra en Estados Unidos en condición migratoria J-1, gastó $4,400 en gastos de educación calificados. No es elegible para solicitar un crédito tributario por estudios en su declaración de impuestos.
a. Cierto
b. Falso
19. Ji-yoo recibió $73 de ingresos de dividendos de acciones estadounidenses que compró por Internet. Es una estudiante internacional de Canadá con condición migratoria F-1. Llegó a Estados Unidos en 2022. ¿Qué porcentaje del ingreso de dividendos de Ji-yoo se tributará al 30 %?
a. $0, se tributa a la tasa de impuesto ordinaria
b. $0, según la Publicación 4011, la tasa de impuesto correcta es el 15 %.
c. $73
20. Marie y Nathan son un matrimonio de extranjeros no residentes de Francia. Ambos se encuentran en Estados Unidos con condición migratoria F-1 y llegaron en 2023. Pagaron $3,700 en gastos de cuidado infantil, mientras cursaban sus estudios, por su hijo que nació en Estados Unidos y es ciudadano estadounidense. No podrán reclamar estos gastos en la declaración de impuestos estadounidense.
a. Cierto
b. Falso
21. Antero es un estudiante de Letonia con condición migratoria J-1. Ganó $2,300 de salario en 2023. Su salario se declara en el Formulario 1042-S (Casilla 1, código de ingreso 20). ¿Debe Antero incluir su salario en algún lugar del Formulario 1040-NR (SP)?
a. Sí
b. No
22. Gus es un estudiante en EE. UU. con condición migratoria J-1 al 15 de octubre de 2023. Su visado le permite trabajar en Estados Unidos. ¿Qué número de identificación del contribuyente debe solicitar Gus?
a. Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés)
b. ITIN
c. Ninguno

<Page 178>

23. Elena, una estudiante rumana con condición migratoria F-1, está en el equipo de baloncesto. Llegó a Estados Unidos el 18 de junio de 2023 con una beca deportiva completa que incluye $10,000 para su alojamiento y manutención y $35,000 para la matrícula y las cuotas. ¿Qué monto tributará en su Formulario 1040-NR (SP)?
a. $0
b. $10,000
c. $35,000
d. $45,000
24. Gunther es un estudiante en EE. UU. con condición migratoria F-1. Llegó de Alemania el 13 de julio de 2021. Gunther trabajó en la librería y percibió un salario de $2,500 y una retención del impuesto federal sobre el ingreso de $215. Gunther solo está obligado a presentar el Formulario 8843 para 2023.
a. Cierto
b. Falso

<Page 179>

Situación hipotética 2:
Kim Lee

Utilice la siguiente información para preparar el Formulario 1040-NR (SP).

• Kim Lee, ciudadano de Corea del Sur, llegó a Estados Unidos con condición migratoria F-1 (número 3344123344) el 1 de enero de 2023.
• Desde entonces permanece en el país y estudia a tiempo completo en la universidad local. Kim, nacido el 25 de julio de 2001, está soltero. Comenzó a trabajar en la universidad el 10 de febrero de 2023.
• Presentó los formularios de retención y de tratado correspondientes en la oficina de nóminas de la universidad antes de empezar a trabajar. Al presentar estos formularios correctamente, recibió un Formulario 1042-S por el beneficio del tratado por su salario. Kim no había estado antes en Estados Unidos y, por tanto, no ha presentado una declaración de impuestos en ningún año anterior.
• Kim también recibió una beca de estudio de la universidad a la que asistía. Presentó los formularios correspondientes para reclamar el beneficio del tratado por la beca de estudio. Por lo tanto, recibió un Formulario 1042-S.
• La dirección de Kim en Corea del Sur es Edificio 102 Unidad 304, Sajik-ro-3-gil (Calle) 23, Jongno, Seúl (Corea del Sur) 30174. Si tiene derecho a un reembolso, quiere un depósito directo en su cuenta corriente. El número de enrutamiento es 123456789 y el número de cuenta es 98765432100. No quiere designar a nadie para analizar su declaración con el IRS. No tomó ninguna medida afirmativa para solicitar la residencia permanente en EE. UU. Los ingresos estadounidenses de Kim no se tributarán en su país de origen.
• Con la siguiente información (dos Formularios 1042-S y un Formulario W-2), complete la declaración de impuestos federales sobre los ingresos de Kim. (Kim también tendría que presentar el Formulario 8843, pero supongamos que ya lo ha cumplimentado por su cuenta).
• Después de completar el formulario de impuestos requerido, revise la situación hipotética y los materiales de recursos, y responda a cada una de las preguntas del examen.

<Page 180>

Formularios W2 y 1042-S, página 1

22222
Departamento del Tesoro
Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0008

Formulario W-2
2023
Comprobante de salarios e impuestos

Copia 1:para el Departamento de Impuestos del estado, ciudad o localidad

a Número de Seguro Social del empleado XXX-XX-XXXX
b Número de identificación del empleador (EIN) XX-XXXXXXX
c Nombre, dirección y código postal del empleador
State University
122 Main Street
Su ciudad, Su estado XXXXX
d Número de control ----
e Nombre e inicial del segundo nombre del empleado
Kim
245 2nd Street
International Hall
Su ciudad, Su estado XXXXX
Apellido Lee
Sufijo ----
f Dirección y código postal del empleado ----

1 Salarios, propinas y otras compensaciones 8,500.00
2 Impuesto federal sobre los ingresos retenido 800.00
3 Salarios del Seguro Social ----
4 Impuesto retenido del Seguro Social ----
5 Salarios y propinas de Medicare ----
6 Impuesto retenido de Medicare ----
7 Propinas del Seguro Social ----
8 Propinas asignadas ----
9 shaded
10 Beneficios por cuidado de dependientes ----
11 Planes no calificados ----
12a Código ----
12b Código ----
12c Código ----
12d Código ----
13
-- Empleado estatutario
-- Plan de jubilación
-- Compensación por enfermedad de terceros
14 Otros ----
15 Estado Su estado
Número de identificación estatal del empleador XX-XXXXXXX
16 Salarios estatales, propinas, etc. 8,500.00
17 Impuesto estatal sobre los ingresos 80.00
18 Salarios locales, propinas, etc. ----
19 Impuesto local sobre los ingresos ----
20 Nombre de la localidad ----

Departamento del Tesoro
Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0096
Copia A para Servicio de Impuestos Internos

Formulario 1042-S
2023
Ingresos con origen en los Estados Unidos de las personas físicas extranjeras sujetos a la retención

IDENTIFICADOR ÚNICO 0123456789
-- ENMENDA
-- N.o DE ENMIENDA

1 Código de ingres 20
2 Ingresos brutos 2,000
3 Indicador de capítulo. Anote "3" o "4" 3
3a Código de exención ----
3b Tasa tributaria ----
4a Código de exención ----
4b Tasa tributaria ----
5 Deducción en la retención ----
6 Ingresos netos ----
7a Impuesto federal retenido ----
7b Marque si el impuesto federal retenido no se depositó con el IRS porque se aplicaron procedimientos de plica (consulte las instrucciones). --
7c Marque si la retención se efectuó en el año siguiente con respecto a una participación en una sociedad colectiva --
8 Impuesto retenido por otros ----
9 Impuesto retenido en exceso devuelto al beneficiario en virtud de procedimientos de ajuste (consulte las instrucciones) (----)
10 Crédito de retención total (sume los montos de las casillas 7a, 8 y 9) ----
11 Impuesto pagado por el agente de retención (montos no retenidos) ----
12a EIN del agente de retención XX-XXXXXXX
12b Código de estado del capítulo 3 23
12c Código de estado del capítulo 4 ----
12d Nombre del agente de retención State University
12e Número de Identificación Global de Intermediario (GIIN, en inglés) del agente de retención ----
12f Código del país ----
12g Número de identificación del contribuyente extranjero, si corresponde ----
12h Dirección (número y calle) 122 Main Street
12i Ciudad o localidad, estado o provincia, país, y código postal o código postal extranjero Su ciudad, Su estado XXXXX
13a Nombre del beneficiario Kim Lee
13b Código del país del beneficiario KO
13c Dirección (número y calle) 245 2nd Street, International Hall
13d Ciudad o localidad, estado o provincia, país, y código postal o código postal extranjero Su ciudad, Su estado XXXXX
13e TIN estadounidense del ----
13f Código de estado del capítulo 3 23
13g Código de estado del capítulo 4 ----
13h GIIN del beneficiario ----
13i Número de identificación del contribuyente extranjero del beneficiario, si corresponde ----
13j Código LOB ----
13k Número de cuenta del beneficiario ----
13l Fecha de nacimiento del beneficiario (AAAAMMDD) ----
14a Nombre del agente principal de retención (si corresponde) ----
14b EIN del agente de retención principal ----
15 Marque si se informa a prorrata --
15a EIN del intermediario o de la entidad que traspasa los atributos tributarios, si corresponde ----
15b Código de estado del capítulo 3 ----
15c Código de estado del capítulo 4 ----
15d Nombre del intermediario o de la entidad que traspasa los atributos tributarios ----
15e GIIN del intermediario o de la entidad que traspasa los atributos tributarios ----
15f Código del país ----
15g Número de identificación del contribuyente extranjero, si corresponde ----
15h Dirección (número y calle) ----
15i Ciudad o localidad, estado o provincia, país, y código postal o código postal extranjero ----
16a Nombre del pagador ----
16b TIN del pagador ----
16c GIIN del pagador ----
16d Código de estado del capítulo 3 ----
16e Código de estado del capítulo 4 ----
17a Impuesto estatal sobre los ingresos retenidos 0.00
17b Número de identificación tributaria estatal del pagador XX-XXXXXXX
17c Nombre del estado Su estado

Para ver el aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites. Consulte las instrucciones.
N.o de cat. 11386R
Formulario 1042-S (2023)

<Page 181>

Formulario 1042-S, página 2

Departamento del Tesoro
Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0096
Copia A para Servicio de Impuestos Internos

Formulario 1042-S
2023
Ingresos con origen en los Estados Unidos de las personas físicas extranjeras sujetos a la retención

Visite www.irs.gov/Form1042S (en inglés) para obtener instrucciones e información actualizada.

IDENTIFICADOR ÚNICO 0123456789
-- ENMENDA
-- N.o DE ENMIENDA

1 Código de ingres 16
2 Ingresos brutos 6,000
3 Indicador de capítulo. Anote "3" o "4" 3
3a Código de exención ----
3b Tasa tributaria ----
4a Código de exención ----
4b Tasa tributaria ----
5 Deducción en la retención ----
6 Ingresos netos ----
7a Impuesto federal retenido ----
7b Marque si el impuesto federal retenido no se depositó con el IRS porque se aplicaron procedimientos de plica (consulte las instrucciones). --
7c Marque si la retención se efectuó en el año siguiente con respecto a una participación en una sociedad colectiva --
8 Impuesto retenido por otros ----
9 Impuesto retenido en exceso devuelto al beneficiario en virtud de procedimientos de ajuste (consulte las instrucciones) (----)
10 Crédito de retención total (sume los montos de las casillas 7a, 8 y 9) ----
11 Impuesto pagado por el agente de retención (montos no retenidos) ----
12a EIN del agente de retención XX-XXXXXXX
12b Código de estado del capítulo 3 23
12c Código de estado del capítulo 4 ----
12d Nombre del agente de retención State University
12e Número de Identificación Global de Intermediario (GIIN, en inglés) del agente de retención ----
12f Código del país ----
12g Número de identificación del contribuyente extranjero, si corresponde ----
12h Dirección (número y calle) 122 Main Street
12i Ciudad o localidad, estado o provincia, país, y código postal o código postal extranjero Su ciudad, Su estado XXXXX
13a Nombre del beneficiario Kim Lee
13b Código del país del beneficiario KO
13c Dirección (número y calle) 245 2nd Street, International Hall
13d Ciudad o localidad, estado o provincia, país, y código postal o código postal Su ciudad, Su estado XXXXX
13e TIN estadounidense del ----
13f Código de 23
13g Código de ----
13h GIIN del beneficiario ----
13i Número de identificación del contribuyente extranjero del beneficiario, si corresponde ----
13j Código LOB ----
13k Número de cuenta del beneficiario ----
13l Fecha de nacimiento del beneficiario (AAAAMMDD) ----
14a Nombre del agente principal de retención (si corresponde) ----
14b EIN del agente de retención principal ----
15 Marque si se informa a prorrata --
15a EIN del intermediario o de la entidad que traspasa los atributos tributarios, si corresponde ----
15b Código de estado del capítulo 3 ----
15c Código de estado del capítulo 4 ----
15d Nombre del intermediario o de la entidad que traspasa los atributos tributarios ----
15e GIIN del intermediario o de la entidad que traspasa los atributos tributarios ----
15f Código del país ----
15g Número de identificación del contribuyente extranjero, si corresponde ----
15h Dirección (número y calle) ----
15i Ciudad o localidad, estado o provincia, país, y código postal o código postal extranjero ----
16a Nombre del ----
16b TIN del ----
16c GIIN del pagador ----
16d Código de estado del capítulo 3 ----
16e Código de estado del capítulo 4 ----
17a Impuesto estatal sobre los ingresos retenidos 0.00
17b Número de identificación tributaria estatal del pagador XX-XXXXXXX
17c Nombre del estado Su estado

Para ver el aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, consulte las instrucciones.
N.o de cat. 11386R
Formulario 1042-S (2023)

<Page 182>

Situación hipotética 2: Preguntas del examen sobre Kim Lee

Instrucciones

Para responder a las siguientes preguntas de opción múltiple, consulte el Formulario 1040-NR (SP) que rellenó para Kim Lee.

25. ¿Es $8,500 el monto anotado en la línea Monto total de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2 en el Formulario 1040-NR (SP)?
a. Sí
b. No
26. ¿Es $8,500 el monto del ingreso bruto ajustado que figura en el Formulario 1040-NR (SP)?
a. Sí
b. No
27. ¿Es $880 el monto de las deducciones detalladas en el Formulario 1040-NR (SP)?
a. Sí
b. No
28. ¿Es $8,420 el monto del ingreso tributable del Formulario 1040-NR (SP)?
a. Sí
b. No
29. ¿Cuál es el monto total ingresado en Total de ingresos exentos por tratado del Anexo OI?
a. $0
b. $2,000
c. $6,000
d. $8,000

<Page 183>

Situación hipotética 3: Rudra Ram

Utilice la siguiente información para preparar el Formulario 1040-NR (SP).

• Rudra Ram, ciudadano de India, llegó a Estados Unidos como estudiante. Ingresó con condición migratoria F-1 (visado número 88779914) el 1 de septiembre de 2021. Desde entonces permanece en el país y estudia a tiempo completo en la universidad local.
• Rudra nació el 30 de julio de 2000 y está soltero. Presentó los formularios del tratado y retención correspondientes en la oficina de nóminas de la universidad. Rudra ha presentado el Formulario 1040-NR (SP) de declaración de impuestos de EE. UU. correspondiente a 2022. Su dirección en India es B block, GK II, Nueva Delhi - Sur, Delhi NCR, India.
• Si tiene derecho a un reembolso, quiere que se lo envíen por correo. No quiere designar a nadie más para analizar su declaración con el IRS. Rudra no tomó ninguna medida para solicitar la residencia permanente en EE. UU.
• No tributará en su país de origen por los ingresos que obtenga de Estados Unidos. Utilizando el siguiente Formulario W-2, prepare la declaración de impuestos federales sobre los ingresos de Rudra. (Él ya ha completado su Formulario 8843).
• Rudra recibió $25 de intereses bancarios de una cuenta que abrió con dinero de sus padres; este dinero no está relacionado con una actividad comercial o empresarial estadounidense.
• Debía un impuesto estatal sobre los ingresos adicional cuando declaró sus impuestos el año pasado. El 1 de abril de 2023 envió un pago de $85 a su estado.
• Donó $100 a la Cruz Roja estadounidense como donación caritativa.
• Después de completar el formulario tributario requerido, revise la situación hipotética y los materiales de recursos, y responda a cada una de las preguntas del examen.

22222
Departamento del Tesoro
Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0008

Formulario W-2
2023
Comprobante de salarios e impuestos

Copia 1:para el Departamento de Impuestos del estado, ciudad o localidad

a Número de Seguro Social del empleado XXX-XX-XXXX
b Número de identificación del empleador (EIN) XX-XXXXXXX
c Nombre, dirección y código postal del empleador
First University
486 Main Street
Su ciudad, Su estado XXXXX
d Número de control ----
e Nombre e inicial del segundo nombre del empleado
Rudra
22 Forest Blvd.
Su ciudad, Su estado XXXXX
Apellido Ram
Sufijo ----
f Dirección y código postal del empleado ----

1 Salarios, propinas y otras compensaciones 25,000.00
2 Impuesto federal sobre los ingresos retenido 2,700.00
3 Salarios del Seguro Social ----
4 Impuesto retenido del Seguro Social ----
5 Salarios y propinas de Medicare ----
6 Impuesto retenido de Medicare ----
7 Propinas del Seguro Social ----
8 Propinas asignadas ----
9 shaded
10 Beneficios por cuidado de dependientes ----
11 Planes no calificados ----
12a Código ----
12b Código ----
12c Código ----
12d Código ----
13
-- Empleado estatutario
-- Plan de jubilación
-- Compensación por enfermedad de terceros
14 Otros ----
15 Estado Su estado
Número de identificación estatal del empleador XX-XXXXXXX
16 Salarios estatales, propinas, etc. 25,000.00
17 Impuesto estatal sobre los ingresos 1,500.00
18 Salarios locales, propinas, etc. ----
19 Impuesto local sobre los ingresos ----
20 Nombre de la localidad ----

<Page 184>

Situación hipotética 3: Preguntas del examen sobre Rudra Ram

Instrucciones

Para responder a las siguientes preguntas, consulte el Formulario 1040-NR (SP) que rellenó para Rudra Ram.

30. ¿Cuál es el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en el Formulario 1040-NR (SP)?
a. $17,000
b. $22,000
c. $25,000
d. $25,500
31. Rudra Ram es un estudiante considerado residente de India. Según el tratado tributario entre EE. UU. e India, puede obtener la deducción estándar en lugar de detallar deducciones.
a. Cierto
b. Falso
32. Rudra tendrá un reembolso en el Formulario 1040-NR (SP).
a. Cierto
b. Falso
33. La línea de Ingreso tributable en el Formulario 1040-NR (SP) de Rudra muestra $11,150.
a. Cierto
b. Falso

<Page 185>

Situación hipotética 4: Sonya Ivanov

Utilice la siguiente información para preparar el Formulario 1040-NR (SP) de 2023.

• Sonya Ivanov es residente de Bulgaria (visado número 38755219). Llegó a Estados Unidos con condición migratoria F-1 el 1 de septiembre de 2021 como estudiante a tiempo completo. Sonya tiene 25 años, está soltera y nació el 11 de julio de 1998. Su dirección en Bulgaria es Vna 74117 Varna, Grand Mol Varna, 9021 Bulgaria.
• Sonya no tomó ninguna medida para solicitar la residencia permanente en Estados Unidos. Sonya no presentó el Formulario 1040-NR (SP) en 2022 porque no trabajó ese año. Comenzó un nuevo trabajo en la librería de la universidad el 20 de enero de 2023.
• Si tiene derecho a un reembolso, quiere que se lo depositen directamente en su cuenta corriente. El número de enrutamiento es 789654321 y el número de cuenta es 011233456789. El gobierno búlgaro no le cobrará impuestos por los ingresos que haya obtenido en Estados Unidos. Supongamos que Sonya ya ha rellenado su Formulario 8843 y prepara su declaración de impuestos federales sobre los ingresos con el siguiente Formulario W-2. College Town University declara todos los ingresos de los estudiantes en el Formulario W-2. La Srta. Ivanov no respondió a la universidad a tiempo para que emitiera correctamente el Formulario 1042-S por sus ingresos exentos del tratado. No obstante, sigue teniendo derecho a percibir el beneficio del tratado en su declaración de impuestos.
• Después de completar el formulario tributario requerido, revise la situación hipotética y los materiales de recursos, y responda a cada una de las preguntas del examen.

22222
Departamento del Tesoro
Servicio de Impuestos Internos
N.o de la OMB 1545-0008

Formulario W-2
2023
Comprobante de salarios e impuestos

Copia 1:para el Departamento de Impuestos del estado, ciudad o localidad

a Número de Seguro Social del empleado XXX-XX-XXXX
b Número de identificación del empleador (EIN) XX-XXXXXXX
c Nombre, dirección y código postal del empleador
College Town University
23 Southwest Street
Su ciudad, Su estado XXXXX
d Número de control ----
e Nombre e inicial del segundo nombre del empleado
Sonya
2375 Linwood Blvd.
Su ciudad, Su estado XXXXX
Apellido Ivanov
Sufijo ----
f Dirección y código postal del empleado ----

1 Salarios, propinas y otras compensaciones 15,220.00
2 Impuesto federal sobre los ingresos retenido 622.00
3 Salarios del Seguro Social ----
4 Impuesto retenido del Seguro Social ----
5 Salarios y propinas de Medicare ----
6 Impuesto retenido de Medicare ----
7 Propinas del Seguro Social ----
8 Propinas asignadas ----
9 shaded
10 Beneficios por cuidado de dependientes ----
11 Planes no calificados ----
12a Código ----
12b Código ----
12c Código ----
12d Código ----
13
-- Empleado estatutario
-- Plan de jubilación
-- Compensación por enfermedad de terceros
14 Otros ----
15 Estado Su estado
Número de identificación estatal del empleador XX-XXXXXXX
16 Salarios estatales, propinas, etc. 15,220.00
17 Impuesto estatal sobre los ingresos 220.00
18 Salarios locales, propinas, etc. ----
19 Impuesto local sobre los ingresos ----
20 Nombre de la localidad ----

<Page 186>

Situación hipotética 4: Preguntas del examen sobre Sonya Ivanov

Instrucciones

Para responder a las siguientes preguntas de opción múltiple, consulte el Formulario 1040-NR (SP) que rellenó para Sonya Ivanov.

34. Sonya está autorizada a excluir $9,000 de su salario como un beneficio del tratado en el Anexo OI.
a. Cierto
b. Falso
35. El monto total de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2, Sueldos, salarios, propinas, se declara en la línea Monto total de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2 del Formulario 1040-NR (SP).
a. Cierto
b. Falso
36. El Formulario 1040-NR (SP), Anexo OI, línea G muestra la información sobre los beneficios del tratado de Sonya.
a. Cierto
b. Falso
37. Sonya tiene derecho a detallar sus deducciones.
a. Cierto
b. Falso

<Page 187>

Reembolsos, deducciones y el mejor formulario a utilizar

Introducción

Esta parte del examen de certificación de VITA/TCE incluye 13 preguntas de cierto/falso o de opción múltiple.

Tómese aproximadamente 20 minutos para completar este segmento.

38. Emily, una estudiante internacional de Irlanda, tiene un Formulario W-2 que muestra los montos retenidos en concepto de impuestos de Seguro Social y Medicare. Emily es una estudiante en condición migratoria F-1 que llegó por primera vez a Estados Unidos en 2019. ¿Puede presentar el Formulario 843 para que le reembolsen esos impuestos?
a. Cierto
b. Falso
39. José y María son de México. José es becario de una universidad local en condición migratoria J-1 y María en condición migratoria J-2. María trabajaba en una tienda de ropa de moda local en 2023. En su Formulario W-2 figuran las retenciones tributarias de Seguro Social y Medicare, mientras que en el de José no. María no tiene derecho a la exclusión de las retenciones de Seguro Social y Medicare como cónyuge.
a. Cierto
b. Falso
40. Li, un estudiante internacional de la República Popular China, recibió $10,100 de ingresos de intereses en 2023 de una cuenta bancaria personal en Estados Unidos que abrió cuando llegó por primera vez el 27 de agosto de 2020. También obtuvo una ganancia de capital de $100 de unas acciones estadounidenses que vendió. Li declara la venta de acciones en el Anexo D.
a. Cierto
b. Falso
41. Arthur ingresó a Estados Unidos por primera vez en 2021. Reside en Francia y tiene condición migratoria F-1. Arthur ganó $1,200 en el casino local. Arthur declarará los $1,200 en el Anexo NEC.
a. Cierto
b. Falso
42. George es un becario visitante de Irlanda. Llegó a Estados Unidos el 1 de septiembre de 2022 con condición migratoria J-1 y acompañado de su mujer y su hijo. Tuvieron un segundo hijo en 2023, que nació en EE. UU. George debe presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera?
a. Puede solicitar exenciones para él, su esposa y sus dos hijos.
b. Solo puede solicitar el crédito por ingreso del trabajo por su hijo nacido en Estados Unidos.
c. La deducción por exención personal o por dependientes para 2022 es nula hasta 2025.
d. Ninguna de las anteriores
43. Quang, estudiante de posgrado de Vietnam, tiene condición migratoria F-1. Ha estado aquí desde el 1 de abril de 2023. Tiene recibos de sus donaciones a su iglesia en Vietnam. Quang puede reclamar estas donaciones caritativas en el Formulario 1040-NR (SP).
a. Cierto
b. Falso

<Page 188>

44. Adi está con condición migratoria F-1 de Chile. Ingresó a Estados Unidos en agosto de 2020 y se matriculó como estudiante universitario a tiempo completo. Adi está estudiando matemáticas. ¿Para qué crédito califica Adi en 2023?
a. Crédito de oportunidad para los estadounidenses
b. Crédito vitalicio por aprendizaje
c. Ninguna de las anteriores
45. Margarita es una extranjera no residente, procedente de Ecuador, soltera que comenzó a estudiar en Estados Unidos en 2020 con condición migratoria F-1. Tiene un salario de $9,300, ingresos de intereses de su cuenta de ahorros de $175, $50 de dividendos y vendió $4,500 de acciones de EE. UU. por una ganancia de capital de $250. Donó $50 de la ganancia a una organización benéfica local. Margarita no puede hacer que le preparen su declaración en ningún centro de VITA para estudiantes y becarios extranjeros porque tiene ingresos de ganancia de capital.
a. Cierto
b. Falso
46. Es posible que algunos estudiantes y becarios deban dinero con su declaración de impuestos. En general, los no residentes tienen la opción de establecer un plan de pagos a plazos.
a. Cierto
b. Falso
47. Viktor, que es ruso, cobró salarios de $12,335 en 2022. Le retuvieron $280 en concepto de impuestos estatales sobre los ingresos. Declaró los impuestos estatales como una deducción en su declaración de impuestos federales en 2022, lo que redujo su ingreso tributable. Viktor recibió un reembolso estatal de $200 en 2023 de la declaración de impuestos de 2022. ¿Informará Viktor de su reembolso de impuestos estatales como ingresos en su Formulario 1040-NR (SP) en 2023 o modificará su declaración de 2022?
a. Tiene que incluir el reembolso del impuesto estatal sobre los ingresos en su declaración federal de 2023.
b. Eliminará los $125 de impuestos estatales de sus deducciones de 2022 con una declaración enmendada.
c. No tiene que hacer nada con su reembolso de impuestos sobre los ingresos.
48. Letizia llegó a Estados Unidos en 2021 para cursar estudios de posgrado. Pidió un préstamo para estudios para pagar la matrícula a la oficina de ayuda económica de su centro de estudios. Letizia se graduó en diciembre de 2022, pero permaneció en Estados Unidos durante un año de prácticas. Comenzó a pagar el préstamo el 1 de agosto de 2023 y pagó $65 de intereses durante 2023. ¿Dónde puede reclamar Letizia este interés?
a. Deducción detallada
b. Ajustes a los ingresos
c. Crédito
d. Ninguna de las anteriores
49. Luis, un estudiante de Malta, tenía $7,500 de salario declarados en el Formulario W-2. Aunque todos sus salarios están excluidos de tributación por tratado, debe presentar una declaración de impuestos.
a. Cierto
b. Falso
50. Shakir es residente de Egipto y estudia en una universidad en Estados Unidos. Llegó con condición migratoria J-1 en mayo de 2023. Tenía $16,500 en salarios declarados en el Formulario W-2 y $45 en ingresos de dividendos. Shakir debe completar ambos Anexos OI y NEC con su Formulario 1040-NR (SP).
a. Cierto
b. Falso

<Page 189>

Repetición del examen de estudiantes extranjeros para voluntarios de VITA/TCE de 2023

Instrucciones

Le damos la bienvenida a la repetición del examen de estudiantes extranjeros de Conéctate y aprende sobre los impuestos. La repetición del examen requiere que prepare cuatro declaraciones de impuestos utilizando el Formulario 1040-NR (SP) o el Formulario 8843 y que luego responda a 50 preguntas en línea. Para obtener la certificación de VITA/TCE, deberá aprobar la repetición del examen con un 80 % de competencia.

Le solicitamos que complete esta repetición del examen por su cuenta para una evaluación precisa de sus habilidades y conocimientos. Puede utilizar cualquier material de referencia que tenga a su disposición como voluntario para completar esta repetición del examen.

Los voluntarios que utilicen softwares de preparación de impuestos para realizar la repetición del examen deben asegurarse de que están utilizando la versión final de 2023.

Condición de residencia, Formulario 8843 y estado civil para efectos de la declaración

Instrucciones

Esta sección del examen de certificación de VITA/TCE para estudiantes extranjeros cubre la determinación de la condición de residencia, el uso del Formulario 8843 y el estado civil para efectos de la declaración. Consta de 13 preguntas de residente/no residente y 4 preguntas de múltiple opción basadas en situaciones hipotéticas. Lea las notas de la entrevista para cada situación hipotética del examen original.

Tómese aproximadamente 20 minutos para completar este segmento.

1. George ingresó a EE. UU. como estudiante el 30 de julio de 2020 con condición migratoria F-1. Nunca había estado en Estados Unidos y no cambió de condición migratoria durante 2023. Para los efectos del impuesto federal sobre los ingresos, George es extranjero residente en 2023.
a. Cierto
b. Falso
2. Amelia es profesora visitante en la universidad local. Amelia fue estudiante de posgrado desde junio de 2019 hasta mayo de 2021 con condición migratoria F-1. Volvió a ingresar a Estados Unidos como profesora el 20 de diciembre de 2022 con condición migratoria J-1. Para los efectos del impuesto federal sobre los ingresos, Amelia es extranjera no residente en 2023.
a. Cierto
b. Falso
3. Lucas fue estudiante con condición migratoria F-1 desde marzo de 2019 hasta junio de 2022. En agosto de 2023, Lucas regresó a Estados Unidos como profesor. Para los efectos del impuesto federal sobre los ingresos, Lucas es extranjero residente en 2023.
a. Cierto
b. Falso
4. Antonio llegó a Estados Unidos con condición migratoria F-2 con su esposa el 15 de julio de 2019. No ha cambiado su condición migratoria. Para los efectos del impuesto federal sobre los ingresos, Antonio es extranjero residente en 2023.
a. Cierto
b. Falso

<Page 190>

5. Elise vivió con sus padres en condición migratoria F-2 en Estados Unidos desde agosto de 2012 hasta junio de 2014. Regresó a EE. UU. para asistir a la universidad en condición migratoria F-1 el 5 de diciembre de 2020. Elise debe presentar el Formulario 8843 para 2023.
a. Cierto
b. Falso
6. Sara ingresó a Estados Unidos el 30 de julio de 2019 con condición migratoria de estudiante J-1. El 10 de enero de 2022, su esposo Joseph se unió a ella con condición migratoria J-2. Dado que Sara y Joseph son extranjeros no residentes sin ingresos y sin beneficios de tratado que reclamar, no es necesario presentar el Formulario 1040-NR (SP), sin embargo ambos deben presentar el Formulario 8843.
a. Cierto
b. Falso
7. Sara y Joseph de la pregunta 6 tuvieron un hijo, Alexander, mientras estaban en EE. UU. el 5 de diciembre de 2022. No es necesario presentar un Formulario 8843 por Alexander para 2023.
a. Cierto
b. Falso
8. Sophie e Yves se encuentran en Estados Unidos como estudiantes con condición migratoria F-1, desde agosto de 2017. Su hijo de 12 años, Vincent, asiste a un internado en Estados Unidos desde junio de 2016 con condición migratoria F-1. Sophie, Yves y Vincent deben presentar el Formulario 8843 para 2023.
a. Cierto
b. Falso
9. Celeste es pakistaní y estudiante de doctorado en ingeniería de comunicaciones que defenderá su tesis en junio. Llegó a Estados Unidos como estudiante el 20 de julio de 2020. Celeste es extranjera residente para fines tributarios en 2023.
a. Cierto
b. Falso
10. Marcus es estudiante de tercer año de Biología. Se encuentra en EE. UU., es procedente de Alemania y está en condición migratoria F-1. Se trasladó desde una universidad alemana y llegó a Estados Unidos el 30 de diciembre de 2020. Marcus trabajó en un laboratorio del campus en un programa aprobado de prácticas de verano para una empresa de Nueva York. Se graduará en mayo de 2024. Marcus es considerado extranjero residente para fines tributarios.
a. Cierto
b. Falso
11. Nico es un estudiante de enfermería de Grecia que llegó por primera vez con condición migratoria F-1 el 15 de agosto de 2023. No tiene número de identificación del contribuyente y no trabajó ni recibió una beca de estudio en 2023, pero tuvo ingresos de intereses de $75 de su cuenta de ahorros en EE. UU. que sus padres le abrieron para pagar sus estudios y sus gastos de manutención.
Nico debe presentar el Formulario 1040-NR (SP) para declarar los ingresos de intereses de $75 de su cuenta de ahorros en EE. UU.
a. Cierto
b. Falso

<Page 191>

12. Bo ingresó a Estados Unidos con condición migratoria J-1 como becario en enero de 2021 y vive solo. Su esposa, Mei, no pudo acompañarlo porque tenía que cuidar de sus padres enfermos. Bo puede presentar la declaración como soltero porque no vivió con su cónyuge en absoluto durante 2023.
a. Cierto
b. Falso
13. Alex y Kim se casaron en marzo de 2019, y al año siguiente ambos ingresaron a Estados Unidos con condición migratoria F-1 para completar sus estudios como becarios de Fulbright. Actualmente, Alex vive en San Diego, donde está terminando sus estudios de posgrado. Sin embargo, Kim lo abandonó en marzo de 2023 y no ha vuelto a saber de él. Sus padres no le dicen dónde vive ella y no ha vuelto a saber nada de ella. Dado que Alex no sabe dónde está Kim, ¿qué estado civil para efectos de la declaración puede utilizar?
a. Soltero
b. Casado que presenta una declaración por separado
c. Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos

<Page 192>

Situación hipotética 1: Preguntas de la repetición del examen sobre Enrique Sató

Para responder a las siguientes preguntas, consulte la información de la situación hipotética y el Formulario 8843 que completó para Enrique Sató.

14. ¿Qué debe anotar Enrique en la línea 1b?
a. Dejarla en blanco
b. F1 1 de enero de 2021 H1b
c. F1
15. Enrique tiene que completar las líneas 4a y 4b.
a. Cierto
b. Falso
16. Enrique solo tiene que completar la Parte 1 del Formulario 8843.
a. Cierto
b. Falso
17. ¿Cuál es la fecha límite del Formulario 8843 de Enrique para el año tributario 2023?
a. 15 de abril de 2024
b. 15 de junio de 2024
c. 15 de octubre de 2024
d. 31 de diciembre de 2024

<Page 193>

Imponibilidad de ingresos, ITIN y créditos

Introducción

Este segmento del examen de certificación de VITA/TCE incluye 7 preguntas generales y 14 preguntas de opción múltiple basadas en situaciones hipotéticas sobre la imponibilidad de los ingresos, los números de identificación personal del contribuyente (ITIN) y los créditos.

Tómese aproximadamente 45 minutos para completar este segmento.

18. Margarita, que es extranjera no residente y se encuentra en Estados Unidos con condición migratoria J-1, gastó $4,400 en matrículas y gastos educativos calificables. Tiene derecho a solicitar un crédito tributario por estudios en su declaración de impuestos.
a. Cierto
b. Falso
19. Ji-yoo recibió $73 de ingresos de dividendos de acciones estadounidenses que compró por Internet. Es una estudiante internacional de Canadá con condición migratoria F-1. Llegó a Estados Unidos en 2022. Los ingresos de dividendos de Ji-yoo tributarán al 30 % en el Formulario 1040-NR (SP), Anexo NEC.
a. Cierto
b. Falso
20. Marie y Nathan son un matrimonio de extranjeros no residentes de Francia. Ambos se encuentran en Estados Unidos con condición migratoria F-1 y llegaron en 2023. Pagaron $3,700 en gastos de cuidado infantil, mientras cursaban sus estudios, por su hijo que nació en Estados Unidos y es ciudadano estadounidense. Son elegibles para el crédito por cuidado de hijos y dependientes en su Formulario 1040-NR (SP).
a. Cierto
b. Falso
21. Antero es un estudiante de Letonia con condición migratoria J-1. Ganó $2,300 de salario en 2023. Su salario se declara en el Formulario 1042-S (Casilla 1, código de ingreso 20). Antero debe declarar estos salarios en el Formulario 1040-NR (SP), Anexo OI.
a. Sí
b. No
22. Gus es un estudiante con condición migratoria J-1 al 15 de octubre de 2023. Su visado le permite trabajar en Estados Unidos. Gus no califica para un número de Seguro Social y debe solicitar un ITIN.
a. Cierto
b. Falso
23. Elena, una estudiante rumana con condición migratoria F-1, está en el equipo de baloncesto. Llegó a Estados Unidos el 18 de junio de 2023 con una beca deportiva completa que incluye el pago de su alojamiento y manutención. El monto de su beca de estudio para alojamiento y manutención es tributable.
a. Cierto
b. Falso
24. Gunther es un estudiante en EE. UU. con condición migratoria F-1. Llegó de Alemania el 13 de julio de 2021. Gunther trabajó en la librería y percibió un salario de $2,500 y una retención del impuesto federal sobre el ingreso de $215. Gunther tiene que presentar el Formulario 1040-NR (SP) y el Formulario 8843 para 2023.
a. Cierto
b. Falso

<Page 194>

Situación hipotética 2: Preguntas de la repetición del examen sobre Kim Lee

Instrucciones

Para responder a las siguientes preguntas, consulte la información de la situación hipotética y el Formulario 1040-NR (SP) que completó para Kim Lee.

25. ¿Qué monto se introduce en la línea correspondiente al Monto total de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2 del Formulario 1040-NR (SP)?
a. $2,000
b. $6,000
c. $8,500
26. ¿Qué hay en la línea de ingresos brutos ajustados del Formulario 1040-NR (SP)?
a. $0
b. $2,000
c. $6,000
d. $8,500
27. ¿Qué hay en la línea de deducciones detalladas del Formulario 1040-NR (SP)?
a. $0
b. $80
c. $7,920
d. $8,000
28. ¿Cuál es el monto que figura en la línea correspondiente al ingreso tributable del Formulario 1040-NR (SP)?
a. $0
b. $1,920
c. $5,920
d. $8,420
29. ¿Es $8,000 el monto total ingresado para el total de ingresos exentos por un tratado en el Anexo OI?
a. Sí
b. No

<Page 195>

Situación hipotética 3: Preguntas de la repetición del examen sobre Rudra Ram

Instrucciones

Para responder a las siguientes preguntas, consulte la información de la situación hipotética y el Formulario 1040-NR (SP) que completó para Rudra Ram.

30. ¿Qué monto se ingresa en la línea Monto total de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2 del Formulario 1040-NR (SP)?
a. $17,350
b. $22,350
c. $22,375
d. $25,000
31. ¿Qué monto se ingresa en la línea de deducciones detalladas del Formulario 1040-NR (SP)?
a. $1,235
b. $13,600
c. $13,785
d. $13,850
32. ¿Cuál es el monto del impuesto federal sobre los ingresos retenido en el Formulario 1040-NR (SP)?
a. $1,050
b. $2,700
c. $3,900
d. $3,985
33. ¿Qué monto figura en la línea de ingresos tributables del Formulario 1040-NR (SP)?
a. $9,400
b. $9,825
c. $11,150
d. $21,300

<Page 196>

Situación hipotética 4: Preguntas de la repetición del examen sobre Sonya Ivanov

Instrucciones

Para responder a las siguientes preguntas, consulte la información de la situación hipotética de Sonya Ivanov.

34. ¿Qué monto le corresponde a Sonya en concepto de beneficios del tratado?
a. No hay límite para el importe de los beneficios del tratado
b. $0
c. $9,000
d. $15,220
35. ¿Cuál es el monto ingresado en el Formulario 1040-NR (SP) en la línea correspondiente al Monto total de la casilla 1 de su(s) Formulario(s) W-2?
a. $0
b. $6,220
c. $9,000
d. $15,220
36. ¿En qué parte de la declaración de impuestos introducirá Sonya la información sobre sus beneficios del tratado?
a. La línea L del Anexo OI y luego en la línea 1k del Formulario 1040-NR (SP)
b. Formulario 1040-NR (SP), Anexo A, línea 7
c. Los beneficios del tratado solo se restan de los sueldos, salarios, propinas, etc. y figuran en la línea 1c del Formulario 1040-NR (SP).
d. No se admiten montos de tratado sin el Formulario 1042-S.
37. ¿Cuál es el monto de las deducciones detalladas a las que tiene derecho Sonia?
a. $0
b. $220
c. $622
d. $9,000

<Page 197>

Reembolsos, deducciones y el mejor formulario a utilizar

Introducción

Esta parte del examen de certificación de VITA/TCE incluye 13 preguntas de cierto/falso o de opción múltiple.

Tómese aproximadamente 20 minutos para completar este segmento.

38. Emily, una estudiante internacional de Irlanda, tiene un Formulario W-2 que muestra los montos retenidos en concepto de impuestos de Seguro Social y Medicare. Emily es una estudiante F-1 que llegó en 2020. ¿Qué formulario debe utilizar Emily para solicitar el reembolso de los impuestos de Seguro Social y Medicare que le retuvieron?
a. Formulario 1040-NR (SP)
b. Formulario 8843
c. Formulario 843
39. José y María son de México. José es becario de una universidad local en condición migratoria J-1 y María en condición migratoria J-2. María trabajaba en una tienda de ropa de moda local en 2023. En su Formulario W-2 figuran las retenciones de Seguro Social y Medicare. María se enteró de que su cónyuge no tiene que pagar impuestos de Seguro Social ni de Medicare. María no es elegible para la devolución de los impuestos de Seguro Social y Medicare retenidos.
a. Cierto
b. Falso
40. Li, un estudiante internacional de la República Popular China, recibió $10,100 de ingresos de intereses en 2023 de una cuenta bancaria personal en Estados Unidos que abrió cuando llegó por primera vez el 27 de agosto de 2019. También obtuvo una ganancia de capital de $100 de unas acciones estadounidenses que vendió. ¿Qué formularios y anexos debe rellenar Li?
a. No necesita presentar una declaración
b. Formulario 1040-NR (SP), Anexo OI y Anexo D
c. Formulario 1040-NR (SP), Anexo D y Anexo NEC
d. Formulario 1040-NR (SP), Anexo OI y Anexo NEC
41. Arthur ingresó a Estados Unidos por primera vez en 2021. Reside en Francia y tiene condición migratoria F-1. Arthur ganó $1,200 en el casino local.
¿Debe presentar Arturo el Formulario 1040-NR (SP) para declarar los $1,200?
a. Sí
b. No
42. George es un becario visitante de Irlanda. Llegó a Estados Unidos el 1 de septiembre de 2022 con una condición migratoria J-1 y lo acompañaban su esposa Freya y su hijo Noah. Desde su llegada, su segundo hijo, Charlie, nació en Estados Unidos. George ganó $85,000 en 2023 en una universidad estatal. Cuando presente su declaración de impuestos federales no podrá declarar a su esposa e hijos como dependientes.
a. Cierto
b. Falso

<Page 198>

43. Quang, estudiante de posgrado de física de Vietnam, tiene condición migratoria F-1. Llegó por primera vez a Estados Unidos el 1 de abril de 2023. Quang necesita ayuda para preparar su declaración de impuestos de 2023. Hizo donaciones a una organización benéfica estadounidense y a una iglesia de Vietnam y quiere saber dónde reclamarlas. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera?
a. Quang puede reclamar todas las donaciones caritativas como una deducción detallada en el Formulario 1040-NR (SP)
b. Quang solo puede reclamar las donaciones caritativas de la organización benéfica estadounidense como deducción detallada en el Formulario 1040-NR (SP).
c. Ninguna de las anteriores
44. Adi está con condición migratoria F-1 de Chile. Ingresó a Estados Unidos en agosto de 2023 y se matriculó como estudiante universitario a tiempo completo. Adi está estudiando matemáticas.
¿Adi califica para reclamar algún crédito tributario por estudios en su Formulario 1040-NR (SP)?
a. Sí
b. No
45. Margarita es una extranjera no residente, procedente de Ecuador, soltera que comenzó a estudiar en Estados Unidos en 2020 con condición migratoria F-1. Tiene un salario de $9,300, ingresos de intereses de su cuenta de ahorros de $175, $50 de dividendos y vendió $4,500 de acciones de EE. UU. por una ganancia de capital de $250. Donó $50 de la ganancia a una organización benéfica local. ¿Podría Margarita hacer su declaración en un centro de VITA/TCE para estudiantes extranjeros y un centro de VITA para becarios que cuente con voluntarios debidamente certificados?
a. Sí
b. No
46. Es posible que algunos estudiantes y becarios deban dinero con su declaración de impuestos. ¿Cuál de las siguientes opciones de pago tienen los no residentes?
a. Solicitar una prórroga para pagar o un plan de pagos a plazos.
b. Pagar la totalidad del saldo antes de la fecha límite de la declaración.
c. Poner el saldo en una tarjeta de crédito.
d. Todas las anteriores.
47. Viktor, que es ruso, cobró salarios de $12,335 en 2021. Le retuvieron $280 en concepto de impuestos estatales sobre los ingresos. Declaró los impuestos estatales como una deducción en su declaración de impuestos federales en 2022, y redujo su ingreso tributable para 2022. Viktor recibió un reembolso estatal de $200 en 2023 de la declaración de impuestos de 2022. Viktor no necesita incluir este reembolso de impuestos estatales en su declaración federal de 2023.
a. Cierto
b. Falso
48. Letizia llegó a Estados Unidos en 2021 para cursar estudios de posgrado. Pidió un préstamo para estudios a través de la oficina de ayuda financiera de la escuela para ayudar a pagar la matrícula. Se graduó en diciembre de 2022, pero permaneció en Estados Unidos durante un año de prácticas. Comenzó a pagar el préstamo el 1 de agosto de 2023 y pagó $65 de intereses durante 2023. Letizia puede reclamar estos intereses como ajuste de ingresos.
a. Cierto
b. Falso

<Page 199>

49. Luis, un estudiante de Malta, tenía $7,500 de salario declarados en el Formulario W-2. Dado que todos sus salarios están excluidos del impuesto por tratado, no debe presentar una declaración de impuestos.
a. Cierto
b. Falso
50. Shakir es residente de Egipto y estudia en una universidad en Estados Unidos. Llegó con condición migratoria J-1 en mayo de 2023. Tenía $16,500 en salarios declarados en el Formulario W2 y $45 en ingresos de dividendos.
¿Qué formulario/anexo(s) debe rellenar Shakir?
a. Solo el Formulario 1040-NR (SP)
b. Formulario 1040-NR (SP), Anexo OI
c. Formulario 1040-NR (SP), Anexo NEC
d. Formulario 1040-NR (SP), Anexos NEC y OI

<Page 200>

Preguntas del examen de servicios de interpretación telefónica

Instrucciones

Con sus materiales de recursos, responda a las siguientes preguntas:

1. Todos los centros de VITA/TCE formados pueden utilizar los servicios de interpretación telefónica (OPI, por sus siglas en inglés).
a. Cierto
b. Falso
2. Los PIN de SPEC OPI cambian cada año.
a. Cierto
b. Falso
3. Los PIN de OPI pueden compartirse entre centros de VITA/TCE.
a. Cierto
b. Falso
4. Los idiomas ofrecidos en OPI se encuentran en la Publicación ----.
a. 5547
b. 5683
c. 5633
d. 4012
5. Los PIN de SPEC OPI para la preparación de impuestos son asignados por ----.
a. socio
b. centro
c. coalición
6. Los PIN de OPI solo pueden utilizarse en centros que presten servicios de preparación de declaraciones de impuestos.
a. Cierto
b. Falso
7. Los centros de VITA/TCE deben enviar sus registros de OPI semanalmente antes de ----.
a. Lunes a las 12:00 p. m.
b. Cierre del lunes
c. Martes a las 10:00 a. m.
d. A conveniencia del coordinador del centro

<Page 201>

8. Todos los ---- (nuevos o existentes) deben asistir a la formación de OPI cada año.
a. socios/empleados
b. voluntarios
c. coordinadores de centros
d. Todas las anteriores
9. Los servicios de OPI se utilizan para todos los aspectos del modelo de negocio SPEC.
a. Cierto
b. Falso
10. OPI Job Aid es la Publicación ----.
a. 5547
b. 4491
c. 5285
d. 5683

<Page 202>

Preguntas de la repetición del examen de servicios de interpretación telefónica

Instrucciones

Con sus materiales de recursos, responda a las siguientes preguntas: Con sus materiales de recursos, responda a las siguientes preguntas:

1. Los servicios de SPEC OPI se utilizan únicamente para los servicios de preparación de declaración de impuestos.
a. Cierto
b. Falso
2. Se permite a los socios/centros programar un intérprete con anticipación.
a. Cierto
b. Falso
3. OPI incluye servicios de lengua de signos estadounidense.
a. Cierto
b. Falso
4. Los centros deben utilizar el registro semanal de SPEC OPI.
a. Cierto
b. Falso
5. ¿Quién debe ser su primer punto de contacto si tiene alguna pregunta sobre los servicios de OPI?
a. Coordinador del centro
b. Gestor de relaciones
c. A o B
d. Punto de contacto de zona de SPEC OPI
6. Tras completar la formación, los coordinadores de centros con varios centros pueden activar todos los PIN de OPI necesarios con su gestor de relaciones.
a. Cierto
b. Falso
7. Si una llamada no conecta con un intérprete, debe notificarse en el registro semanal de SPEC OPI.
a. Sí
b. No

<Page 203>

8. La formación de OPI se imparte anualmente.
a. Cierto
b. Falso
9. Es necesaria una autorización por escrito para utilizar los servicios de OPI para cualquier otra cosa que no sea la preparación de la declaración de impuestos.
a. Cierto
b. Falso
10. Los servicios de OPI solo están disponibles de lunes a viernes.
a. Cierto
b. Falso

<Page 204>

Conéctate y aprende sobre los impuestos

Conéctate y aprende sobre los impuestos es una capacitación basada en la web diseñada específicamente para voluntarios de VITA/TCE. La capacidad de cada voluntario para preparar declaraciones completas y precisas es vital para la credibilidad e integridad del programa. Conéctate y aprende sobre los impuestos, como parte del kit completo de capacitación de voluntarios, proporciona el camino para lograr este alto nivel de calidad de servicio.

Conéctate y aprende sobre los impuestos y la Publicación 4012 (SP), Guía de recursos para voluntarios de VITA/TCE, trabajan juntos para ayudar a los voluntarios a aprender y practicar.

Conéctate y aprende sobre los impuestos para 2023 incluye lo siguiente:

• Acceso a todos los cursos de VITA/TCE
• Fácil identificación de los cursos de VITA/TCE con los iconos del curso
• A medida que avanza en una lección, se mostrará el contenido básico, avanzado, militar o internacional, dependiendo del nivel de certificación que seleccionó
• Presentaciones PowerPoint que se pueden personalizar para adaptarse a las necesidades de su aula
• VITA/TCE Central para proporcionar acceso centralizado para la certificación, materiales de capacitación y enlaces de referencia
• Laboratorio de Práctica
• Brinda a los voluntarios práctica con una versión temprana del software de preparación de impuestos proporcionado por el IRS
• Permite a los voluntarios completar problemas de práctica de muestra
• Permite a los voluntarios preparar declaraciones de situaciones de prueba para el examen/repetición del examen

Diríjase a www.irs.gov/es, escriba "Conéctate y aprende sobre los impuestos" en el campo Palabra clave y haga clic en Buscar. Encontrará una descripción detallada y enlaces a los cursos.

La FSA (Facilitated Self Assistance, autoayuda facilitada) permite a los contribuyentes preparar sus propias declaraciones con la ayuda de un voluntario certificado. Los contribuyentes completan sus propias declaraciones utilizando software basado en entrevistas suministrado por líderes en la industria de preparación de impuestos. Los voluntarios ayudan a los contribuyentes con preguntas sobre la ley tributaria.

El modelo Virtual VITA/TCE incluye cualquier centro donde las actividades presenciales no se utilizan durante el proceso de preparación de impuestos. Es decir, el especialista en admisión, el preparador certificado en ley tributaria por el IRS (que prepara la declaración) o el revisor de calidad no están cara a cara con el contribuyente. Al incorporar esta flexibilidad, los socios pueden proporcionar a los contribuyentes ubicaciones más convenientes para presentar sus impuestos.

Para obtener más información, comuníquese con su gerente de relaciones de SPEC para ver si debe iniciar un centro FSA o de Virtual VITA en su comunidad.

<Page 205>

IRS
IRS e-file

Su recurso virtual para la asistencia de voluntarios y contribuyentes Partner and Volunteer Resource Center (Centro de Recursos para Socios y Voluntarios) www.irs.gov/Individuals/Partner-and-Volunteer-Resource-Center (en inglés) Temas en las noticias

• Site Coordinator Corner (Espacio para coordinadores de centros)

Quality and Tax Alerts for IRS Volunteer Programs (Alertas de calidad e impuestos para voluntarios de programas del IRS) www.irs.gov/individuals/quality-and-tax-alerts-for-irs-volunteer-programs (en inglés)

• Volunteer Tax Alerts (Alertas de impuestos para voluntarios)

Volunteer Training Resources (Recursos de capacitación para voluntarios) www.irs.gov/Individuals/Volunteer-Training-Resources (en inglés)

Outreach Connection (Conexión de alcance) www.irs.gov/Individuals/Outreach-Corner (en inglés)

Asistente Tributario Interactivo (ITA) www.irs.gov/es/help/ita

Servicios en línea e información tributaria para individuos www.irs.gov/es/Individuals

Herramientas
• Inicie sesión en su cuenta
• Obtenga su transcripción
• ¿Dónde está mi reembolso?
Presente sus impuestos
• Fechas límites especiales para algunas víctimas de desastres y contribuyentes que residen en el extranjero
• Qué hacer si no ha presentado su declaración de impuestos
• Presente declaraciones de impuestos vencidas
• Lo que necesita saber antes de presentar
• Obtenga información sobre las opciones de presentación electrónica, incluido el Free File del IRS
• Obtenga ayuda tributaria gratuita de voluntarios
• Encuentre consejos para elegir un profesional de impuestos
• Evite estos errores comunes
• Evite la multa por pago insuficiente del impuesto estimado
Después de presentar sus impuestos
• Pague los impuestos que adeuda, incluidos los impuestos estimados
• ¿No recibe un reembolso? Aprenda cómo pagar los impuestos si adeuda
• ¿Adeuda impuestos inesperadamente? Es posible que tenga que ajustar sus retenciones
• ¿Reembolso diferente al esperado?
• Cómo entender su carta o aviso del IRS
• ¿Necesita corregir sus impuestos? Enmiende una declaración de impuestos
• Verifique el estado de su declaración enmendada

Eventos de la vida
Protección contra el robo de identidad Obtenga ayuda ahora

Libros electrónicos

¿Desea ver nuestros productos de capacitación en sus dispositivos móviles o tabletas? Haga clic aquí para acceder a nuestros libros electrónicos: www.irs.gov/individuals/site-coordinator-corner (en inglés)

Aplicación móvil

Otro dispositivo a utilizar para obtener información adicional es IRS2Go. Haga clic aquí para descargar la aplicación móvil IRS2Go: www.irs.gov/newsroom/irs2goapp.

¡Y mucho más!

Su enlace directo a la información tributaria 24/7: www.irs.gov/es

                                                                                                                                                                                                